Начисление амортизации при продаже автомобиля
Фирма хочет продать принадлежащий ей полностью самортизированный автомобиль. Каков порядок списания при продаже данного основного средства? Какие документы и в каком порядке следует оформить? Какие следует сделать бухгалтерские проводки?
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!
- При продаже основного средства в середине месяца амортизация начисляется за месяц или за 15 дней?
- Списание и продажа автомобиля: учет и оформление
- Продажа автомобиля: отражаем выбытие основных средств
- Учет выбытия основных средств
- Амортизация автомобиля в бухгалтерском и налоговом учете
- О последнем месяце начисления амортизации при продаже основного средства
- Амортизация при выбытии основных средств
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Про Амортизацию за восемь минут
При продаже основного средства в середине месяца амортизация начисляется за месяц или за 15 дней?
Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные.
Есть предложения, замечания или пожелания? Свяжитесь с редакцией! Мы обязательно ответим. Предприятие продает автомобиль года выпуска, использовавшийся в административных целях с декабря г.
Первоначальная стоимость автомобиля составляла грн, сумма месячной амортизации — грн, сумма накопленной амортизации на Перед продажей была проведена независимая оценка автомобиля, его стоимость по данным оценки составила грн без НДС.
Фактически автомобиль был продан в апреле г. Операция по продаже автомобиля не является контролируемой. Как отразить эту операцию в бухгалтерском и налоговом учете? Исходя из условий вопроса, данный автомобиль является основным средством предприятия, так как содержался не для продажи, а для использования в административных целях.
Решение предприятия о продаже объекта основных средств оформляется приказом руководителя. При выполнении условий п.
В этот момент нужно определить, по какой стоимости учитывать автомобиль в составе активов, содержащихся для продажи. Согласно п.
По нашему мнению, в случае с автомобилем трудно определить его чистую стоимость реализации, так как цена зависит от текущей конъюнктуры рынка, поэтому советуем отразить автомобиль на счете по балансовой стоимости.
Так как автомобиль продается в апреле г. Тогда балансовая стоимость автомобиля на дату его продажи в апреле г. Налоговый учет по налогу на прибыль операций по продаже основных средств регулируется п. Для целей налогового учета автомобиль остается основным средством. Доход от продажи автомобиля определяется на уровне договорной стоимости, но не ниже его обычной цены п.
Понятие обычной цены для этих целей раскрыто в пп. По умолчанию считается, что такая обычная цена соответствует уровню рыночных цен. Далее в пп. В данном случае при продаже объекта основных средств обязательное проведение оценки не требуется на основании ст.
В связи с этим возникает проблема определения обычной цены. С одной стороны, согласно пп.
Нормы НКУ не приравнивают оценочную стоимость однозначно к обычной цене, поэтому мы можем предложить два варианта налогового учета доходов от продажи автомобиля: по договорной цене либо по оценочной стоимости, приняв ее в качестве обычной цены.
Но в пп. Есть определение рыночной цены в пп. Однако в этом пункте сказано, что стороны сделки должны владеть достаточной информацией о товаре — предмете сделки. В нашем случае такая информация изложена в отчете оценщика, с которым может ознакомиться как продавец, так и покупатель. Поэтому мы считаем, что в данном случае в качестве рыночной цены вполне можно принять оценочную стоимость.
https://www.youtube.com/watch?v=DKx_z42oucE
Поскольку автомобиль был продан в апреле г. Эта сумма отражается в строке 03 декларации по налогу на прибыль 1 и расшифровывается в строке НДС по операции продажи автомобиля начисляется согласно п.
Нормы п. Нормативная база. RU UA. Попробовать бесплатно Подписка. Напишите нам Профиль Мои рассылки Моя подписка Выйти. Войти Вы уже зарегистрированы? Или пройдите регистрацию E-Mail Пароль Wrong user.
Обычная цена при продаже автомобиля Предприятие продает автомобиль года выпуска, использовавшийся в административных целях с декабря г.
Бухгалтерский учет Исходя из условий вопроса, данный автомобиль является основным средством предприятия, так как содержался не для продажи, а для использования в административных целях.
Налоговый учет Налог на прибыль Налоговый учет по налогу на прибыль операций по продаже основных средств регулируется п.
Налог на добавленную стоимость НДС по операции продажи автомобиля начисляется согласно п. Учет операции по продаже автомобиля на условных числах показан в таблице. Таблица Бухгалтерский и налоговый учет продажи автомобиля операции.
Печать Мои статьи. Архив номеров Последний номер Редакция Подписка. Что еще дает рагистрация? операции. Бухгалтерский учет. Сумма, грн. Налоговый учет.
Списание и продажа автомобиля: учет и оформление
Бухгалтерский учет. Так, согласно требованиям П С БУ 27 объекты ОС, в отношении которых принято решение об их реализации, подлежат переводу в состав необоротных активов, удерживаемых для продажи. Напомним, что согласно п.
