Новый налог на землю: как бороться с завышенной оценкой в кадастре – МК
Если ваш участок стоит 100 тысяч за сотку, а кадастровая стоимость — 200, это повод задуматься
— Владислав Сергеевич, многие владельцы недвижимости в Подмосковье считают, что их земельные участки оценены неправильно — слишком дорого. Не могли бы вы объяснить, как подсчитывалась стоимость земельных участков — по какой методике?
— Кадастровая оценка проводится для всех земельных участков одновременно. Для каждой местности рассчитана базовая величина — кадастровая стоимость одного квадратного метра. Она зависит от ряда факторов.
Расстояние до ближайшей остановки, вид покрытия дороги, которая ведет к СНТ, наличие доступа к водоему на расстоянии 1 км, свободного доступа к лесу, расстояние от МКАД, наличие коммуникаций, вид объединения — садоводческое или дачное, направление — по зонам.
Одинцовское направление, например, самое дорогое, Люберецкое — одно из самых дешевых.
— Может ли сам владелец земли по такой же методике посчитать, сколько его земля стоит?
— Конечно. Формулы и коэффициенты, по которым рассчитывается стоимость недвижимости, — публичные. Их можно посмотреть на сайте Росреестра, в Фонде данных кадастровой оценки, в отчете об определении кадастровой стоимости.
Математические статистические формулы достаточно сложны для понимания, при желании в них можно разобраться и понять правильность расчета кадастровой стоимости для конкретного земельного участка. Но такая проверка — достаточно сложная.
Судя по обращениям граждан, небольшое количество людей могут по такой формуле что-то посчитать, требуются определенные навыки.
— Но если мы не можем сами пересчитать по вашим формулам стоимость своей земли, значит, мы не можем проверить, правильно вы ее сосчитали или неправильно. На каком тогда основании люди пойдут требовать исправления ошибки в оценке?
— 70% людей примерно понимают цену продажи своего участка. Если ваша земля стоит 100 тысяч за сотку, а кадастровая стоимость — 200, это первый сигнал, что есть ошибка.
— Почему происходили ошибки?
— Две причины. Первая — участок отнесен не в ту группу, которая соответствует его виду использования. Например, не в СНТ, а в многоэтажное строительство. Это сразу повышает его стоимость в несколько раз.
— Он отнесен не в ту группу по вине оценщиков?
— Не совсем так. Обычно такая ошибка связана с тем, что в документах и государственном учете вид использования неконкретен, не позволил кадастровому оценщику отнести ваш участок к правильной группе. Например, на участок есть кадастровый паспорт, свидетельство на собственность. Там написано: под жилищное строительство.
А под какое конкретно? Оценщику непонятно. Генплана нет. Следуя федеральным рекомендациям, оценщики относят такие участки к самой дорогой группе многоэтажного строительства. А по факту там — индивидуальный жилой дом.
В результате кадастровая стоимость под индивидуальным жилым домом многократно превышает его рыночную стоимость.
— Так в итоге кто в этом виноват?
— Местные органы, которые устанавливали вид использования, не задумываясь о последствиях. Иногда виды разрешенного использования вообще местными властями не определялись, налоги с таких участков вообще не платились. В 2013 году, когда мы проводили последнюю оценку, было выявлено 72 тыс. участков, которые никакого вида использования не имели.
— Но оценивать недвижимость, не имея достаточных данных, — тоже как-то неправильно, нет?
— Это абсолютно правильно. По всем участкам информация запрашивалась в местных органах власти. Там, где ее отработали и дали четкие ответы, ошибок почти нет. Там, где эта информация не предоставлялась или это было сделано безответственно, там ошибки.
Но это все исправляется достаточно просто.
Поначалу на каждое исправление у нас уходило месяца два, но сейчас все идет быстрее — тем более, когда мы делаем исправления по большим массивам данных и сведениям об ошибках по конкретным земельным участкам, подготовленным органами местного самоуправления.
— Вы вносите исправления кадастровой оценки без обращений со стороны граждан?
— Конечно. И по обращениям тоже вносим. Но это один-два процента. В основном — без обращений.
— Давайте вернемся к началу: по каким все-таки признакам я могу понять, что мой участок оценили неправильно?
Первое: посмотреть свою кадастровую стоимость и сравнить ее с рыночной. Если отклонение до 30% — это допустимо в пределах погрешности определения кадастровой и рыночной стоимости, это не сказывается сильно на налогах.
Но если земля в вашем садовом товариществе продается за одну сумму (примерно за 100 тысяч за сотку), а в кадастре она стоит в разы выше (оценена в 200 тысяч рублей за сотку), тогда это — повод задуматься.
Надо посмотреть вид использования участка — в правильную ли он попал оценочную группу. Фонд данных кадастровой оценки содержит такую информацию.
Вторая возможная ошибка — участок отнесен к неправильному населенному пункту.
В государственном учете отнесение участка к конкретному населенному пункту выражается цифровым адресом.
Участки оцениваются не индивидуально, они все распределяются по группам в соответствии со своими цифровыми адресами.
