Вопрос недели: договор с физическим лицом без статуса ИП

Вопрос:  Вправе ли казенное учреждение заключить договор на аренду автомобиля с физическим лицом (например, договор гражданско-правового характера) по 44 ФЗ.

Сообщаю Вам следующее:

Казенное учреждение вправе заключить договор на аренду автомобиля с физическим лицом по Закону № 44-ФЗ.

Подборка документов из Систем КонсультантПлюс:

Документ 1

Как Закон N 44-ФЗ, так и Закон N 223-ФЗ предусматривает возможность участия в закупках не только юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, но и физических лиц без статуса ИП (индивидуального предпринимателя) . Рассмотрим некоторые вопросы, которые касаются особенностей участия таких лиц в закупках и заключения с ними договоров.

Обоснованность ограничения участия

физических лиц в закупках

Одним из принципов осуществления закупок в рамках обоих Законов является отсутствие необоснованных ограничений конкуренции по отношению к участникам закупки .

Следовательно, изначальный запрет для физических лиц без статуса ИП участвовать в закупке либо уклонение от заключения договора с таким лицом только из-за того, что это не юридическое лицо и не ИП, может являться нарушением данного принципа.

При этом физические лица без статуса ИП могут выступать как в роли участников закупки при применении конкурентных способов (например, участником конкурса, аукциона, запроса котировок и т.д.), так и в роли единственных подрядчиков или исполнителей.

Статья 8 Закона N 44-ФЗ и п. 2 ч. 1 ст. 3 Закона N 223-ФЗ.

Вместе с тем существуют случаи, когда недопущение физических лиц без статуса ИП к участию в закупке обоснованно.

В частности, речь идет о заключении договора поставки товаров, где в соответствии с гражданским законодательством поставщиком может быть только лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность .

Следовательно, физическое лицо, не зарегистрированное в качестве ИП, не имеет правовых оснований стать поставщиком товаров по договору поставки товаров.

Помимо этого, в отношении отдельных видов деятельности также могут существовать законодательные нормы, которые запрещают физическим лицам без статуса ИП осуществлять ту или иную конкретную деятельность. Например, специалисты, занимающиеся кадастровой деятельностью (кадастровые инженеры), вправе осуществлять эту деятельность только либо в качестве ИП, либо в качестве работника юридического лица на основании трудового договора с таким юридическим лицом .

Статьи 506 и 492 ГК РФ.

Часть 1 ст. 31 Федерального закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости».

А вот когда закупаются работы или услуги и с подрядчиком или исполнителем заключается договор подряда, договор на выполнение научно-исследовательских работ, опытно-конструкторских и технологических работ или договор возмездного оказания услуг, договор продажи недвижимости, то участие в закупке физических лиц без статуса ИП вполне возможно, поскольку гражданское законодательство не содержит здесь никаких положений, ограничивающих круг потенциальных подрядчиков и исполнителей . Кроме того, физическое лицо без статуса ИП может быть и арендодателем по договору аренды — например, если заказчик арендует жилое или нежилое помещение, транспортное средство и т.д.

Главы 37, 38 и 39 ГК РФ.

Глава 34 ГК РФ.

Необходимо отметить, что в Законе N 44-ФЗ, в отличие от Закона N 223-ФЗ, правоспособность физических лиц без статуса ИП к участию в закупках выражена более отчетливо. В Законе N 44-ФЗ говорится об особых условиях заключения контракта (договора) с таким лицом в части налоговых особенностей (см. ниже).

В перечне случаев осуществления закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) фигурируют отдельные случаи заключения контракта именно с такими лицами (например, на оказание преподавательских услуг, а также услуг экскурсовода/гида) .

Кроме того, в Законе N 44-ФЗ упоминается возможность случая, когда физическое лицо выступает в роли поставщика культурных ценностей, в том числе музейных предметов и музейных коллекций, а также редких и ценных изданий, рукописей, архивных документов (включая их копии), предназначенных для пополнения государственных фондов (музейного, библиотечного, архивного и т.д.) .

Пункт 4 ст. 3, ч. 13 ст. 34, ч. 1 ст. 93 Закона N 44-ФЗ.

Пункт 7 ч. 2 ст. 103 Закона N 44-ФЗ.

Статья: Участие физических лиц без статуса индивидуального предпринимателя в закупках по Законам 44-ФЗ и 223-ФЗ (Чагин К.Г.) («Прогосзаказ.рф», 2017, N 10) {КонсультантПлюс}

Документ 2

Вопрос: Заказчик заключает договор с физическим лицом на основании пункта 4 части 1 статьи 93 Закона N 44-ФЗ. Должны ли при этом включаться в цену договора страховые выплаты и налоги, или указанные суммы не включаются в цену договора, и заказчик их оплачивает отдельно сверх цены?

Ответ: В данной ситуации заказчик вправе воспользоваться положением части 13 статьи 34 Закона N 44-ФЗ, в соответствии с которой в случае, если контракт заключается с физическим лицом, за исключением индивидуального предпринимателя или иного занимающегося частной практикой лица, в контракт включается обязательное условие об уменьшении суммы, подлежащей уплате физическому лицу, на размер налоговых платежей, связанных с оплатой контракта.