Дело в том, что списывать объекты с баланса как ОС можно только в случае их бесплатной передачи или списания вследствие несоответствия критериям актива п. А вот при реализации ОС непременно должны быть переведены в категорию необоротных активов, удерживаемых для продажи.
Поэтому любой продаже ОС должен предшествовать перевод объекта на субсчет
Одновременно списывается сумма амортизации проводкой Д-т «Износ основных НДС по операции продажи автомобиля начисляется согласно п.
Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные. Есть предложения, замечания или пожелания? Свяжитесь с редакцией! Мы обязательно ответим.
Учет выбытия основных средств
То есть в месяце продажи амортизация начисляется за полный месяц. Тема: Выбытие основных средств. С уважением, Майя Жмакина, эксперт Системы Главбух.
Скачайте формы по теме: Заключение комиссии о невозможности дальнейшего использования объектов ОС Приказ о создании комиссии для ликвидации ОС о создании комиссии для ликвидации ОС о создании комиссии по выбытию ОС о создании комиссии для частичной ликвидации ОС.
Описание ситуации:. В соответствии с п.
Кубиев, МВА. Профессиональный бухгалтер РК. Председатель экспертного совета. Приобретен автомобиль на сумму 1 тенге. Почему выделяю ещё плюс ,67, потому что, когда делаем закрытие месяца, амортизация на проданный автомобиль всё равно начисляется, даже если дата реализации автомобиля середина или начало месяца и, если не учесть эту амортизацию, эта сумма зависает на счете
О последнем месяце начисления амортизации при продаже основного средства
Мы занимаемся оптовой торговлей и находимся на упрощенной системе налогообложения.
Как правильно произвести расчет износа за год? Какие налоги и с каких сумм надо уплатить в бюджет? Таким образом, если автомобиль реализован 26 ноября, то амортизация начисляется по ноябрь включительно до 1 декабря.
В соответствии с пунктом 53 НСБУ N 5 финансовый результат прибыль или убыток от выбытия объектов ОС определяется вычитанием из дохода от выбытия основных средств их остаточной балансовой стоимости, косвенных налогов и расходов, связанных с выбытием основных средств.
Начисление амортизационных отчислений по объекту основных средств начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого .
Электронная подпись за 1 час для: торгов. Автомобиль после ДТП не пригоден для дальнейшей эксплуатации без проведения дорогостоящего ремонта. Идут судебные разбирательства по установлению виновных лиц.
Арбитражный процессуальный кодекс. Уголовно—исполнительный кодекс. Уголовно—процессуальный кодекс. Вход для клиентов. Правовые ресурсы Некоммерческие интернет-версии О компании и продуктах Купить систему Пробный доступ Региональные центры Вакансии Вход для клиентов.
Основные средства в бухгалтерском учете.
.
.
Источник: https://zg-club.ru/finansovoe-pravo/nachislenie-amortizatsii-pri-prodazhe-avtomobilya.php
Автомобиль в компании: принимаем к учету
Как новые, так и бывшие в употреблении автомобили приобретают по договору купли-продажи.
Если организация покупает транспортное средство у юридического лица, то необходимо оформить счет-фактуру и накладную. Кроме того, нужно оформить акт приема-передачи.
Можно использовать форму № ОС-1 или свободную. Кто будет составлять акт (продавец или покупатель) зависит от того, новая машина или нет.
На новые автомобили продавец выписывает накладные, но акт по форме № ОС-1 не составляет, поэтому его нужно будет заполнить самостоятельно.
Если же компания приобрела б/у автомобиль у другой организации, то акт должен составить продавец, включив туда не только данные бухучета, но и сведения, необходимые для расчета амортизации в налоговом учете: амортизационную группу, срок полезного использования и фактический срок эксплуатации.
Вместо отдельного акта продавец вправе выдать УПД. В этом случае нужно попросить дополнительно указать амортизационную группу, срок полезного использования, а также фактический период эксплуатации в универсальном документе. Без них придется устанавливать срок полезного использования, как по новым авто, а это невыгодно.
Далее нужно открыть инвентарную карточку по форме № ОС-6. Образцы бланков ОС-1 и ОС-6 можно найти в Постановлении Госкомстата РФ от 21.01.2003 № 7.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю транспортными средствами в предусмотренном законодательством РФ порядке, не регистрируют транспортные средства, предназначенные для продажи.
Оформление автомобиля
Приобретенное транспортное средство отражается в бухгалтерском учете по первоначальной стоимости, включающей все фактические затраты, связанные с покупкой: сумму, уплаченную поставщику; посреднические вознаграждения; оплату информационных и консультационных услуг; прочие расходы, связанные с приобретением ТС (п. 8 ПБУ 6/01).