Адреса выгружаются из данных Кадастровой палаты, и они могут быть неверными или их может не быть совсем. Это приводит к тому, что участок из одной деревни попадает в другую — не обязательно даже соседнюю.
— Это когда два участка из одной деревни, и один с правильным адресом, оценен в 400 тысяч, а другой с неправильным — в 2 миллиона?
— Да. Таких ошибок было много, но мы все цифровые адреса проверили, исправили, пересчитали налоги и утвердили новым распоряжением.
Тем не менее единичные ошибки такого рода еще могли остаться. Поэтому, если у вас соседние участки имеют разную стоимость, — обращайтесь к нам, мы исправим. На сайте Минимущества Московской области открыт единый портал по размещению жалоб граждан. Заходите на этот ресурс, указываете кадастровый номер участка, контактную информацию и содержание жалобы.
— На сайте Минимущества есть информация о дачном товариществе «Переславич». Там 70 участков оценили в 87 млн. Владельцы обратились с коллективной жалобой на завышенную оценку. Им пересчитали, и теперь вся земля их товарищества оценивается совокупно всего в 22 млн. В четыре раза им снизили цену! Вот это как? И за счет чего?
— В садовых и дачных товариществах есть дороги и земли общего пользования. Их стоимость почти равна нулю. Но в виде использования указано то же самое, что и для личных участков, — дачные участки.
Они оцениваются по 100–200 тысяч за сотку. Граждане в этом товариществе объединились и подали заявление на обнуление стоимости своих земель общего пользования.
В итоге общая стоимость всей земли дачного товарищества упала в четыре раза.
— Насколько типична такая ошибка по землям общего пользования? Они во всех СНТ и ДНТ оценены так же, как личные участки? Или у «Переславича» был исключительный случай?
— В понимании кадастровой оценки это не является ошибкой. Для СНТ, дачных объединений ситуация с завышением стоимости дорог и земель общего пользования типична для тех объединений, которые образовывались из одного большого земельного участка.
Когда при нарезке земельных участков по 6–10 соток оставались дороги и места общего пользования с тем же видом использования — садоводства и дачного строительства.
Здесь исправление кадастровой стоимости возможно при обращении от имени СНТ, обычно председателя — по решению садоводов, при этом будет учтено фактическое использование таких земельных участков.
— Счетная палата недавно выявила, что, по данным Росстата, общая площадь Московской 4445,9 тыс. га, а по данным Кадастровой палаты, — 6663,9 тыс. га. Почему такая разница?
— Счетной палате мы все это объяснили.
Стоит участок, собственник делит его на три части, и в Кадастровой палате какое-то время — иногда недолгое, а иногда долгое — на учете находятся все четыре участка одновременно.
В итоге происходит дублирование площадей. Мы знаем случай, когда площадь участков на одном кадастровом квартале превышает площадь квартала в три раза. Но налоги никто не платит за одни и те же участки.
— По данным той же Счетной палаты, 62% всех зарегистрированных земельных участков Московской области не имеют сведений о координатах границ. Отсутствие границ не является препятствием для оценки участков?
— Это общая проблема — не только области, но и страны. И в вашем СНТ наверняка границы проведены не у всех участков. Потому что раньше у нас участки не требовалось межевать. Да и сейчас граждане не обязаны ставить участки на кадастровый учет.
Вы откройте публичную карту своего СНТ и увидите, что оно все в кусках. Где-то начерчены прямоугольники, а между ними — пустые места. Прямоугольники — это участки людей, которые по каким-то причинам их отмежевали и поставили на кадастровый учет. А у остальных есть на участки правоустанавливающие документы, старые, 60–80-х годов. Но конкретных границ у них нет, они не отмежеваны.
— С чего же берутся налоги, если непонятно, у кого какая площадь участка?
— С той площади, что записана в правоустанавливающих документах.
— Но мы реально не знаем нашу площадь, если участки не отмежеваны. Я плачу за 6 соток, а у меня, может, 5,8. А у соседа 6,2. А у третьего соседа вообще 7.
— Вам нужно собраться всем садовым товариществом, уточнить границы и поставить все СНТ на кадастровый учет. Обновленные сведения из Кадастровой палаты автоматически пойдут в налоговую инспекцию, и она пересчитает ваш налог. Будете платить не за 6 соток, а за 5,8.
— Без соседей это сделать нельзя. А уговорить членов СНТ на уточнение границ очень трудно. Никто не хочет возиться с бумагами, ходить по инстанциям, и к тому же все подозревают, что у них что-то хотят отнять. Такие вещи должны делаться сверху, в государственном каком-то порядке.
— Надо довести до сведения соседей, что уточнять границы своих земельных участков им придется, поскольку в недалеком будущем, начиная с 2018 года, по федеральному законодательству невозможны сделки с землей без точных границ.
— Какие налоговые нововведения нас ждут в 2015 году?
— новость в том, что весной начнут рассылаться квитанции о налоге за объекты капитального строительства — квартиры, дома, жилые помещения. И вот этот налог на имущество для физических лиц впервые будет взиматься с кадастровой стоимости, приближенной к рыночной.