Налоговый платеж для физического лица — это НДФЛ. Страховые взносы налогом не являются (ст. 8 Налогового кодекса РФ).

Следовательно, в случаях, предусмотренных частью 13 статьи 34 Закона N 44-ФЗ, договор с физическим лицом заключается по цене, предложенной таким лицом, а при фактической выплате предусмотренных контрактом сумм физическому лицу заказчику следует удержать сумму НДФЛ и уплатить ее в бюджет (ст. 226 Налогового кодекса РФ).

Плательщиком страховых взносов является сам заказчик (ст. 419 Налогового кодекса РФ), и в законодательстве отсутствуют основания для удержания соответствующих сумм из выплат, причитающихся физическому лицу.

{Вопрос: Заказчик заключает договор с физическим лицом на основании пункта 4 части 1 статьи 93 Закона N 44-ФЗ. Должны ли при этом включаться в цену договора страховые выплаты и налоги, или указанные суммы не включаются в цену договора, и заказчик их оплачивает отдельно сверх цены? («Вестник Института госзакупок», 2017, N 5) {КонсультантПлюс}}

Документ 3

ВС РФ: нельзя скрывать за договором аренды автомобиля трудовые отношения с водителем

Организация обратилась в суд, чтобы взыскать долг по договору аренды транспортного средства без экипажа. В ответ водитель потребовал признать сделку ничтожной, а отношения с фирмой — трудовыми. Он утверждал, что компания не стала заключать с ним трудовой договор, чтобы избежать лишних затрат, например на установку тахографа.

Первая инстанция признала аренду притворной сделкой. Однако апелляция поддержала организацию. Для признания водителя работником не хватало доказательств, в том числе трудового договора, приказа о приеме на работу.

Верховный суд с таким подходом не согласился и отправил дело на новое рассмотрение. Он обратил внимание на то, что водитель перевозил грузы по заданию компании и получал за это зарплату. Машина застрахована фирмой, хотя по договору арендатор сам должен был оформить ОСАГО.

В связи с этим ВС РФ объяснил, как отличить договор аренды транспорта от трудового договора.

Прежде всего, договоры отличаются по цели. Договор аренды нужен не для выполнения арендатором работы, а для передачи ему авто за плату во временное владение или пользование.

Водитель, арендовавший машину, сохраняет свою самостоятельность. Работник же трудится под контролем и руководством компании, выполняет определенную функцию, соблюдает режим труда и входит в штат.

Еще одно отличие: арендатор использует автомобиль на свой риск, а сотрудник не несет риска, связанного с работой.

Верховный суд РФ не раз приходил к похожим выводам, когда сравнивал трудовой договор с договором подряда.

Напомним, за подмену договоров работодателю грозит штраф: для должностных лиц — от 10 тыс. до 20 тыс. руб., для юрлиц — от 50 тыс. до 100 тыс. руб.

Документ: Определение ВС РФ от 13.05.2019 N 69-КГ19-4

Ответ подготовил эксперт Систем  КонсультантПлюс Гадисламова Ирина Мидхатовна

Источник: https://ric480.newsmine.ru/2019/06/28/vopros-nedeli-dogovor-s-fizicheskim-licom-bez-statusa-ip/

Вопрос-ответ: Госконтракт с физлицом

29 мая 2018 года

ВОПРОС:

Каковы особенности заключения государственного контракта с физическим лицом, если он не имеет статуса ИП?

ОТВЕТ:

При заключении договора с физлицом без статуса ИП учреждению стоит обратить внимание на следующие моменты.

Необходимо предусмотреть осуществление учреждением функции налогового агента в отношении налога на доходы физических лиц (НДФЛ) – 13% для налоговых резидентов РФ и 30% в отдельных случаях для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ (п. п. 1 и 3 ст. 224 НК РФ).

В соответствии с налоговым законодательством налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по расчету, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.

А на заказчиков, которые являются российскими организациями, в результате отношений с которыми налогоплательщик (физическое лицо) получает доход, как раз возложена в данном случае функция налогового агента (п. 1 ст. 24 и п. 1 ст.

226 НК РФ).

Примечательно, что в Законе о контрактной системе прямо говорится: при заключении контракта с физлицом, кроме индивидуального предпринимателя или иного занимающегося частной практикой лица, в контракт вносится обязательное условие об уменьшении суммы, подлежащей уплате физическому лицу, на размер налоговых платежей, связанных с оплатой контракта (ч. 13 ст. 34 Закона о контрактной системе).

Таким же образом можно поступать заказчикам и по Закону N 223-ФЗ – положение об уменьшении оплаты по контракту на размер налогового платежа в случае заключения контракта с физическим лицом без статуса ИП необходимо закрепить в контракте, а кроме того, при использовании конкурентных способов закупки – и в документации о закупке как часть сведений о порядке оплаты работ или услуг (п. 6 ч. 10 ст. 4 Закона N 223-ФЗ). А если в составе документации размещается проект контракта, то положение надо закрепить и в этом проекте. Необходимость последнего действия обусловлена тем, что учреждение-заказчик не может знать заранее, будет ли среди участников закупки физическое лицо без статуса ИП. А само это лицо, принимая решение об участии в закупке, должно понимать, что размер предлагаемой им цены контракта будет уменьшен на размер налогового платежа.