Затраты на приобретение ОС отражаются по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет 08-4 «Приобретение объектов основных средств», в корреспонденции с кредитом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Сформированная первоначальная стоимость объекта списывается со счета 08, субсчет 08-4, в дебет счета 01 «Основные средства» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н).
Госпошлину за регистрацию машины в ГИБДД лучше включить в первоначальную стоимость машины как в налоговом, так и в бухгалтерском учете. Такие разъяснения есть в письме Минфина России от 29.09.2009 № 03-05-05-04/61.
Если списать пошлину единовременно как прочие расходы, то налоговая может обвинить компанию в занижении налога на прибыль.
Так как, включив пошлину в первоначальную стоимость автомобиля, компания списывала бы этот расход дольше, через амортизацию.
В случае, если автомобиль взили в кредит, то проценты по кредиту не надо включать в первоначальную стоимость. Их можно учесть в расходах отдельно, как проценты по любым другим долговым обязательствам.
Входной НДС, предъявленный продавцом, тоже не входит в первоначальную стоимость машины.
Если организация примет к вычету НДС до регистрации авто в ГИБДД, то существует риск того, что налоговые органы откажут в вычете.
Судебная практика по данному вопросу сложилась в пользу налогоплательщиков, но во избежание спора с контролирующими органами целесообразно принимать НДС к вычету после регистрации автомобиля в ГИБДД.
Начисление амортизации
Начисление амортизации по приобретенному ТС начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия его к бухгалтерскому учету (п. 21 ПБУ 6/01).
В налоговом учете — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода машины в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ).
Расчет годовой суммы амортизационных начислений производится линейным способом на основании первоначальной стоимости объектов и нормы амортизации, определенной исходя из срока их полезного использования.
Установленный срок полезного использования для легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя свыше 3,5 литра и высшего класса составляет от 7 до 10 лет включительно (коды 15 3410130 — 15 3410141, для остальных легковых автомобилей — от 3 до 5 лет включительно (код 15 3410010).
Срок полезного использования для грузовиков
| Автомобили грузоподъемностью до 0,5 тонны | Свыше 3 до 5 лет включительно (код 15 3410191) |
| Автомобили грузоподъемностью свыше 0,5 до 5 тонн включительно, дорожные тягачи для полуприцепов (бортовые, фургоны, автомобили-тягачи, автомобили-самосвалы) | Свыше 5 до 7 лет включительно (код 15 3410020) |
| Автомобили грузоподъемностью свыше 5 тонн | Свыше 7 до 10 лет включительно (коды 15 3410195 — 15 3410197) |
| Автомобили-тягачи седельные | Свыше 7 до 10 лет включительно (коды 15 3410210 — 15 3410216) |
Совет: Выберите минимальный срок использования, чтобы не растягивать амортизацию машины, а, наоборот, быстрее списать расходы на ее покупку
Что делать, если вы приобрели б/у авто и в учете продавца он полностью самортизирован?
Тогда срок использования можно установить самостоятельно. Его может определить технический специалист исходя из состояния автомобиля. Не стоит устанавливать короткий срок, чтобы списать стоимость автомобиля быстрее. Если компания будет эксплуатировать машину несколько лет, то при проверке налоговая признает расчет амортизации неверным, а налог заниженным.
Пример
Согласно ОКОФ срок полезного использования автомобиля составляет 5 лет. Первоначальная стоимость легкового автомобиля — 500 650 руб. Годовая норма амортизации равна 20% (100% / 5 лет). Годовая сумма амортизации составляет 100 130 руб. (500 650 руб. x 20%), соответственно месячная — 8344,16 руб. (100 130 руб. / 12 мес.).
В бухгалтерском учете производятся следующие записи:
- Дебет 01, Кредит 08 — 500 650 руб. – автомобиль принят к эксплуатации;
- Дебет 20, 26, 44, Кредит 02 — 8344,16 руб. – начислена месячная сумма амортизации.
Если организация приобрела автомобиль, бывший в эксплуатации, то в налоговом учете согласно п. 12 ст. 259 НК РФ срок полезного использования определятся как разность нормативного срока эксплуатации объекта и срока его фактической эксплуатации.
В бухгалтерском учете также можно использовать данный метод для определения срока полезного использования автомобиля.
Иными словами, организация может учесть срок полезного использования имущества, в течение которого оно принадлежало предыдущему владельцу.
При расчете налога на прибыль перенос расходов на приобретение автомобиля возможен через амортизацию с применением линейного или нелинейного метода (ст. 259 НК РФ). Делая выбор, бухгалтер должен определить, что важнее: уменьшить налоговую базу по прибыли или упростить себе работу.
Как оформить ОСАГО бухгалтеру
Договор обязательного страхования обычно заключается на один год и в дальнейшем продлевается. Поскольку расходы по страхованию относятся к нескольким периодам, то они отражаются в бухгалтерском учете на счете 97 «Расходы будущих периодов» и их равномерно списывают в течение срока действия договора.