— А как вы будете оценивать частные дома и дачи? Это же надо ходить и реально смотреть, у кого какой дом.
— Кадастровая оценка объектов капитального строительства уже проведена — в 2012-м, утверждена в 2013-м.
— Где может владелец посмотреть, как оценили его дачу, например?
— На той же публичной кадастровой карте. Квартиры оценены близко к рыночным ценам — от 50 до 70 тысяч рублей за квадратный метр. Перекосы, конечно, могут быть, но будем исправлять, это единичные случаи. А по частным домам мы скорее наблюдаем заниженную стоимость — 8–10 тыс. руб. за кв. метр.
— Если площадь избы в деревне — 100 кв. м, она оценена в миллион рублей? Но за такие деньги ее никто никогда не купит, поскольку она вся гнилая и просевшая.
— Налог будет невысоким. Процентная ставка по квартирам почти везде — 0,1%, по жилым домам — 0,3%. На избу площадью 100 кв. м надо будет платить 3000 рублей в год.
— Для пенсионеров это немало.
— Пенсионеры с одной квартиры и одного дома не будут платить вообще ничего. Вот если есть вторая квартира или второй дом, за них уже платишь. Раньше пенсионеры у нас вообще не платили налог за квартиры, но это было неправильно, потому что дети оформляли свои квартиры на родителей и уходили от налога.
И еще одну льготу мы предложили принять местным властям. Снизить в два раза налог на недвижимость малообеспеченным гражданам, у которых доход ниже двукратного прожиточного минимума.
— Какой прожиточный минимум в области?
— Около 12 тысяч.
— Даже с такой льготой налог будет чувствительным.
— В законе прописан поэтапный ввод налога — пятилетний. Каждый год сумма будет увеличиваться на сто-двести рублей. Так что по крайней мере резкого взлета здесь не будет.
Земельный налог в следующем году тоже не изменится. Граждане будут платить ту же сумму, которая проставлена в платежках за этот год. Планируется только уточнять кадастровую оценку, выявлять перекосы.
Так что никакого налогового всплеска следующей весной не случится.
— Многие владельцы дач и коттеджей никогда не ставили их на учет. Какой же им будем вменяться налог?
— Мы активно сейчас занимаемся этой проблемой, потому что от налога таким образом у нас уходят порядка 20% собственников объектов капитального строительства. Первая наша задача — выявить такие объекты. Сейчас пилотный проект по их выявлению реализуется в Коломенском районе. На его примере мы всем покажем, как их выявлять.
— Но какой все-таки алгоритм?
— В прошлом году мы сделали аэрофотосъемку. На снимки накладываем дома, по которым налоги платятся, они подсвечиваются зеленым. Что осталось, подсвечивается красным, по этим строениям налоги не платятся. Выясняем, кто у них собственник, направляем уведомление, потом повторное, потом — в суд.
У нас нет такой обязанности — регистрировать право на объект недвижимости, который ты построил, в котором ты живешь, но декларировать его нужно обязательно.
— А если дом недостроен?
– Он тоже попадает под налогообложение. Поэтому владельцам домов в Подмосковье есть смысл поскорее заняться своей недвижимостью и легализовать ее. Рано или поздно мы ее выявим, и им тогда придется заплатить налоги за то время, когда они ее скрывали, плюс еще пени, так что сумма может получиться в итоге очень большой.
Читайте материал «Что плохого я сделала Родине?!» Налог на землю для пенсионерки вырос в 75 раз».
Источник: https://www.mk.ru/economics/2015/09/09/kak-ispravit-nepomerno-vysokiy-nalog-na-zemlyu.html
Налог с продажи дома
В наших законах четко оговорено, что любой доход должен облагаться налогом. Сумма его не фиксирована, а составляет 13% процентов от полученного дохода. Но в некоторых случаях сумма налога может быть сокращена или аннулирована.
Дом с земельным участком
Не платить налог можно в том случае если хозяин недвижимости владеет ей больше 3-х лет, либо 5-ти лет в некоторых случаях или домовладение стоит менее миллиона рублей по кадастровой стоимости.
По закону с 2016 года собственник обязан оплатить налог с продажи недвижимости, если право собственности оформлено менее 5-лет назад. Также установлен 3-х летний срок необлагаемой сделки от продажи недвижимости в следующих случаях:
- право собственности появилось после приватизации;
- право собственности зарегистрировано до 2016 года;
- собственность получена в наследство или подарена;
- право собственности получено при оформлении договора пожизненной ренты.
Законы РФ прямо оговаривают, что дом и земельный участок продаются вместе, и налог рассчитывается на общую сумму.
Налог назначается и оплачивается как юридическими, так и физическими лицами. Как осуществить оплату подоходного налога?
- Зарегистрировать сделку купли-продажи земельного участка с домом;
- Просчитать размер налога;
- Внести сведения о продаже имущества в налоговую декларацию;
- Получить квиток на оплату подоходного налога;
- Внести сумму налога;
- Подтвердить оплату налоговой инспекции по месту жительства
Внести сведения о продаже имущества и подать налоговую декларацию можно до 30 апреля следующего (после продажи) года. А оплату можно произвести до 15 июня того же года.