К сведению. Договоры, заключаемые учреждениями в рамках Закона о контрактной системе с физлицами без статуса ИП (как по результатам торгов, так и в случае закупки у ЕП), не учитываются при определении объема закупок, которые заказчики должны осуществлять у субъектов малого предпринимательства , поскольку указанные лица к данным субъектам не относятся.

Необходимо также предусмотреть выполнение учреждением функции плательщика страховых взносов.

Отметим, что существует мнение, согласно которому в рамках Закона о контрактной системе заказчику необходимо уменьшать подлежащую уплате сумму только на размер НДФЛ, поскольку именно данный налог (а не страховые сборы) относится к понятию “налоговые платежи”. Однако уплата страховых взносов не может “повиснуть в воздухе” и, как говорилось выше, ответственность за это возлагается на заказчика.

Конечно, не исключено, что физическое лицо без статуса ИП, участвуя в торгах, укажет в своей заявке предложение о цене, считая, что именно столько денег оно и должно получить от заказчика. При этом оно не будет учитывать, что заказчику еще нужно нести расходы по уплате НДФЛ и социальных взносов.

А потому когда победителем торгов становится такое лицо, чтобы у заказчика не возникло ситуации, в которой ему в лучшем случае придется столкнуться с непониманием со стороны победителя, а в худшем – нести дополнительные расходы, выходящие за рамки начальной цены контракта, рекомендуется в документации о закупке сразу же указывать, что в предложение о цене участника закупки, являющегося физическим лицом без статуса ИП, должны входить НДФЛ и страховые взносы.

А при заключении контракта в нем необходимо указывать сумму выплаты по НДФЛ и отдельно – сумму страховых взносов, при этом соответствующее положение должно быть и в проекте контракта, входящем в документацию о закупке.

Если же закупка осуществляется у ЕП, то здесь обычно сначала физическое лицо без статуса ИП, с которым заказчик ведет прямые переговоры, обозначает заказчику ту сумму выплаты, которую он хочет получить “чистыми”.

Затем заказчик в своем расчете “накручивает” на эту сумму НДФЛ и страховые взносы, определяя общую итоговую “цену вопроса”, которую ему придется заплатить самому физлицу и государству для привлечения такого лица к выполнению нужной работы или оказанию необходимой услуги.

А потому в данном случае все обходится, как правило, без неприятных для той или иной стороны неожиданностей.

Статья: Участие физических лиц без статуса индивидуального предпринимателя в закупках бюджетных учреждений (Чагин К.Г.) (“Руководитель бюджетной организации”, 2016, N 7) {КонсультантПлюс}

Обзор подготовлен специалистами Линии Консультирования ГК “Земля-СЕРВИС

Источник: https://zemser.ru/news/vopros-otvet-goskontrakt-s-fizlicom

Кто может участвовать в госзакупках?

Статья актуальна на 16 апреля 2018

Может ли физическое лицо участвовать в закупках для малого бизнеса? Что если ОКВЭД не совпадает с объектом закупки? Может ли стать поставщиком только что организованная компания? Ответим на эти и другие вопросы о требованиях к поставщикам.  

Одни из основных принципов госзакупок — открытость, прозрачность и обеспечение конкуренции, а ключевая задача государства — экономия бюджетных денег.

Основываясь на этом, законодатель предоставил доступ к закупкам максимально широкому кругу лиц.

Однако есть факторы, которые ограничивают круг участников в определенных закупках, и нюансы, которые нужно учесть разным категориям потенциальных поставщиков.

Какие ограничения сокращают круг участников?

Не все могут поучаствовать в закупке, если:

• в закупке действует национальный режим,
• требуются определенные лицензии и разрешения, если закупка на  лицензируемые виды деятельности,
• нужен опыт работы и квалификация сотрудников (применяется в закупках технически сложных товаров, работ, услуг с высокой НМЦ по постановлению правительства № 99),   
• проводят закупку только среди субъектов малого предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций,
• проводят закрытую закупку с информацией, составляющей государственную тайну.

Особенности участия в закупках отдельных категорий лиц

Физические лица

Физлица могут регистрироваться на любых ЭТП и участвовать в аукционах наравне с другими категориями участников.

В большинстве случаев они участвуют в «простых» закупках, для которых не нужно регистрировать ИП или ООО. Например, аукционы по покупке квартир, услуги переводчиков, гидов, репетиторов и т.д.

Проще всего им участвовать в запросе котировок, для которого пока не нужна электронная подпись.

Вам нужно будет зарегистрироваться в ЕИС. Как это сделать, читайте в этой статье. 