Для целей налогообложения расходы на ОСАГО владельцев транспортных средств включаются в состав прочих расходов в пределах утвержденных тарифов (п. 2 ст. 263 НК РФ).
Для организаций, которые применяют метод начисления, порядок списания расходов указан в п. 6 ст. 272 НК РФ.
Если договор заключен на срок, равный отчетному периоду или меньше его, затраты признаются в том отчетном периоде, в котором были оплачены страховые взносы.
Когда по условиям договора страхования предусмотрена оплата страхового взноса разовым платежом за срок более одного отчетного периода, то он признается в расходах равномерно в течение срока действия договора.
При использовании кассового метода страховые взносы можно исключить из налогооблагаемой прибыли в тот день, когда они перечислены страховщику (п. 3 ст. 273 НК РФ).
Транспортный налог на авто в компании
По транспортному налогу в течение года нужно перечислять авансовые платежи, если они установлены в региональном законе.
Если компания приобрела и поставила на учет в ГИБДД автомобиль в III квартале, то может потребоваться перечислить аванс. Его рассчитывают исходя из мощности двигателя по данным паспорта транспортного средства.
Кроме того, нужно учесть коэффициент, равный числу полных месяцев, в течение которых автотранспорт зарегистрирован на компанию, деленному на количество месяцев в отчетном периоде (п. 3 ст. 362 НК РФ).
При этом месяц регистрации автотранспорта считается полным месяцем.
По итогам года налог надо заплатить в инспекцию за вычетом авансовых платежей. При расчете налога на прибыль авансовые платежи и сумму транспортного налога учитывайте в составе прочих расходов (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Авансовые платежи рассчитывают без учета повышающих коэффициентов для дорогостоящих автомобилей (письмо Минфина России от 11.04.2014 № 03-05-04-01/16508). Эти коэффициенты применяют только по итогам года. Отчетность по транспортному налогу сдают не позднее 1 февраля (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). Расчеты налога за квартал составлять не нужно.
Если транспорт зарегистрирован на обособленное подразделение, налог необходимо перечислять по местонахождению этого подразделения (п. 5 ст. 83 НК РФ).
Источник: https://School.Kontur.ru/publications/409
Начисление амортизации при продаже автомобиля в начале месяца
5 лет эксплуатация автомобиля = 1+2+3+4+5 = 15 Сначала складывается порядковый номер года эксплуатации: первый (1), второй (2), третий (3), четвертый (4), пятый (5), шестой (6). Получается 15.
Затем в первый год эксплуатации отчисления считаются так: АО = порядковый год (с конца) ÷ сумму порядковых номеров лет х стоимость авто Т. обр.
в первый год списывается наибольшая сумма, в последний – наименьшая.
Таблица 2.
Расчет годовых отчислений
Изобр.
2 Транспортные средства В налоговом учете применяется линейный и нелинейный метод.
При линейном методе сумма годовых амортизационных отчислений равна 337 тыс. руб. (1 685 ÷ 60). Нелинейный описан в .
В налоговом учете в начале отчетного периода организация вправе поменять метод исчисления.
Как правильно осуществить продажу автомобиля, если амортизация ещё начисляется
Плюс к этому есть конкретные . Доходы от реализации К доходам от реализации, с которых нужно заплатить единый налог при упрощенке, относится :
- продукции (работ, услуг) собственного производства;
- имущественных прав.
- ранее приобретенных товаров (в т. ч. объектов амортизируемого имущества, материалов и т. д.);
Это следует из статьи 346.15, статьи 249 Налогового кодекса РФ.
В состав выручки от реализации включите также авансы, полученные в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг). Объясняется это тем, что при упрощенке доходы признаются . А полученные авансы могут не включать в налоговую базу только те налогоплательщики, которые применяют метод начисления (, НК РФ).
Аналогичные разъяснения содержатся в .
Какой срок амортизации автомобиля в 2019 году
Процедура может продлиться долго по ряду причин, например, отсутствовали бланки.
При определении срока полезного использования автомобиля учитываются его характеристики.
Они указаны в паспорте технического средства или в . Амортизация легкового автомобиля зависит от его класса. Легковые модели имеют их 5 – первые 4 зависят от объема двигателя.
Амортизация автомобиля
→ → Актуально на: 18 июля 2019 г. Если организация приобрела автомобиль для длительного использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг и не планирует его последующую перепродажу, его необходимо амортизировать в бухгалтерском учете (, ).
А если его первоначальная стоимость в налоговом учете еще и превышает 100 000 рублей, объект будет амортизироваться также в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль (). О порядке амортизации автомобиля в бухгалтерском и налоговом учете расскажем в нашей консультации.
В бухгалтерском учете амортизация машины начинают начислять с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия ее к бухгалтерскому учету ().
