Как исправить серьезную ошибку при расчете коэффициента К2 для ЕНВД?

Коэффициент К2 для ЕНВД на 2019 год

Как исправить серьезную ошибку при расчете коэффициента К2 для ЕНВД?

Единый налог на вмененный доход — особый вид налога, который уплачивается только при осуществлении утвержденных законодательством видов предпринимательской деятельности. Он рассчитывается с учетом минимум семи показателей.

Среди них коэффициенты К1 и К2 (ЕНВД). В 2019 году в некоторых регионах эти показатели изменились.

Остановимся более подробно на основаниях и причинах для изменения корректирующих величин, а также посмотрим, как влияет коэф К2 для ЕНВД на 2019 год на сумму налога к уплате.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Таблица ниже поможет понять, как менялся К1 — федеральный коэффициент-дефлятор — последние несколько лет. Налоговым законодательством предусмотрено, что этот показатель утверждает федеральная власть с учетом роста инфляции. Хотя некоторое время назад чиновники делали поблажки и не увеличивали расчетные данные, на 2019 год уже никаких уступок бизнесу не сделают.

Что касается коэффициента К2, то его утверждают региональные власти. Законотворческая и исполнительная власти субъекта РФ должны максимально учитывать все условия, в которых осуществляют деятельность предприниматели, например, «доходность» места расположения объекта, маршруты перевозок, количество потенциальных покупателей, их платежеспособность, сезонность и график работы.

В п. 7 ст. 346.29 НК РФ установлено, что размер К2 не может превышать 1 и не может быть меньше 0,005. То есть фактически региональным властям разрешено либо понижать максимальную сумму налога для бизнеса, либо сохранять ее на предельном уровне.

Сами субъекты РФ используют региональный дефлятор для того, чтобы влиять на решения предпринимателей, где прибыльнее открывать бизнес и в какой конкретно сфере. По установленным показателям легко заметить, что для сельских местностей коэффициент базовой доходности К2 ниже, чем для городов, а оказание бытовых услуг, например, значительно выгоднее пассажирских перевозок.

Как видно, чиновники предлагают более низкие налоги тем ИП и компаниям, которые согласны работать в небольших населенных пунктах.

Посмотрим на конкретных примерах, как отличается К2 ЕНВД в 2019 году в СПб в зависимости от вида деятельности и места оказания услуг. Подчеркиваем, что представленный список является неполным. Приведенные значения К2 по ЕНВД на 2019 год (таблица ниже) – выдержки из актуальной редакции Закона Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35.

Вид предпринимательской деятельностиЗначения коэффициента К2 для муниципальных округовЗначения коэффициента К2 для городов и поселков
Пошив и ремонт обуви0,40,2
Изготовление ювелирных изделий, бижутерии, их ремонт0,80,6
Любые фотоуслуги0,60,4
Стирка и химчистка0,40,2
Ремонт, техобслуживание и мойка автотранспортных средств1,01,0
Перевозка грузов1,01,0
Перевозка пассажиров0,250,25

Важно понимать, что самостоятельно производить расчет К2 ЕНВД в 2019 году не надо — это не предусмотрено законом. Предприниматели, конечно, могут «не заморачиваться» и платить с учетом К2, который будет равен 1. Но это может привести к переплате, а возвратить лишнюю сумму достаточно сложно.

Поэтому лучше заранее узнать этот показатель. Сделать это можно двумя способами. Первый — обратиться в ИНФС по месту учета и проконсультироваться по этому вопросу. Второй — воспользоваться сайтом ФНС.

Выбрать в верхнем левом углу свой субъект и подобрать интересующую вас информацию: все региональные особенности ЕНВД с указанием реквизитов конкретных документов даны с учетом последних изменений законодательства.

Практическое применение К2, или как коэффициент влияет на сумму ЕНВД

Почему так важно знать региональный коэффициент? Потому что он напрямую влияет на сумму к уплате. Вот формула расчета налога за квартал:

Σ = (БД × К1 × К2 × (ФП1 + ФП2 + ФП3)) × 3 × ставку ЕНВД,

где:

  • БД — ежемесячная базовая доходность (установлена для каждого вида деятельности в п. 3 ст. 346.29 НК РФ);
  • К1 и К2 — меняющиеся по решению федеральных и региональных властей коэффициенты;
  • ФП1, ФП2 и ФП3 — физические показатели в каждом из трех месяцев квартала (площадь, число работников, количество машин);
  • 3 — количество месяцев в квартале.

Для примера возьмем двух индивидуальных предпринимателей ИП Иванов А.С. и ИП Петрова В.К., которые работают на ЕНВД в г. Зеленогорске (город относится к СПб). Петров ремонтирует обувь, а Иванов оказывает фотоуслуги.

Для обоих базовая доходность в месяц составляет 7500 рублей, так как оба вида деятельности относятся к бытовым услугам. У обоих нет наемных работников. В 2019 году К1 на ЕНВД у них общий и составляет 1,915, ставка налога также единая — 15 %.