Что учесть физлицам:

• При заключении контракта с физлицом заказчик самостоятельно удерживает с него НДФЛ. Условие об уменьшении суммы обязательно включается заказчиком в контракт (ч. 13 ст. 34 44-ФЗ).
• Физлицо не относится к субъектам малого предпринимательства, так как к ним могут относится только юридические лица и ИП (п. 1 ст. 3 ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». На практике заказчики часто в небольших закупках, где теоретически могли бы поучаствовать физлица, ставят по привычке ограничения по СМП. В таких закупках физлицо участвовать не может. Поэтому, если вы планируете участвовать в закупках на постоянной основе, рекомендуем зарегистрироваться в качестве ИП или создать ООО.
• Ваши жалобы в ФАС на заказчика и ЭТП будут рассматривать по порядку, установленному в 44-ФЗ, только если вы соответствуете всем  требованим к поставщикам и ваши права нарушены положениями документации. Например, если вы жалуетесь на то, что не работала площадка, но при этом у вас нет нужных лицензий, то вашу жалобу будут рассматривать 30 дней. А если заказчик вас отклонил, несмотря на то, что вы соотвествуете всем требованим, жалобу рассмотрят за 5 дней, как установлено в 44-ФЗ.  

Индивидуальные предприниматели (ИП)

Особых требований для индивидуальных предпринимателей нет. Большое преимущество для них — простота оформления документов для аккредитации на площадках: нужны только все страницы паспорта и выписка из ЕГРИП. Для ИП не требуется решения о сумме сделки и у него отсутствуют учредительные документы.

Что учесть ИП:

• Согласно пункту 3 статьи 3 275-ФЗ, ИП не может принимать участие в закупках в рамках государственного оборонного заказа.
• ИП отвечает по обязательствам (возможные штрафы и пени) всем своим имуществом, даже после закрытия.
• Будьте внимательны. Если попадете в РНП, то на следующие два года не сможете участвовать в торгах, а если захотите продолжить, придется открыть ИП на другого человека.
• Заказчик по 44-ФЗ всегда объявляет закупку с НДС и не всегда прописывает в проекте контракта, что цена не включает НДС, если победитель на УСН. Победитель на УСН рискует оказаться в ситуации, что заказчик вычтет 20% от егоцены. Это несмотря на то, что 44-ФЗ не разрешает менять сумму контракта и многочисленные разъяснения Минэкономразвития и Минфина. Если в проекте контракта не указано, как действует заказчик при победе участника на УСН, рекомендуем подать запрос на разъяснения.
• Для субъектов малого бизнеса и организаций инвалидов действуют преимущества.
• Действуют те же правила подачи жалобы, как у физлиц. 

Юридические лица  

Это самая распространенная категория бизнеса и, соответственно, участников торгов.

Что учесть юрлицам:

• Если вы на УСН, также будьте внимательны к условиям оплаты.
• Для разных видов юрлиц есть свои особенности в подготовке документов.
• Если юрлицо попадает в РНП, то в реестр включают информацию не только о самой организации, но и обо всех ее учредителях.
• Крупным компаниям, которые участвуют в массе торгов, лучше создать новую организацию для участия в «мелких» торгах. Это поможет обезопаситься от попадания в РНП из-за мелкой ошибки. Например, сотрудник не успел в срок подписать контракт, в этом случае участник считается уклонившимся от заключения. В итоге вся компания, включая учредителей, с большой вероятностью попадет в РНП.
• Проще создать ООО с одним учредителем. Не нужно собирать общее собрание участников для принятия решений, проще оформлять документы.
• Для СМП и организаций инвалидов действуют преимущества.

Бюджетные организации

Участвовать в торгах могут и сами «бюджетники». Для них действуют такие правила:

• Им не нужно платить обеспечение контракта.
• Для организаций УФСИН действуют преимущества (если побеждают, то могут повысить свою цену на 15%, но не выше НМЦ).
• Заработанные деньги можно потратить на закупки по 223-ФЗ, если есть опубликованное Положение о закупках.

Иностранные компании и физлица

Могут участвовать в закупках с учетом ограничений по нацрежиму. При аккредитации на ЭТП иностранцы должны предоставить надлежащим образом заверенный перевод своих документов, выданных в соответствии с законодательством своего государства

Так как в электронных закупок иностранцы принять участие не могут, из-за того что невозможно оформить квалифицированную электронную подпись, крупные иностранные компании открывают в России юридические лица с российскими учредителями.

Популярные вопросы о требованиях к поставщикам

Можно ли с первого дня регистрации участвовать в закупках?

Ограничений нет, вы сможете участвовать в большинстве торгов по 44-ФЗ. Исключением являются закупки, где требуется опыт поставки аналогичных товаров / выполнения работ/ оказания услуг или, например, указаны требования, связанные с длительным устойчивым финансовым положением компании на рынке (как правило, применяется в коммерческих торгах).

Можно ли участвовать в закупке, если ОКВЭДы не соответствуют указанным в выписке из ЕГРЮЛ/ ЕГРИП?

Коды ОКВЭД не влияют на участие, заказчик в рамках 44-ФЗ не имеет права отклонить заявку на основании несоответствия кодов ОКВЭД.

Можно ли принять участие в закупке, если нет необходимого товара на складе и сертификатов соответствия?

На момент подачи заявки поставщик не обязан иметь товар на складе. Заказчик не вправе требовать в составе заявки документы, которые по закону передаются вместе с товаром.

Выводы

Участвовать в торгах могут все, независимо от даты создания организации, системы налогообложения, кодов ОКВЭД, наличия товара на складе на момент подготовки заявки и прочих подобных моментов.

Есть ряд общих ограничений для участия, но они встречаются далеко не во всех закупках.

Рекомендуем всегда внимательно изучать документацию о закупке перед тем, как принимать участие в интересных для вас торгах.