Напомним, что к учету основные средства принимаются следующей записью (): Дебет счета 01 «Основные средства» – Кредит счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» В налоговом учете амортизационные расходы на автомобиль начинают признаваться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором объект был введен в эксплуатацию ().
Обращаем внимание, что факт регистрации автомобиля в органах ГИБДД для начисления амортизации значения не имеет (). Срок полезного использования (СПИ) автомобиля – это период времени, в течение которого автомобиль, как предполагается, будет приносить экономические выгоды организации (). Исходя из СПИ определяется сумма ежемесячных амортизационных отчислений.
В налоговом учете СПИ устанавливается Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы (, ). К каким амортизационным группам относятся автомобили, мы рассказывали в нашей .
Так, например, легковые автомобили с рабочим объемом двигателя не более 3,5л относятся к III-ей амортизационной группе.
Следовательно, при расчете амортизации легкового автомобиля срок полезного использования может быть выбран организацией в диапазоне, начиная с 37 месяцев и до 60 месяцев включительно.
В бухгалтерском учете СПИ устанавливается организацией самостоятельно с учетом ожидаемого срока использования автомобиля, физического износа и иных факторов ().
При этом бухгалтерский СПИ может быть установлен аналогично сроку в налоговом учете.
В бухгалтерском учете допускаются такие ():
- линейный способ;
- способ уменьшаемого остатка;
- способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;
- способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).
А в налоговом учете только ():
При этом в бухгалтерском учете способ амортизации должен быть один для всех транспортных средств, входящих в группу однородных объектов, а в налоговом учете – вообще для всех амортизируемых активов (кроме тех, по которым амортизация независимо от выбранного метода в отношении иных активов всегда начисляется только линейным способом) (, ).
Подписывайтесь на наш канал в
Что такое амортизация автомобиля
Среди основных следует отметить:
- ускоренный метод.
- способ уменьшаемого остатка;
- линейный;
- списание средств пропорционально объемам выполненных работ;
В процессе расчета амортизации учитываются разнообразные факторы. Амортизационные начисления объясняют расходы организации, и у не возникает вопросов относительно непонятных затрат.
Начисление амортизации необходимо и для определения реальной стоимости авто.
Оная может потребоваться при оформлении , , .
Амортизация начисляется со следующего месяца
→ → Актуально на: 4 августа 2019 г.
Мы рассматривали в наших консультациях и приводили для объектов основных средств и нематериальных активов в бухгалтерском и налоговом учете. А с какого периода начисляется амортизация? Амортизация основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА) начинает начисляться с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия объекта ОС или НМА к бухгалтерскому учету (, ).
Принятие на учет означает отражение по дебету следующих счетов ():
- для объектов ОС – по дебету счета 01 «Основные средства»;
- для объектов НМА – по дебету счета 04 «Нематериальные активы».
Источник: http://civilyur.ru/nachislenie-amortizacii-pri-prodazhe-avtomobilja-v-nachale-mesjaca-92947/
Продажа недоамортизированного основного средства проводки
Такой порядок закреплен в п. 3 ст. 268 НК РФ.
Дебет 09 — Кредит 68 – отражен отложенный налоговый актив При отражении в налоговом учете части убытка от продажи ОС составляется проводка: Дебет 68 — Кредит 09 – уменьшение отложенного налогового актива. 7.
Его первоначальная стоимость составила 430 000,00 руб. ООО «Сервис-центр» купил погрузчик за 141 600,00 руб.
Акт приема-передачи подписан 01 декабря 2016 г., оплата поступила 10 декабря 2016 г.
В ходе продажной подготовки из погрузчика извлекли запасные части, которые могут быть использованы при ремонте другой техники.
Их рыночную цену определили в размере 12 000,00 руб. Отразить продажу основного средства следует проводками: 10 сентября 2016 г.
Внимание
Дебет 01 «Выбытие основных средств» — Кредит 01 – 430 000 руб. – списана первоначальная стоимость погрузчика Дебет 02 — Кредит 01 «Выбытие основных средств» — 430 000 руб. – списана начисленная амортизация погрузчика 01 декабря 2016 г. Дебет 62 — Кредит 91-1 «Прочие доходы» – 141 600 руб.
– отражается выручка от продажи погрузчика Дебет 91-2 — Кредит 68 «Расчеты по НДС» — 21 600 руб.
Как отразить продажу основного средства в учете на осно
Когда в деятельности компании уже нет необходимости использовать основные средства, организация стремится от них «избавиться». Одним из способов выбытия основных средств является их продажа.
статьи: 1. Документы при продаже основных средств 2. Амортизация при продаже основного средства 3.
Проводки при реализации основных средств 4.
Продажа списанного основного средства 5. Финансовый результат от продажи основных средств 6. Учет убытка от продажи основного средства 7. Как отразить продажу основного средства в декларации по прибыли 8.
НДС при реализации основного средства 9.
Продажа основных средств на примере 10.