Декларация может быть оформлена в ручную на бланке и отправлена в отделение налоговой службы. Но сегодня существует возможность заполнить декларацию и оплатить подоходный налог дистанционно по сети интернет. На официальном сайте ФНС есть раздел онлайн заполнения декларации.
С какой суммы считается
продажа дома это получение дохода, который по закону должен облагаться налогом в 13 %. облагается налогом сумма равная одному миллиону и выше. для того чтобы облегчить налоговое бремя государство установило налоговый вычет.
что такое налоговый вычет? это условная денежная сумма (1 000 000 рублей), которая высчитывается из общей стоимости. на примере это выглядит так: продав недвижимость за 2 000 000 рублей, налог будет высчитываться по формуле (2 000 000 – 1 000 000)*13%=130000 ₽.
если же стоимость сделки равна миллиону, то по формуле налог будет равен нулю.
каждый год гражданин рф может один раз получить налоговый вычет равный 1 000 000. то есть налог на продажу недвижимости будет рассчитываться от суммы сделки минус вычет.
в ситуации, когда право собственности на землю оформлено более 3 лет, а на дом менее 3 лет то вычет полагается только на дом. при продаже части домовладения, к примеру: 1/3, то налог высчитывается из 1/3 кадастровой стоимости.
как рассчитать?
налог от продажи недвижимости рассчитывается в размере 13% от суммы полученного дохода. при этом доходом может считаться как вся прибыль от продажи, так и реальный полученный доход (то есть высчитываем понесенные затраты). но прежде чем умножить на 13%, необходимо учесть несколько нюансов.
- при продаже дома, не забываем учитывать стоимость участка, ведь налоговая база суммирует стоимость дома и участка.
- в соответствии с изменениями в налоговом кодексе с 2016 года, стоимость берется не из договора купли-продажи, а 70% от кадастровой оценке. а если точнее, то налоговая смотрит на ту цену что больше.
- в качестве расходов можно предъявить:
- затраты на приобретение (подтвержденные договором по которому покупался дом);
- затраты на ремонт или постройку (подтвержденные чеками на покупку стройматериалов, договором подряда с бригадой строителей);
- проценты по ипотеки, если дом приобретался с привлечением кредитных средств.
налоговый кодекс дает право на выбор расчета налога. то есть человек может выбрать взять налоговый вычет или рассчитывать налог из разницы доходов и расходов. но использовать два расчета вместе нельзя!
налоговый вычет в 1 млн. к примеру, если дом с участком был продан за 1 200 000, а его кадастровая стоимости 2 млн. (сравнивается какая сумма больше – 1,2 млн. < 1,4 млн.
(2 000 000*70%)) – это и есть налоговая база, применяя вычет 1 000 000, остается 400 тысяч, что и умножается на 13% = 52 000 рублей надо заплатить.
этот метод выгоден в случае если нет документально подтвержденных расходов: дом получен в дар или же построен своими руками за 500 тысяч.
доход – расход. например, если дом был куплен за 4,5 млн. и продан через год за 5 млн.
, при этом он был отремонтирован за 300 тысяч, а его кадастровая стоимость равна 5 340 000, то налог считается так: (5 000 000-4 500 000-300 000)*13%=26 000 рублей.
государственная оценка в этом случае игнорируется поскольку 70% от нее меньше цены продажи. а если же она составляла бы 7 200 000, то расчет бы выглядел так: [(7 200 000*70%)-4 500 000-300 000]*13%= (5040 000-4 800 000)*13%= 31 200 ₽
недостроенный дом
Многие люди сталкиваются с проблемой продажи земельного участка с недостроенным домом. Владелец имеет право на налоговый вычет в размере 250 000 рублей, если сумма от продажи превышает один миллион. Чтобы увеличить сумму налогового вычета необходимо признать недостроенного дома жилым. На положительное решение можно рассчитывать если:
- Помещение изолированно для проживания.
- Проведены коммуникации.
Недостроенный дом, признанный как жилой, имеет право на вычет в миллион, в случае продажи. Вычет назначается при наличии официального документа о постановке на кадастровый учет.
На примере:
- Если недостроенный дом не признан жилым, то размер налога зависит от стоимости продажи – на проданное за 700 000 рублей имущество назначается вычет в размере 250 000, с оставшейся суммы 450 000 взимается 13% налога т.е. 58 500 рублей.
- Если имущество находилось во владении более трех лет, налог будет равен 0%.
- Признанный жилым объектом дом имеет налоговый вычет 1000000 рублей. При сумме продажи от одного миллиона рублей вычет отнимается из общей суммы и на остаток рассчитывается налог в размере 13%.
Избежать налога, в любом случае не получиться, поэтому продавать жилой дом выгодней как недостроенный.
Как не платить налог
Налог на продажу земельного участка с домом нивелируется, если истек 5-и летний период с момента получения права собственности.