Источник: https://zakupki.kontur.ru/site/articles/1197-kto-mojet

Как ООО и ИП купить у физического лица товар, используя закупочный акт

Здравствуйте. В последнее время меня часто спрашивают о том, как правильно организациям или ИП закупать товары у простого физ. лица и отразить это документально. Также мне многие задавали вопросы о том, как отразить документально закупку товаров из Китая через посредника. Так вот на эти 2 вопроса будет ответ в этой статье.

Для кого это

Иногда выгодно или приходится закупать товары у физ. лиц. Например, у фермеров закупать продукты для ресторана, скупить Hand Made товары и продавать в магазине ну или официально отразить приход товаров, которые по другому не получается отразить (например, товары из Китая, ввезенные через посредников). Поэтому тема актуальна.

Решение

Если вы следите за разделом «Формы документов для бизнеса», то должны были увидеть, что там появился такой документ, как «Закупочный акт». Прочитайте подробно про него по ЭТОЙ ссылке, но здесь расскажу кратко.

По общему правилу все сделки организаций с физическими лицами должны совершаться в письменной форме (подп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ). Однако нигде не установлено, что при покупке имущества у гражданина, не являющегося предпринимателем, нужно обязательно составлять именно договор купли-продажи.

На практике договор обычно не оформляют, а ограничиваются подписанием только закупочного акта. В принципе закупочный акт подтверждает лишь факт передачи имущества, приобретенного у физического лица. Однако если включить в него условия продажи и оплаты, а также реквизиты и подписи сторон, то письменная форма сделки будет соблюдена.

С помощью этого документа можно закупать товары у физ. лиц и тем самым показывать документально свои расходы и показать, откуда вообще взялся товар. Дополнительным плюсом является то, что вы можете наличным расчетом оплатить сумму более 100 000 р., потому что ограничений на оплату физ. лицу нет.

Как все оформить

У закупочного акта есть форма ОП-5, но она сделана больше для тех, кто закупает фермерскую продукцию. Но если убрать там лишние пункты, то на ее основе можно сделать закупочный акт под себя и даже дописать дополнительные условия. Вот примерно, как будет все выглядеть:

На скриншоте мало что видно, поэтому можете скачать этот вариант по ЭТОЙ ссылке. А также есть другие варианты на странице про закупочный акт.

В итоге получается вот такая схема:

Как применить для закупки товаров из Китая

Очень просто. Когда вам через посредника пришел товар домой, то он никак не оформлен. Вы просо составляете закупочный акт со своим другом (типа вы у него покупаете это имущество). Прописываете сумму сделки (можно прописать не совсем реальную сумму) и таким образом можно показать любому проверяющему органу, откуда ваш товар.

В свою очередь продавец (ваш друг) должен заплатить НДФЛ, ведь он получил доход. Для этого прочитайте статью и заполните декларацию 3-НДФЛ. Оплатите сами 13% НДФЛ от суммы сделки за вашего друга, тем более если вы прописали сумму сделки меньше, чем потратили на самом деле, купив товар через посредника.

Не советую эту схему применять тем, кому расходы могут повлиять на сумму налогов.

Например, если у вас УСН доход минус расход, то таким образом вашими сделками по закупочным актам могут заинтересоваться и что-то «пронюхать».

Потому что вы можете отражать расходы больше и платить налог меньше. Но могут и ничего не заподозрить, всякое бывает. А если у вас ЕНВД, УСН 6%, то применяйте спокойно.

Заключение

Заключением хочу сделать выписку из журнала «Российский налоговый курьер» № 12, июнь 2014 г.:

Таким образом, покупка организацией или ИП имущества у физ. лица можно подтвердить с помощью закупочного акта.

Этот документ будет являться основанием для оприходования купленных товаров и в бухгалтерском, и в налоговом учете.

Главное, чтобы в нем были отражены и заполнены все обязательные реквизиты первичного учетного документа (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Если вы все-таки составили договор купли-продажи, факт передачи приобретенного имущества необходимо оформить отдельным актом. Это может быть либо акт приемки-передачи имущества, либо тот же закупочный акт. Для этих целей закупочный акт можно составить по упрощенной форме, например, без указания в нем сведений об оплате купленных у физического лица активов.

Конечно, фразу о том, что являющееся предметом сделки имущество передано покупателю, можно включить непосредственно в договор купли-продажи. Тогда акт составлять не обязательно.

Примечание. Если в закупочном акте отражены условия сделки, договор можно не оформлять.

Помимо указания на факт оплаты в договоре или закупочном акте, при выплате продавцу денег из кассы составляется расходный кассовый ордер по форме КО-2 (утв. постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88). Если расчет проводится в безналичном порядке, факт оплаты подтверждается платежным поручением и банковской выпиской по расчетному счету покупателя.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/kak-organizacii-ooo-ili-ip-kupit-u-fizicheskogo-lica-tovar/

Об участии в госзакупках физических лиц, не являющихся ИП

Общим ограничением для лиц, не являющихся ИП, является невозможность выступать в роли поставщика товаров для государственных нужд.

Это связано с тем, что поставщиком или продавцом товаров может выступать только лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность.