Списание недоамортизированного основного средства
На начало октября 2016 г. его остаточная стоимость равна 360 000 руб., срок эксплуатации – 10 месяцев. Расходы на доставку сервера покупателю составили 30 000 руб. без НДС.
Отразить продажу основного средства в ООО «АйТиМодерн» следует проводками: Дебет 01 «Выбытие ОС» — Кредит 01 – 600 000 руб. – списана первоначальная стоимость сервера Дебет 02 — Кредит 01 «Выбытие ОС» — 240 000 руб. – списана начисленная амортизация Дебет 62 Кредит 91-1 – 238 950 руб.
– отражена выручка от реализации сервера Дебет 91-2 — Кредит 68 – 36 450 руб. – начислен НДС Дебет 91-2 — Кредит 01 «Выбытие ОС» — 360 000 руб. – списана остаточная стоимость сервера Дебет 91-2 — Кредит 60 – 30 000 руб. – списаны расходы на доставку сервера Дебет 99 — Кредит 91 – 187 500 руб.
– убыток от продажи сервера (238 950 – 36450 – 360 000 – 30 000) В налоговом учете в октябре будет отражен доход от продажи в сумме 202 500 руб.
Выбытие основных средств (проводки, примеры)
Сумма Дебет Кредит Название операции 80 000 91/2 01/2 Списана остаточная стоимость ОС, предназначенного для продажи 50 000 62 (76) 91/1 Начислена выручка от его продажи 9000 91/2 68 Начислен НДС по проданному ОС Если основное средство передается другому предприятию в качестве взноса в уставный капитал, то вместо счета 62 (76) используется счет 58 «Финансовые вложения», проводка Д58 К01. При дарении объекта остаточная стоимость со счета 01 переносится в дебет счета 91 проводкой Д91/2 К01/2, также по кредиту сч.91.2 собираются все прочие расходы по безвозмездной передаче объекта, в том числе НДС, рассчитанный с рыночной стоимости на аналогичный объект. Дохода в данном случае не будет. Финансовый результат от безвозмездной передачи — это убыток, который списывается проводкой Д99 К91/9.
Продажа основных средств. бухгалтерский и налоговый учет
Типовые формы утверждены постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 №7:
- форма № ОС-1 применяется при продаже одного объекта ОС, кроме зданий и сооружений;
- форма № ОС-1а – для зданий и сооружений;
- форма № ОС-1б – при продаже однородных объектов, кроме зданий и сооружений.
Данные для заполнения актов приема-передачи берутся из технической документации, бухгалтерского учета. Документы при продаже основных средств составляются на дату перехода права собственности к покупателю (для зданий – на дату передачи объекта), в двух экземплярах.
Если организации вместо типовых утвердила самостоятельно разработанные первичные документы, то они обязательно должны иметь реквизиты, перечисленные в ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.
На основании Акта приема-передачи информация о выбытии основного средства указывается в инвентарной карточке (книге).
Проводки по продаже основных средств
Продажа основных средств в 1С: Бухгалтерия Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи. (если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите
Качество 720р) Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье. 1. Документы при продаже основных средств Для оформления передачи объекта основных средств покупателю составляется Акт приема-передачи.
При этом организация может выбрать, какую форму акта ей использовать – унифицированную, либо самостоятельно разработанную.
Избавляемся от основного средства (островская а.)
Порядок деятельности данной комиссии может осуществляться другим приказом или учетной политикой предприятия.Результаты проверки записываются в Акт, который подтверждает нецелесообразность будущего использования запасных частей. Проводки: Дт Кт Сумма Документ-основание Описание 62.01 91.
01 С учетом НДС Акт о списании ОС Сумма, причитающаяся с покупателя (с учетом НДС) 91.02 68.02 НДС Акт о начислении ОС Начислен НДС 01.09 01.01 Без НДС Акт о списании ОС Списывается первоначальная стоимость 02.01 01.09 Без НДС Акт о списании ОС Списывается амортизация 91.02 01.
09 Без НДС Акт о списании ОС Списывается остаточная стоимость Реализация основных средств в 1С В программе 1С Бухгалтерия 8.3 продажу ОС можно оформить документом Передача ОС: Где указывается какое основное средство передается, кому оно передается и по какой стоимости.
ПБУ 6/01, если списание объекта ОС производится в результате его продажи, то выручка от продажи принимается к бухучету в сумме, согласованной сторонами в договоре. В то же время, говорить о выручке от продажи ОС не совсем правильно, поскольку выручкой считаются доходы от обычных видов деятельности.
Ими признается выручка от продажи продукции и товаров, а также поступления, связанные с выполнением работ или оказанием услуг. А выбывающие объекты ОС не являются ни готовой продукцией, ни товаром.