Если в одном году собственник продал дом и купил взамен другой, то можно сократить подоходный налог, путем компенсации. Государство обеспечивает гражданам единовременную компенсацию в размере 13% от покупки жилья. Если собственник ранее не воспользовался этим правом, то он может сократить подоходный налог компенсацией от покупки.
Если продажа имущества производится долями, например каждым супругом по отдельности, то можно использовать вычет для каждого супруга. Но при условии составления двух договоров.
Также супруги могут получить объединенный налоговый вычет при продаже собственности находящейся в общей собственности (невыделенных долях). То есть вычеты супругов суммируются.
Многие люди сознательно идут на обман налоговой инспекции и в договоре занижают реальную стоимость. На этот случай существует норма, по которой налог высчитывается по кадастровой стоимости. И будет рассчитан от 70% суммы указанной в кадастровом паспорте.
Также сумму налога можно снизить при признании дома недостроенным. Это выгодно если земельный участок находился в собственности более пяти лет. Соответственно существует возможность оформить договор как продажу участка земли.
Налог с продажи для иностранных граждан составляет 30% от дохода или от суммы оставшейся после вычета. Но если иностранец проживает в России более полугода, то он считается резидентом и оплачивает налог в размере 13%.
Выплата подоходного налога назначается с момента совершения сделки.
Декларацию надо подавать до апреля следующего года. Если сумма не поступает в налоговую, продавцу приходят напоминания в виде писем из налоговой, а также назначается штраф 5% от суммы налога. Срок наложения штрафа длиться в течении полугода.
И каждый месяц увеличивается на 5%, при этом итоговый суммарный штраф больше 30-ти процентов не взимается.
После полугода ежемесячное наложения штрафа увеличивается вдвое и составляет 10%,его наложение длится до истечения года со дня невыплаты налога.
Пример:
Сумма налога – 90000 рублей соответственно назначенный штраф в размере 5% будет равен 4500 рублей. После полугода штраф будет – 9000 рублей.
Более долгий срок невыплаты налога влечет за собой обращение в суд. По решению суда с неплательщика сумма налога и штрафа будут взиматься принудительно.
Также на территории РФ действуют санкции для должников – невозможность выезда на территории другой страны. Также должник не имеет возможности оформить банковский кредит, получить ипотеку или ссуду.
Продавая имущество необходимо помнить, что налоги это часть доходов государства. Рано или поздно их все равно придется заплатить. Поэтому продавцы в большинстве случаев включают сумму налога в стоимость недвижимости.
Источник: https://oformovich.ru/dom/nalog-s-prodazhi-doma.html
Шесть соток амнистируют — С кого не будут брать земельный налог
Напомним, отвечая на вопрос о том, будут ли повышены налоги после мартовских выборов президента, Владимир Путин сообщил, что до конца 2018 года налоги точно расти не будут. Что касается земельного налога, который при переходе на расчет от кадастровой стоимости вырос многократно, президент рассудил, что власти на местах перегнули палку.
“У нас есть льготные категории людей, которым делают вычет с имущества стоимостью 10 тысяч рублей, но земельные участки, вот эти шесть соток так называемые, во многих регионах страны дороже, чем 10 тысяч рублей”, – заявил Путин.
И пообещал, что в самое ближайшее время все те льготные категории граждан, которые получали этот денежный вычет, вообще будут освобождены от земельного налога.
Как изменятся цены на коммуналку и налог на жилье в 2018 году
Так и вышло. Закон включил пенсионеров в список граждан, которые имеют право на налоговый вычет по земельному налогу с участка размером шесть соток. Эта льгота заменила действовавший ранее вычет в размере десять тысяч рублей – он был доступен инвалидам I и II групп, Героям Советского Союза и РФ, “чернобыльцам” и ряду других категорий.
Вычет с шести соток граждане получат уже за 2017 год. По сути им могут воспользоваться владельцы участка любого размера.
К примеру, если площадь земли 20 соток, то налог будет исчислять с 14, а если шесть соток, то сумма земельного налога будет равна нулю. Льгота применима лишь к одному участку конкретного лица.
Если же участков несколько, то их владелец сам сможет выбрать, по какому из них платить меньше налог. По умолчанию вычет будут применять к участку с максимальной исчисленной суммой налога.
Инфографика “РГ”: Леонид Кулешов / Ирина Невинная
Наконец объявлена и налоговая амнистия: решено простить гражданам непогашенную задолженность по ряду налогов на физических лиц. Эти послабления коснутся около 42 миллионов человек, которые в целом задолжали государству около 41 миллиарда рублей.
Президент предложил также “простить” и налоговую задолженность предпринимателям, включая начисленные на них штрафы и пени. “Это тоже примерно 15 миллиардов рублей. И касается это около трех миллионов человек. Человек начал работу, начал бизнес. Что-то не получилось. А налоги на него все начисляли и начисляли. Надо освободить этих людей от выплат подобного рода”, – подчеркнул Владимир Путин.
Какие законы вступили в силу во время новогодних каникул
Речь идет о списании фактически безнадежной недоимки, и если мера будет разовая, то это никак не скажется на налоговой дисциплине в стране, отмечали опрошенные “Российской газетой” эксперты.