То есть заключение контрактов на поставку товаров возможно только с корпоративным участником госзакупки (организацией или ИП).

Физическое лицо, не зарегистрированное в качестве ИП, не имеет правовых оснований быть поставщиком товаров, но может выступать в роли исполнителя услуг или подрядчика работ.

Также в отношении отдельных видов экономической деятельности могут существовать запреты физическим лицам без статуса ИП выполнять те или иные работы.

Еще одним условием ограничения участия физлиц без статуса ИП в госзакупках является невозможность участия в торгах, ориентированных на участников из числа субъектов малого предпринимательства (СМП) и социально-ориентированных некоммерческих организаций (СОНКО)- данный факт обязательно указывается заказчиком в закупочном извещении.

Но в случаях, когда производится закупка работ или услуг и с подрядчиком или исполнителем заключается договор подряда, возмездного оказания услуг, договор на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, участие в закупке физических лиц без статуса ИП вполне возможно.

Кроме того, физическое лицо без статуса ИП может быть и арендодателем по договору аренды, если заказчик арендует жилое/нежилое помещение или транспортное средство.

Нормы законодательства, позволяющие физлицам участвовать в госзакупках, как правило, находят отражение в локальных положениях о закупке, утвержденных конкретными госзаказчиками.

Практика госзакупок показывает, что физические лица без статуса ИП редко участвуют в госзакупках.

Это связано с тем, что одному человеку трудно нести издержки, необходимые для участия в госзакупках: аккредитироваться на электронных площадках, предоставлять обеспечение заявок и контрактов и т. д.

Но не невозможно. В тех случаях, когда физлицо без статуса ИП способно выполнить нужную заказчику работу или оказать необходимую услугу, а также готово нести требуемые издержки по участию в закупке, отказывать ему в участии в госзакупке нет оснований.

Физические лица без статуса ИП чаще всего выступают в роли подрядчиков или исполнителей при осуществлении госзакупок у единственного подрядчика (исполнителя).

Участие же в госзакупках, проводимых конкурентными способами, и тем более победа в них – явление крайне редкое среди участников-физических лиц.

Заключение контракта с физлицом без статуса ИП полностью аналогично тому, как заключается контракт с любым корпоративным участником госзакупок, выигрывшем тендер.

Но для госзаказчика и исполнителя существуют нюансы при заключении контракта с физлицом без статуса ИП. Они связаны с выполнением госзаказчиком в соответствии с законом обязанностей налогового агента и страхователя в отношение выплат исполнителю-физлицу.

В федеральном законодательстве в сфере госзакупок действует норма, согласно которой при заключении контракта с физическим лицом (кроме индивидуального предпринимателя или иного занимающегося частной практикой лица) в контракт вносится обязательное условие об уменьшении суммы, подлежащей уплате физлицу, на размер налоговых платежей, связанных с оплатой контракта.

В связи с тем, что настоящий Контракт заключен с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, сумма, подлежащая уплате такому физическому лицу, уменьшается на размер налоговых платежей, связанных с оплатой Контракта.

Здесь речь идет об удержании НДФЛ с начисленной выплаты исполнителю-физлицу и выплате ему суммы за вычетом удержанных сумм налога.

Кроме НДФЛ, на госзаказчика возлагаются обязанности страхователя физлица. К выплатам физлицу страховые взносы за него уже не имеют отношения, они с него не удерживаются, но для госзаказчика цена контракта возрастает на сумму обязательного страхования, так как страховые взносы начисляются сверх на сумму контракта и с исполнителя-физлица не удерживаются.

В силу налогового законодательства объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг, а плательщиками этих взносов в числе прочих называются организации и ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Базовые тарифы страховых взносов составляют 22% в ПФР и 5,1% в ФФОМС (взносы в ФСС по договорам гражданско-правового характера не платятся) .

Причем базой страховых взносов будет считаться вся сумма начисленных выплат, а не только непосредственно выплаченных физлицу, т.е. база включает в себя и удерживаемый НДФЛ.

(Допустим, к примеру, размер выплаты по контракту составляет 100 тыс. руб.
В этом случае общий размер расходов госзаказчика по контракту с учетом страховых взносов составит 127,1 тыс. руб. (100 тыс. руб. + 100 тыс. руб. х 27,1%), а сам подрядчик или исполнитель получит “на руки” 87 тыс. руб. (100 тыс. руб. – 100 тыс. руб. х 13%))

Таким образом, заключение контракта с физлицом без статуса ИП повлечет за собой выплаты физлицу и государству в размере несколько большем, чем стоимость самого контракта.

Соответственно, госзаказчику придется заплатить средств больше, чем предусмотрено контрактом за счет уплаты страховых взносов за исполнителя-физлица, а физлицо – в свою очередь – получит меньше за счет удержания с него сумм НДФЛ.

Операторы федеральных электронных торговых площадок вправе с 1 июля 2018 года взимать плату с участников госзакупок, выигрывших тендер.

Нововведение установлено постановлением правительства РФ.

Указанным постановлением размер платы ограничен 1% от начальной, т.е. максимальной цены контракта, но не более:
• 5000 рублей в общих случаях;
• 2000 рублей, если победителем является представитель малого и среднего предпринимательства при условии, что к участию в тендере допускались только субъекты МСП.