Ведь в противном случае такие объекты не признавались бы основными средствами и учитывались бы соответственно на счетах 43 «Готовая продукция» и 41 «Товары» (п.п.3, 4 ПБУ 6/01, Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). Именно поэтому как доходы, так и расходы от продажи основных средств относятся не к доходам и расходам от обычных видов деятельности, а к прочим.
Источник: https://advokat-na-donu.ru/prodazha-nedoamortizirovannogo-osnovnogo-sredstva-provodki/
При продажи автомобиля как учитывать амортизацию
Практически все организации время от времени сталкиваются с необходимостью продавать некоторые из своих материальных активов. По частоте списания с баланса именно эта причина является наиболее частой.
Внесем ясность в особенности продажи основных средств (ОС) и отражении этой операции в учетных документах фирмы.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если основное средство было приобретено до 1 января 2002 года, срок его полезного использования менять нельзя, за исключением увеличения в случаях, предусмотренных письмом Министерства финансов России № 16-00-14/80.
Просто так продать основное средство организация не сможет.
Сначала необходимо произвести важную учетную операцию: перевести продаваемое ОС в соответствующий раздел баланса, то есть в необоротные активы, предназначенные к продаже.
ПБУ приводит условия, каждое из которых должно быть выполнено для осуществления перевода: Переведенные для реализации основные средства должны быть оценены на определенную дату сведения баланса.
Для оценки выбирается та из величин, которая составляет меньшее значение:
- либо остаточная балансовая стоимость (первоначальная минус амортизация);
- либо стоимость, по которой средство будет продано (ее еще называют «чистая стоимость реализации» или ЧСР).
К СВЕДЕНИЮ! Чистая стоимость реализации – это договорная стоимость для продажи за вычетом затрат на реализацию. Когда какой-либо основной актив продается, он, естественно, должен выбыть с баланса фирмы-продавца.
Для этого нужно списать:
- его первоначальную стоимость;
- начисленную амортизацию.
Проводки бухучета по операции списания будут такими:
- дебет 91.2 «Прочие расходы», кредит 01 «Основные средства» – списана первоначальная стоимость основного средства;
- дебет 02 «Амортизация основных средств», кредит 91.1 «Прочие доходы» – списана сумма амортизации по реализованному основному средству.
Полученная от продажи ОС выручка должна поступить на баланс в результате таких проводок:
- дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», кредит 91.1 «Прочие доходы» – начислена выручка от реализации основного средства;
- дебет 91.2 «Прочие расходы», кредит 68 «Расчеты по НДС» – начислен НДС с продажи основного средства.
Затраты на реализацию данного основного средства также должны быть проведены по балансу.
К ним могут относиться:
- зарплата демонтажников;
- средства, затраченные на демонтаж (инструменты, материалы и т.п.);
- стоимость упаковки;
- траты на погрузку и доставку и т.п.
Проводки будут иметь следующий вид:
- дебет 91.2 «Прочие расходы», кредит 10 «Материалы» (или 20 «Основное производство», или 23 «Вспомогательные производства», или 29 «Обслуживающие производства», или другой необходимый) – списаны расходы на продажу основного средства.
Для целей налогообложения прибыль от продажи ОС представляет собой ЧСР, от которого последовательно отняты: остаточная балансовая стоимость основного средства и затраты на реализацию.
Иногда случается так, что реализация ОС осуществляется в ущерб фирме.
Убыток от продажи ОС констатируется, если остаточная стоимость вкупе с расходами на реализацию превышает ЧСР, то есть полученную выручку.
Законодательные изменения в порядке отображения на балансе основных средств и хозяйственных операций с ними касаются, в основном, малых компаний:
Организация покупает автомобиль
/ 365 дней = 33 руб. В IV кв. 2006 г. часть стоимости полиса необходимо признать расходом (с 14 октября по 31 декабря, то есть 79 дней).
Сумма расходов за IV кв. 2006 г. составит 2607 руб. (33 руб. х 79 дней); за I кв. 2007 г. (90 дней) – 2970 руб.
(33 руб. х 90 дней); за II кв. 2007 г. (91 день) – 3003 руб.
Дебет 20 (25, 26, 44) Кредит 97 – 594 руб.
Промо-экземпляр журнала «Российский бухгалтер» — журнала для.
Счет на промо-подписку на электронную версию журнала «Кадровый. Счет на промо-подписку на электронную версию журнала «Российский.
Типовая межотраслевая форма № ЭСМ-7 Типовая межотраслевая форма № ЭСМ-6 Типовая межотраслевая форма № ЭСМ-5 Warning: mysql_fetch_array() expects parameter 1 to be resource, boolean given in /var/storage/www/rosbuh.php5.senseagency.
ru/htdocs/tpl/comments/comments.php on line 6 Warning: mysql_num_rows() expects parameter 1 to be resource, boolean given in /var/storage/www/rosbuh.php5.senseagency.ru/htdocs/tpl/comments/comments.php on line 49 Адрес редакции: 127015, г.