А так как подавляющая часть этих долгов безнадежна, ни о каких потерях для федерального бюджета речь не идет, полагают они. Наоборот, списание этих долгов позволит избежать бесполезной траты финансовых и трудовых ресурсов.
Это поможет привести информацию по долгам граждан в базах данных налоговых инспекций в порядок.
Людмила Дуканич, профессор кафедры международной коммерции Высшей школы корпоративного управления (ВШКУ) РАНХиГС:
– Надо учесть: обычные граждане, имеющие земельные участки в дачных товариществах, в список тех, кто освобожден от уплаты земельного налога, не входят. Президентом было высказано пожелание облегчить налоговое бремя для определенных категорий плательщиков.
Инициатива понятна и связана с большим количеством нареканий в связи с непосильным налоговым бременем на пожилых людей, у которых есть небольшие участки в дачных товариществах.
Как только перешли на кадастровую стоимость при расчете размера налога, бремя для многих стало тяжелым.
Еще один нюанс – средства от уплаты земельного налога шли в муниципальные бюджеты, многие из которых испытывают большой недостаток финансовых средств. И, возможно, надо подумать, как компенсировать выбытие этих сумм из их доходной части.
От каких налогов освободят граждан?
1. Закон предусматривает уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости шести соток, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении льготных категорий граждан.
2. Уменьшение налоговой базы возможно лишь в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика, о чем он должен уведомить налоговый орган. В случае непредставления уведомления о таком налоговом вычете налогоплательщиком, имеющим на это право, вычет будет сделан в отношении самого дорогого земельного участка.
Какие долги “простят”?
1. Списаны будут недоимки по транспортному и земельному налогам, налогу на имущество физических лиц, образовавшиеся по состоянию на 1 января 2015 года, а также задолженность по начисленным пеням.
2. Амнистия коснется и налогов индивидуальных предпринимателей (ИП), даже если они уже утратили свой статус. Ликвидируется и задолженность по пеням, образовавшаяся на 1 января 2015 года. Но это не распространится на налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), акцизы и налоги, подлежащие уплате в связи с перемещением товаров через границу России.
3. Закон предусматривает списание долгов по страховым взносам ИП и занимающихся частной практикой лиц, накопившихся к 2017 году.
Предлагается не признавать доходами физических лиц доходы, в отношении которых налоговый агент не удержал налог и были поданы сведения в налоговые органы о невозможности его удержания.
Указанная норма будет применяться в отношении доходов, полученных гражданами с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года.
Кто освобожден от земельного налога на шесть соток?
Герои Советского Союза и Герои РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства;
участники Гражданской войны, ВОВ, других боевых операций по защите, а также ветераны боевых действий;
Пассажиры смогут погасить долги по налогам в аэропорту
лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ от 15 мая 1991 года N 1244-1 и Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ;
военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
пенсионеры, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь;
физические лица – в отношении земельных участков, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, на которых расположены хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров, и некоторые другие категории граждан.
На дачных участках сегодня выращивается почти половина овощей и фруктов, необходимых населению. Виталий Белоусов / ТАСС
Источник: https://rg.ru/2018/01/11/kogo-osvobodili-ot-uplaty-zemelnogo-naloga.html
Как рассчитать налог при продаже домов и земли?
Rumo/Depositphotos
В данной ситуации земельный участок находился в собственности более минимального срока, который дает право на безналоговую продажу, а построенные дома — менее минимального срока (по общему правилу, минимальный срок владения составляет пять лет).
Соответственно, доход в виде стоимости земельного участка не будет облагаться НДФЛ, а доход от продажи домов будет подлежать обложению НДФЛ.
В связи с этим в договоре купли-продажи земельного участка с домами очень важно разделить стоимость земельного участка и стоимость каждого дома.
В противном случае есть риск, что вся сумма продажи участка и недвижимости может быть признана налогооблагаемым доходом, то есть минимальный срок владения налоговые органы могут отсчитывать от последней из дат, которой является дата регистрации домов.
Какие налоги нужно платить при продаже дома в 2018 году?
Какой налог платить при продаже дома и участка?
Существенно занизить стоимость домов в договоре купли-продажи не получится: если дома будут проданы по цене менее 70% их кадастровой стоимости, то для налогообложения доходом будет признаваться кадастровая стоимость дома, умноженная на коэффициент 0,7 (коэффициент может отличаться в зависимости от региона).
Для того чтобы уменьшить налог, подлежащий уплате, Вы можете подтвердить расходы, понесенные на строительство домов.
В этом случае НДФЛ по ставке 13% будет взиматься не с полной стоимости каждого дома, указанной в договоре купли-продажи, а со стоимости домов за вычетом фактически произведенных расходов на их строительство.
При этом расходы должны быть документально подтверждены (то есть должны иметься чеки, платежные документы, договоры и т. д.).