Посчитаем, кто сколько заплатит в бюджет, учитывая, что К2 при ремонте обуви равен 0,2, а при оказании любых фотоуслуг — 0,4.

Расчет для ИП Иванов А.С. за квартал:

(7500 руб. × 1,915 × 0,4 × (1+1+1 (работников))) × 3 × 15 % = 7 755,75 руб.

Расчет для ИП Петров В.К. за квартал:

(7500 руб. × 1,915 × 0,2 × (1+1+1 (работников))) × 3 × 15 % = 3 877,9 руб.

Полученные цифры показывают, что в г. Зеленогорске выгоднее оказывать фотоуслуги, чем ремонтировать обувь. По крайней мере, с точки зрения налогообложения.

Источник: https://ppt.ru/art/envd/k2

Корректирующий коэффициент К2 для ЕНВД в 2020 году – как узнать

Как исправить серьезную ошибку при расчете коэффициента К2 для ЕНВД?

Корректирующий коэффициент К2 для ЕНВД в России в 2020 году регулируется нормами законодательства. Во время его применения нужно помнить о многочисленных особенностях.

Зная показатели значения К2 для ЕНВД на текущий год, организация вправе рассчитывать на исчисление вмененного налога, который подлежит обязательной оплате.

Одновременно с этим далеко не все знают, для чего именно он используется, и что скрывается под ним.
По этой причине целесообразно изучить его подробней.

Общие моменты

Прежде чем приступить к изучению основного вопроса, крайне важно изначально ознакомиться с базовыми теоретическими сведениями и нормами законодательства РФ.

Благодаря этому предприниматели могут исключить вероятность допустить ошибку, которая может повлечь серьезные последствия.

Необходимо обращать внимание на то, что рассматриваемый коэффициент используется для того, чтобы появилась возможность сформировать наиболее оптимальные условия для ведения предпринимательской деятельности в конкретном регионе России.

Значения К2 могут между собой различаться по отношению к каждой разновидности деятельности, а его показатель напрямую зависит от многочисленных факторов.

Дополнительно нужно помнить, что значение коэффициента К2 предоставляет возможность снизить налоговую базу либо же оставить ее без каких-либо поправок.

Без наличия рассматриваемого показателя невозможно будет произвести расчет размера ЕНВД, который подлежит обязательной уплате.

Что нужно знать

Под К2 подразумевается корректирующий коэффициент базовой доходности. Показатель применяется с целью корректировки многочисленных факторов, которые оказывают существенное влияние на значение базовой доходности от ведения конкретной предпринимательской деятельности.

Данный показатель в обязательном порядке берется во внимание в период исчисления налога при ЕНВД. К примеру, оказывающими влияние факторами могут выступать:

  • сезонность;
  • система выполнения работ;
  • имеющийся ассортимент товаров;
  • нюансы места ведения предпринимательской деятельности;
  • значения площади информационных полей электронного табло;
  • показатели занимаемой площади информационного поля рекламируемого товара, который применим в случае наружного применения;
  • число транспортных средств;
  • объемы дохода и так далее.

Необходимо обращать внимание на то, что К2 используется совместно с К1 во время расчетов в четком соответствии со статьей 346.29 Налогового Кодекса России.

В отличии имеющегося коэффициента-дефлятора, рассматриваемый относится к региональному показателю.

Это означает, что он утверждается местными органами самоуправления совместно с федеральными властями. При УСН коэффициент не применяется.

Пример применения в расчетах

Почему все-таки так важно знать региональный показатель рассматриваемого коэффициента? Во многом это связано с тем, что он напрямую оказывает воздействие на размер налога, который подлежит обязательной оплате.

В 2020 году с целью определения размера налога к оплате применяется такая формула, как:
В которой:

ЕбУстановленная ежемесячная базовая доходность. В данном случае нужно помнить о том, что она определяется для каждой отдельно взятой разновидности предпринимательской деятельности в четком соответствии со статьей 346.29 Налогового Кодекса РФ
К1 и К2Коэффициенты, которые различаются в зависимости от места ведения предпринимательской деятельности, поскольку их устанавливают местные органы самоуправления
Зф1, Зф2, Зф3Физические значения, которые установлены в каждом месяце отчетного квартала. В частности речь идет о площади, количеству наемного штата сотрудников, числа транспортных средств
3Число месяцев в квартале

В качестве примера будет исследовано несколько частных предпринимателей (ИП), Грибинюк М.В. и Колтакова А.В., которые ведут свою занятость на ЕНВД в городе Зеленогорское (населенный пункт относится к Санкт-Петербургу).

Колтакова занимается ремонтов обуви, а Грибинюк предоставляет для населения фотоуслуги.

Для каждого из них была установлена базовая доходность на уровне 7,5 тысяч рублей, поскольку их занятость напрямую относится к бытовым услугам.

Стоит также заметить, что у каждого из них нет наемных сотрудников. В нынешнем году К1 на ЕНВД у них является общим, показатель составляет 1,798, а процентная ставка установлена на уровне 15%.

Зная указанные значения не составит большого труда произвести расчет налога, подлежащего перечисления в бюджет, беря во внимание при этом, что К2 в случае ремонта обуви установлен 0,2, а в случае предоставления фотоуслуг населению — 0,4.