Москва, ул. Б. Новодмитровская, д. 14, стр.
2 Контактный телефон: (495) 648-61-85 Детально рассматриваются вопросы налоговой отчетности, как для организаций и предпринимателей на общей системе налогообложения, так и для применяющих специальные режимы налогообложения.
На портале можно скачать многочисленные документы: кодексы и законы РФ, письма и приказы минфина, письма и приказы минэкономразвития, постановления Правительства РФ, касающиеся предпринимательской деятельности, бухгалтерского учета и налогообложения.
«Российский бухгалтер» является зарегистрированным печатным СМИ, регистрационный номер ПИ № ФС77-39817 от «07» мая 2010 г., выдан Федеральной службой по надзору за соблюдением законодательства в сфере массовых коммуникаций и охране культурного наследия.
Амортизация автомобиля при продаже
Данный вопрос является спорным.
Выбытие автомобилей, согласно п. 29 ПБУ 6/01 и п.
76 Методических указаний, в частности, имеет место в случаях продажи основного средства В этом случае выбывающий объект основных средств подлежит списанию с бухгалтерского учета организации.
Если автомобиль списывается с бухгалтерского учета в результате продажи, выручка от продажи принимается к бухгалтерскому учету в сумме, согласованной сторонами в договоре купли-продажи (п.
30 ПБУ 6/01). Доходы и расходы от списания автомобиля с бухгалтерского учета отражаются в том отчетном периоде, к которому они относятся. При продаже автомобиля на сумму реализации необходимо начислить НДС.
Можно ли частично списать убыток от угона авто и как все это показать в декларации?
✒ Для целей бухгалтерского учета хищение (угон) автомобиля признается выбытием объекта основных средств.
В….
Продаем ОС . в 2014г. перешли на УСН (доход-расход)с ОСНО ОС внесли по ост.стоимости.
( срок полез. использ. до 15лет) в 2014г. списали в расход 50% стоимости в 2015г.….
✒ Стоимость основного средства можно списать на расходы при УСН при условии, что оно оплачено и введено в эксплуатацию (подп. 1 п. 3….
Отражение в учете продажи автомобиля
Как отразить в учете продажу автомобиля, если по налоговому учету начислена амортизация полностью, в бухгалтерском учете амортизация начисляется?
Порядок оформления первичных документов по учету основных средств установлен Постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 N 7
«Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств»
. При выбытии основного средства в карточку вносятся сведения:
- 1. О документе на выбытие (номер и дата накладной или акта приемки-передачи основного средства).
- 2. О причинах выбытия.
- 3. О сумме выручки от реализации.
- 4. О начисленной амортизации на момент выбытия.
Продажа организацией автотранспортных средств оформляется актом (накладной) приемки-передачи основных средств (форма N ОС-1).
На основании акта (накладной) приемки-передачи с приложением соответствующего договора и письменного сообщения принимающей организации о принятии к бухгалтерскому учету этого транспортного средства производится списание стоимости этих объектов. При продаже автомобиля его налоговая остаточная стоимость окажется меньше бухгалтерской остаточной стоимости.
Следовательно, прибыль в целях налогообложения будет меньше, чем в целях бухгалтерского учета.
В момент продажи транспортного средства сумма сформированного ОНО полностью погашается обратной проводкой:
Как начислять амортизацию по автомобилю
Поэтому в бухучете придется отражать постоянные или отложенные налоговые активы (обязательства).
Такие правила установлены пунктом 3 ПБУ 18/02. Пример образования постоянных и временных разниц в связи с различными способами начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете Согласно учетной политике, амортизация по транспортным средствам начисляется: — в бухучете – способом по сумме чисел лет срока полезного использования; — в налоговом учете – линейным методом.
В июне 2015 года «Альфа» безвозмездно передала автомобиль детскому дому. В бухучете амортизация по автомобилю была начислена в следующих размерах.
Сумма чисел лет срока полезного использования равна: В 2014 году (первый год эксплуатации): — годовая сумма амортизации – 80 000 руб. (4 : 10 × 200 000 руб.); — месячная сумма амортизации – 6667 руб.
Организация приобрела бывшее в употреблении основное средство (автомобиль)
1 данного документа.
Порядок определения срока полезного использования при принятии объекта ОС к учету должен быть отражен в учетной политике организации для целей бухгалтерского учета (п. 7 ПБУ 1/2008). Начисление амортизации производится в порядке, предусмотренном п.п.
18, 19, 21-25 ПБУ 6/01. Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами: — Энциклопедия решений.
Учет основных средств, бывших в эксплуатации.
Установление срока полезного использования; — Энциклопедия решений. Учет приобретения основных средств, бывших в эксплуатации. Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ аудитор Пивоварова Марина Ответ прошел контроль качества Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
Источник: http://opiniojuris.ru/pri-prodazhi-avtomobilja-kak-uchityvat-amortizaciju-42907/