Альтернативно можно воспользоваться налоговым вычетом и уменьшить доход от продажи каждого дома на 1 млн рублей (данный вычет, в отличие от вычета на приобретение недвижимости, применяется неограниченно, а не единожды). Какой способ выгоднее для Вас, зависит от размера расходов, которые Вы понесли на строительство и которые Вы можете подтвердить.
Отвечает специалист по налоговому планированию ООО «Юмис» Юлия Макарова:
При исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц необходимо учитывать доходы от продажи имущества, в рассматриваемом случае это 2,1 млн.
Вышеуказанные доходы можно уменьшить на сумму налогового вычета в размере 1 млн для жилого дома либо на сумму фактически произведенных расходов.
К расходам можно отнести стоимость приобретения земельного участка и документально подтвержденные расходы по строительству на участке жилых домов.
Как законно продать дом, который построил сам?
Какой налог платить при продаже дома и участка?
Отвечает руководитель группы компаний «Центр правового обслуживания» Анна Коняева (Санкт-Петербург):
В рассматриваемой ситуации продаются несколько объектов: земельный участок и возведенные на нем дома. В соответствии со статьей 217.
1 Налогового кодекса РФ гражданин может продать недвижимость без уплаты НДФЛ в случае, если она находилась в собственности в течение минимально предельного срока владения или дольше. Для недвижимости, право собственности на которую оформлено до 01.01.
2016, такой срок составляет три года, а для объектов, полученных в собственность после этой даты, пять лет.
Земельный участок зарегистрирован в 1996 году и находится в собственности более трех лет, следовательно, НДФЛ после его продажи платить не нужно. Права собственности на дома получены в 2018 году, они находятся в собственности менее пяти лет, значит, доход с их продажи подлежит налогообложению по ставке 13%.
Уменьшить размер налога можно, оформив налоговый вычет при продаже имущества или вычет в размере фактически произведенных расходов на строительство домов (статья 220 Налогового кодекса РФ). В последнем случае расходы необходимо подтвердить документально.
Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:
Момент возникновения права собственности — это момент регистрации прав в Росреестре, в связи с чем земельный участок освобождается от уплаты налогов.
На дома, зарегистрированные на этом участке, будет действовать налоговый вычет в размере 1 млн рублей, который можно использовать ежегодно.
В данной ситуации выгоднее будет каждый из домов продавать по 500 тысяч рублей, а участок — за оставшуюся сумму, чтобы минимизировать затраты по налогам.
Могу ли я продать недостроенный дом на участке ИЖС?
Надо ли платить налог при продаже участка?
Отвечает руководитель отдела продаж «Истринской долины» Алексей Шаров:
При продаже участка Вы освобождаетесь от уплаты налога, так как он находится у Вас в собственности более пяти лет. А вот при продаже дома Вам будет необходимо оплатить налог.
Если дом оформлен как жилой, то вычет составит 1 млн рублей. Если он в документах фигурирует как дача, то вычет составит 250 тысяч рублей.
Поэтому при продаже выгоднее составить два отдельных договора купли-продажи: один на землю, другой на дом.
Текст подготовила Мария Гуреева
Не пропустите:
Все материалы рубрики «Хороший вопрос»
Нужен ли нотариус при продаже дома с участком?
Купила землю, построила дом. За какой год я могу вернуть НДФЛ?
Могу ли я продать недостроенный дом на участке ИЖС?
Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.
Источник: https://www.domofond.ru/statya/kak_rasschitat_nalog_pri_prodazhe_domov_i_zemli/100146
ДПІ в Ренійському районі: Кто должен платить земельный налог в Украине ?Розділ: Місцеві новини
На сегодняшний день законодательно взимание платы за землю в Украине регулируется Земельным кодексом Украины, Налоговым кодексом Украины, Законом Украины «Об аренде земли».
Плательщиками налога являются собственники земельных участков, земельных долей (паев), а также землепользователи.
Плата за землю взимается в виде налога на землю или арендной платы, которая определяется в зависимости от размера участка и денежной оценки земель.
Базовым налоговым периодом для платы за землю является календарный год (начинается 1 января и заканчивается 31 декабря того же года) либо в связи с приобретением права собственности и/или пользования на новые земельные участки может быть меньшим 12 месяцев.
Когда и как уплачивается налог? Собственники земли и землепользователи платят налог за землю со дня возникновения права собственности или права пользования земельным участком. Право собственности на участок возникает с момента его государственной регистрации.
Данное право может возникнуть в случае приобретения недвижимости (в том числе земли) по договорам купли-продажи, дарения, мены, принятия наследства, других гражданско-правовых соглашений, бесплатной передачи земельных участков в пользование.
В случае прекращения права собственности или права пользования земельным участком плата за землю платится за фактический период пребывания земли в собственности или пользовании в текущем году.
Право аренды земельного участка удостоверяется договором аренды земли, зарегистрированным в соответствии с законодательством (ст.126 ЗК).
В каком размере взимается плата за землю? Размер земельного налога зависит от площади земельного участка, денежной оценки земли или ставки налога за землю. Если денежная оценка земельных участков проведена, то при исчислении суммы земельного налога на основании ст.