Еще одно нововведение, связанное с оплатой ЭТП, касается случаев уклонения победителей тендеров от заключения контрактов.

Если победитель закупки уклонился от заключения контракта и заказчик заключает контракт со вторым участником, платить за проведение закупки будет уклонист.

Таким образом, со второго участника, с которым фактически заключат контракт, плату взиматьне станут.

Если действующие платежи участников госзакупок на обеспечение заявки и обеспечение контракта являются возвратными, то платеж за победу в тендере является уже безвозвратным.

До настоящего времени электронные торговые площадки зарабатывали в основном за счёт размещения на депозитах средств участников закупок, предоставленных для обеспечения заявок на участие в закупках и для обеспечения исполнения контрактов.

Теперь они смогут увеличить свои обороты за счет взимания платы с победителей тендеров.

(Благодаря новым правилам ожидается, что операторы федеральных ЭТП смогут заработать до 6 млрд рублей в год)

Правила взимания платы также строго регламентированы правительством:
• если участник закупки открыл специальный счёт в банке, оператор электронной площадки направляет требование для списания денежных средств в этот банк;
• если у участника пока нет такого специального счёта, то оператор направляет требование о перечислении денежных средств непосредственно участнику через свою ЭТП.

Платежные требования ЭТП в адрес победителя направляются не позднее одного рабочего дня с момента, когда заказчик разместил в ЕИС и на электронной площадке контракт, подписанный заказчиком, либо протокол о признании победителя уклонившимся от заключения контракта.

В настоящее время, с 01.07.2018 действует уже восемь электронных торговых площадок и одна специализированная ЭТП по процедурам, установленным в 44-ФЗ, допущенных правительством к проведению закупочных процедур.

Вне сферы действия 44-ФЗ, действует уже большое множество ЭТП, предлагающие разнообразные формы проведения коммерческих торгов и различные тарифные планы.

Выбор ЭТП для проведения закупочных процедур законом закреплен за заказчиками.

Источник: https://vrn-buh.ru/articles-2019/08/30-goszakupki.php

Регистрация Участника закупок на сайте zakupki.gov.ru

Регистрация участника закупок на сайте Госзакупок (zakupki.gov.ru) непростая задача – она требует некоторых знаний:

• как работает электронная подпись;
• как правильно настроить браузер для работы с электронной подписью;
• порядок регистрации в Едином реестре участников закупок (ЕРУЗ);
• принципы взаимодействия информационных систем (сайта Госуслуг, ЕСИА, систем ФНС, сайта Госзакупок и ЕРУЗ);

В данной статье мы опишем действия, которые необходимо пройти участнику закупок для успешной регистрации в ЕРУЗ.

Если у Вас возникнут сложности с регистрацией в системе ЕРУЗ – Вы можете обратиться в нашу платную техническую поддержку. Обычно процесс регистрации у нас занимает до 2х рабочих дней.

Порядок действий для успешной регистрации в ЕРУЗ

Порядок действий для успешной регистрации в ЕРУЗ будет следующий:

1. Получить усиленную квалифицированную электронную подпись для участия в государственных закупках;
2. Настроить ваше рабочее место для работы с электронной подписью;
3. Настроить браузер для работы с электронной подписью;
4. Зарегистрировать физическое лицо на сайте Госулсуг.
5. При необходимости зарегистрировать индивидуального предпринимателя или юридическое лицо на сайте Госуслуг (в случае, если участником закупки является не физическое лицо);
6. Предоставить представителю организации права доступа на сайт Госзакупок;
7. Представителю организации с полномочиями пройти регистрацию на сайте Госзакупок;

Получить электронную подпись для Госзакупок

Для регистрации на сайте Госзакупок обязательно требуется наличие усиленной квалифицированной электронной подписи.

Если у Вас нет такой электронной подписи – Вы можете заказать ее у нас.

При получении у нас электронной подписи – техническая поддержка и базовая настройка электронной подписи осуществляется бесплатно (в том числе и настройка браузера для работы с электронной подписью), поэтому следующий пункт настроек Вам не понадобятся.

Настройка рабочего места для работы с электронной подписью

Настройку рабочего места для использования электронной подписи Вы можете произвести согласно инструкциям, размещенным на сайте Госзакупок. Инструкция достаточно подробная, с картинками и пояснениями.

Как альтернатива данной инструкции мы рекомендуем использовать:

Внимание! Все предложенные варианты можно использовать только в том случае, если ваша электронная подпись изготовлена средствами КриптоПРО CSP! В противном случае Вы можете навредить своему компьютеру!

Для того, чтобы использовать воспользоваться нашей утилитой подготовки рабочего места – просто скачайте ее, запустите, и нажмите кнопку “Начать” (все галочки по умолчанию мы рекомендуем оставить включенными). 

После успешной работы утилиты необходимо установить Личный сертификат. Для этого запустите программу КриптоПРО CSP (Пуск – Программы (или Все программы) – КРИПТО ПРО – КриптоПро CSP), перейдите во вкладку “Сервис”, и нажмите на кнопку “Просмотреть сертификат в контейнере”. Далее следуйте подсказкам и нажмите кнопку “Установить”.