Для частного предпринимателя Грибинюка М.В. расчет за квартал заключается в следующем:
В случае с Колтаковой А.В. расчет имеет вид:
Указанные исследования указывают на то, что в городе Зеленогорске наиболее оптимальным решением станет предоставление фотоуслуг, нежели заниматься ремонтом обуви.

Однако это рассуждение только со стороны налогообложения, в частности при едином режиме.

Правовая база

К2 определяется в четком соответствии со статьям 346.16 и 346.29 Налогового Кодекса России. Ими же установлен порядок ведения учета.

При этом нужно обращать внимание о невозможности выхода рассматриваемого коэффициента за рамки, которые предусмотрены статьей 346.29 НК РФ, а именно:

Нижний пределУстановлен на уровне 0,005
Верхний пределРавен единице

Во время формирования соответствующих разделов декларации К2 должен быть отображен в поле 090 (второго раздела). При этом значение устанавливается на неопределенный период.

Одновременно с этим нужно помнить, что местные органы исполнительной власти оставляют за собой право корректировать коэффициент, который обретает юридической значимости с начала нового отчетного календарного года.

Соответствующие документы, которые определяют К2 обретают юридической значимостью не ранее, чем спустя 30- дней после публикации и не ранее первого числа следующего отчетного налогового периода. Данное правило закреплено статьей 5 Налогового Кодекса РФ.

Чтобы новые значения рассматриваемого коэффициента брались во внимание с начала нового отчетного календарного года, соответствующий нормативно-правовой документ должен быть опубликован не позднее первого декабря текущего года.

В том случае если станет известно об ухудшении Положения налогоплательщика при рассматриваемом режиме налогообложения либо же распоряжение было опубликовано позднее предельного срока, то изменения обретают юридической значимости спустя еще один отчетный период.

К примеру, в случае публикации документа 17 декабря 2016 года, то внесенные поправки в коэффициент обретают юридической силы с января 2020 года.

: коэффициенты К1 и К2 для ЕНВД

Порядок использования в случае с частными предпринимателями и компаниями, у которых есть статус юридического лица, ничем не различаются между собой.

О них подробно указано в статье 346.29 Налогового Кодекса России и в Письме Минфина от мая 2008 года.

Как узнать корректирующий коэффициент К2 для ЕНВД в 2020 году (таблица)

Для возможности без каких-либо сложностей и ошибок установить значение рассматриваемого коэффициента для выбранной разновидности предпринимательской деятельности, достаточно будет воспользоваться официальным порталом налогового органа.

Одновременно с этим нужно обращать внимание на то, что сведения, которые на нем размещены, являются далеко не всегда актуальными, из-за чего возникает необходимость перепроверять их в достоверных базах данных.

К таковым принято относить, к примеру, специальный сервис в интернете Гарант и Консультант.

Порядок поиска необходимой информации на официальном портале налогового органа в 2020 году заключается в следующем:

  1. Изначально нужно перейти на официальный портал налогового органа.
  2. Далее в левом верхнем углу нужно будет выбрать регион, для которого возникает необходимость отыскать нужно показать рассматриваемого коэффициента К2, к примеру, Москва.
  3. После этого нужно перейти в соответствующую категорию “Налогообложение России”.
  4. После этого нужно будет перейти в подкатегорию “Действующие на территории России налоги и сборы”, а после этого сделать выбор в пользу “Специальные налоговые режиме”.
  5. После этого нужно выбрать используемый режим налогообложения — ЕНВД.
  6. Для возможности определить интересующий коэффициент в конечном итоге возникает необходимость осуществить переход в подкатегорию “Особенности регионального законодательства”. Именно в этой категории будет изложен перечень нормативно-правовых актов, которыми регулируется использование

ЕНВД в регионе ведения предпринимательской деятельности и показатель К2. Выполнив все указанные действия можно без каких-либо сложностей узнать показатель по конкретному региону.

Следует обращать внимание на то, что если местным органом самоуправления рассматриваемый коэффициент не был утвержден на региональном уровне, то возникает необходимость использовать значение, установленное на федеральном уровне.

Правило действует на основании статьи 346.29 Налогового Кодекса РФ. В случае не утверждения значения на следующий отчетный период, то компания оставляет за собой право использовать прошлогодние цифры. Данное правило закреплено тем же нормативно-правовым документом.

Напоследок хотелось бы отметить — использование рассматриваемого коэффициента влечет за собой необходимость в соблюдении некоторых особенностей. О них было рассмотрено в статье.

Рассматриваемый коэффициент устанавливается на региональном и федеральном законодательстве.

При этом правила местного законодательства являются приоритетными, если их значения не превышают государственные.

Если же местным законодательством не установлены иные значения, то предприниматели вынуждены отталкиваться от максимально допустимых, которые закреплены нормами налогового законодательства.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://jurist-protect.ru/korrektirujushhij-kojefficient-k2-dlja-envd/

Юр-консультант.ру
Добавить комментарий