274 Налогового кодекса Украины используется ставка в размере 1% от нормативной денежной оценки.
Налог за земельные участки (в пределах населенных пунктов), занятые жилищным фондом, автостоянками для хранения личных транспортных средств граждан, которые используются без получения прибыли гаражно-строительными обществами, индивидуальными гаражами, садовыми и дачными домами физических лиц взимается в размере 3 % суммы земельного налога.
Следовательно, ставка и размер налога за землю для граждан Ренийского района зависят от площади земельного участка, а также от того, в какой зоне конкретный участок находится (по каждой зоне установлена определенная денежная оценка).
Начисление гражданам сумм налога проводится ежегодно до 1 мая органами государственной налоговой службы, которые выдают плательщику до 1 июля текущего года налоговое уведомление-решение об уплате налога.
За земельный участок, на котором расположено здание, которое находится в общей собственности нескольких физических лиц, налог начисляется с учетом придомовой территории каждому из таких лиц пропорционально части каждого лица.
В течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения следует уплатить налог. А поскольку выдают такие уведомления до 1 июля текущего года, то предельным сроком уплаты за землю следует считать 29 августа текущего года. Физическими лицами в сельской местности земельный налог может платиться через кассы сельских советов по квитанции о принятии налоговых платежей.
Кто имеет право на льготы? Законодательством для физических лиц предусмотрен ряд льгот относительно уплаты земельного налога. В частности, согласно ст.
281 Налогового кодекса от уплаты земельного налога освобождаются: инвалиды первой и второй группы; физические лица, которые воспитывают трех и более детей в возрасте до 18 лет; пенсионеры (по возрасту); ветераны войны и лица, на которых распространяется действие Закона Украины “О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты”; физические лица, признанные законом лицами, которые пострадали в результате Чернобыльской катастрофы.
Если право на льготу у плательщика возникло в течение года, то он освобождается от уплаты налога, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло такое право.
Такое право подтверждается соответствующими документами (предъявляется пенсионное удостоверение, и т.д).
В случае потери права на льготу в течение года налог следует уплатить, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором утрачено такое право.
Если налогоплательщики, которые пользуются льготами по этому налогу, сдают в аренду земельные участки, отдельные здания или их части, то налог за такие земельные участки и земельные участки под такими зданиями (их частями) платится на общих основаниях с учетом придомовой территории.
Льготы по арендной плате за землю государственной и коммунальной формы собственности законодательством не предусмотрены.
Льготное освобождение от уплаты налога распространяется на один земельный участок по каждому виду использования в рамках предельных норм:
1. для ведения личного крестьянского хозяйства в размере не более 2 га;
2. для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных зданий и сооружений (приусадебный участок): в селах – не более 0,25 га, в городе – не более 0,10 га;
3. для индивидуального дачного строительства – не более 0,10 га;
4. для строительства индивидуальных гаражей – не более 0,01 га;
5. для ведения садоводства – не более 0,12 га.
Как уплачивать налог если сменился собственник земельного участка или здания?
1) предыдущий собственник: В случае перехода права собственности на земельный участок от одного собственника к другому в течение календарного года налог платит предыдущий собственник за период с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанный земельный участок.
2) новый собственник: Новый собственник платит налог, начиная с месяца, в котором у него возникло право собственности, например, в случае получения права собственности на землю, включая наследство, дарение, куплю – продажу, обмен, другие гражданско-правовые договора.
В связи с чем для своевременного внесения изменений в учетные данные по земельному участку и проведения сверки, новому собственнику следует своевременно известить о вступлении в право собственности орган налоговой службы по местонахождению земельного участка и предоставить следующие документы: копию паспорта, кода, документа, подтверждающего право пользования землей.
Какова ответственность за неуплату налога? Отметим, что с 30 августа за несвоевременную уплату налога (после окончания установленных сроков уплаты налогового обязательства) на сумму долга начисляется пеня из расчета 120% годовой учетной ставки НБУ за каждый календарный день просрочки.
Кроме пени начисляется штраф, размер которого зависит от количества дней просрочки и составляет от 10 до 20% суммы задолженности, а именно: до З0 календарных дней -10% погашенной суммы налогового долга; свыше 30 календарных дней — 20%.
Так, если налог будет уплачен не позже 28 сентября, то размер штрафа составит -10%, после -20%.
В заключение отметим, что составляющая часть бюджета Украины – местные бюджеты. С 2011 года 100% платы за землю поступает в местный бюджет, в связи, с чем этот налог является основным источником наполнения городской либо сельской казны.
Жители должны помнить, что за счет бюджетных средств, например, в городе финансируется статья расходов на содержание садиков, благоустройство и наведение порядка, а также освещение общественных мест. Такие же задачи выполняют и сельские советы.
Чтоб данные бюджеты пополнялись регулярно все налогоплательщики должны своевременно и в полном объеме рассчитываться по платежам в бюджет. Это обеспечит и наполнение казны и экономию средств граждан при уплате штрафов и пени.
Источник: http://od.sfs.gov.ua/media-ark/local-news/print-67096.html