Если Вы самостоятельно не можете справиться с настройкой рабочего места – можете обратиться в нашу платную техническую поддержку. Мы сможем настроить электронную подпись, обычно это занимает 10 минут.

На сайтах Госуслуг и Госзакупок можно работать только браузерах Internet Explorer и Яндекс, мы рекомендуем использовать Яндекс.Браузер, который требуется дополнительной настройки. Для настройки Яндекс.Браузер можете воспользоваться нашей инструкцией.

Регистрация на сайте Госуслуг

Перед регистрацией на сайте Госзакупок требуется регистрация на сайте Госуслуг в следующем порядке:

• если Участник закупок физическое лицо – то регистрируется это физическое лицо;
• если Участник закупок Индивидуальный предприниматель – то сначала регистрируется физическое лицо, а после этого регистрируется Индивидуальный предприниматель под учетной записью физического лица;
• если Участник закупок Юридическое лицо и участвовать в торгах планирует лично руководитель – то сначала регистрируется руководитель как физическое лицо, после этого регистрируется Юридическое лицо под учетной записью руководителя;
• если Участник закупок Юридическое лицо и участвовать в торгах планирует должностное лицо (не руководитель) – то сначала регистрируется руководитель и должностное лицо как физические лица, после этого регистрируется Юридическое лицо под учетной записью руководителя, должностное лицо приглашается в зарегистрированное Юридическое лицо средствами Госуслуг (ЕСИА);

Процедура регистрации физического лица крайне простая – переходим на сайта Госуслуг и регистрируемся.

Для дальнейших действий нам потребуется “Подтвержденная учетная запись”. т.е. нужно подтвердить личность согласно инструкции:  https://www.gosuslugi.ru/help/faq/c-1

Мы рекомендуем произвести подтверждение личности при помощи имеющейся у Вас электронной подписи.

После подтверждения личности физического лица выполняем регистрацию Индивидуального предпринимателя или Юридического лица при помощи электронной подписи согласно той же инструкции:  https://www.gosuslugi.ru/help/faq/c-1

Выдача прав на работу с системой Госзакупки

После успешной регистрации на сайте Госулсуг необходимо настроить права доступа к системе Госзакупки. 

На примере предоставления прав для должностного лица: входим в Госуслуги, и переходим в Личный кабинет, и нажимаем “Все данные организации”. Далее переходим в раздел “Доступ к системам” и воспользуемся “расширенным поиском”.

Для руководителя организации необходимо предоставить права Администратора профиля организации, выбрав в списке Организации “Министерство цифрового развития…

“, Системы “Единая система идентификации и аутентификации“, Группу доступа “Администраторы профиля организации” и, нажав “Присоединить нового сотрудника“, выбрать ФИО руководителя и нажать “Добавить”.

Для всех сотрудников, в том числе и руководителя требуется предоставить права доступа к Единой информационной системе закупок, для этого необходимо выбрать Организацию “Федеральное казначейство”, Систему “Единая информационная система закупок” и добавить в соответствующие группы руководителя организации и/или уполномоченного сотрудника.

После выдачи прав всем необходимым сотрудникам можно переходить к регистрации в Едином реестре участников закупок на сайте Госзакупок (zakupki.gov.ru)

Если у Вас самостоятельно не получается настроить права доступа к системам на сайте Госулсуг – не нужно тратить свое время, обратитесь к нашим специалистам, они смогут произвести все необходимые настройки и помогут зарегистрироваться на Госуслугах и в системе Госзакупок.

Регистрация Участника закупок в системе Госзакупки

Для регистрации Участника закупок переходим на сайте zakupki.gov.ru и в правом верхнем углу заходим в Личный кабинет участника закупок.

В сообщение о необходимости использования электронной подписи для работы в личном кабинете Участника закупок нажимаем “Продолжить работу”.

Вы будете перенаправлены на сайт Госуслуг для авторизации, где необходимо будет выбрать “Вход с помощью электронной подписи”.

После успешной авторизации по электронной подписи система ЕРУЗ запросит у Вас предоставить права доступа к большому списку данных – их необходимо подтвердить, нажав на кнопку “Предоставить”.

Если Вы ранее не были зарегистрированы в Личном кабинете участника закупок, то система автоматически предложит Вам регистрацию. Выберете интересующий пункт и продолжите регистрацию.

Дальнейшая регистрация в системе Госзакупок понятная, и не очень сложная. В процессе регистрации могут возникать ряд ошибок, т.к. до сих пор производится доработка системы.

После успешного прохождения регистрации в системе Госзакупок, ваша учетная запись на федеральных торговых площадках автоматически получит аккредитацию. Аккредитация на торговых площадках происходит в течение 24 часов с момента регистрации в Едином реестре участников закупок (Личный кабинет участника закупок на сайте zakupki.gov.ru).

Если у Вас возникли сложности с регистрацией в Личном кабинете участника закупок – Вы можете обратиться к нашим специалистам за помощью. Мы оказываем услугу по регистрации участников закупок на сайт zakupki.gov.ru. Стоимость услуги – 2000 рублей.

Если Вам помогла статья – можете сказать Спасибо автору:

Источник: https://avitek.ru/info/articles/registratsiya-uchastnika-zakupok-na-sayte-zakupki-gov-ru/