Как правильно указать что ИП для перевозки грузов испльзуется 2 трансортных средства?

Является ли нарушением перевозка путевого инструмента?

Как правильно указать что ИП для перевозки грузов испльзуется 2 трансортных средства?

Путевой лист представляет собой документ, позволяющий на законных основаниях находиться человеку за рулем автомобиля, при этом удостоверяя состояние транспорта и водителя. Лист — официальное доказательство на дороге того, что автовладелец имеет право перевозить грузы, людей, совершать рейсы, здесь удостоверяется маршрут и цель поездки.

Важно знать, что данный документ используется для контроля расходов горючего, расчета пробега.

Узнайте, какое наказание предусмотрено за отсутствие путевого листа при перевозки грузов, людей для водителей и ИП.

Для решения вашей проблемы ПРЯМО СЕЙЧАС получите бесплатную ЮРИДИЧЕСКУЮ консультацию:

+7 (499) 653-52-46 Москва
+7 (812) 313-26-17 Санкт-Петербург

Показать содержание

Какое наказание предусмотрено ГИБДД?

С 2017 года штраф за отсутствие путевого листа расписан в КоАП и регламентируется 2-мя статьями:

  • 2 часть статья 12.3 КоАП;
  • 12.31.1 КоАП.

Согласно им, ответственность за авто несет водитель, и он же оплачивает штраф или получает предупреждение.

За отсутствие документа минимальный денежный штраф — 500 рублей, а по статье 12.31.1 — 20 тыс. рублей и привлечение к ответственности должностного лица (сотрудника предприятия). Максимальный размер штрафа — 100 тыс. (виновником является юридическое лицо).

Хуже отсутствия путевки ее некорректное заполнение. Это идет по статье 12.31.1 КоАП, где за отсутствие соответствующих записей штрафуют от 5 до 30 тыс. рублей.

Справка! наказание могут получит одновременно и водитель, и предприниматель (работодатель). Статья 12.31.1 имеет примечание, в котором указано, что индивидуальный предприниматель без юридического оформления несет ответственность по всем пунктам, как юридическое лицо.

В частности, установлено, что в путевом листе проставляется дата и время проведения предрейсового или предсменного контроля технического состояния транспортного средства (если обязательность его проведения предусмотрена законодательством РФ). Кроме того приказом Минтранса России от 21.12.2018 N 467, скорректированы сведения о транспортном средстве, включаемые в путевой лист, а также сроки оформления путевого листа.

Для водителя такси или грузового автомобиля

Второй пункт статьи 12.

3 о правонарушениях говорит, что для водителей такси и грузовых авто назначает штраф в минимальном размере 500 р за отсутствие соответствующего документа, а также накладных о перевозке.

Таксисты должны иметь при себе именно данный документ, так как по части 2 статьи 6 ФЗ № 259 выезд транспортному средству без него запрещен (при перевозке людей, тоже относится и к перевозу грузов).

Если у рабочего водителя нет с собой листа, то штрафом облагается и он, и должностное лицо — размер составляет 20 тысяч р., юридическое лицо по максимуму — 100 тыс.р. Обнаружение сотрудником ГИБДД ошибок в заполнении документа во время проверки карается суммой от 5000 до 30 000 р.

Важно знать, что путевой лист, а также его заполнение может быть оформлено на усмотрение предпринимателя (это может быть установленный на предприятии документ — согласно ч.

4 статьи 9 ФЗ № 402, но с обязательными основными пунктами проверки для контрольных служб и ГИБДД).

Тогда вопрос о правильности оформления может быть рассмотрен по другому, но наличие общих пунктов для проверки обязательно (например, медицинский осмотр).

Для ИП и организаций

Если ИП (организация) не выдал или утерял первичный документ для своих водителей, то это будет считаться грубым правонарушением, когда произойдет проверка или при учете расходов и доходов. Это также карается штрафом в размере 10 тысяч рублей.

Штраф может возрасти до 30 тысяч, если правонарушение совершается периодически или произошло в один налоговый период (когда занижают налоговую базу, то размер штрафа это 20 % от сокрытого налога, что не менее 40 000 р. согласно статье 120 НК). Штраф возлагается как на водителя, так и на индивидуального предпринимателя. Максимальная сумма 100 тысяч.

Неправильно заполненные бумаги обойдутся водителю и работодателю в сумму от 3-30 тыс. рублей.

При отсутствии подписи механика может быть выписан указанный штраф в соответствующем размере, или сделано предупреждение сотрудником ГИБДД (другим контролирующим органом).

Совет! Если у организации имеется лицо, заменяющее автомеханика, то подойдет его подпись.

Пункт 1 статьи 20 «Основные требования по обеспечению безопасности дорожного движения к юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям при осуществлении ими деятельности, связанной с эксплуатацией транспортных средств» № 196-ФЗ обязывает проводить медицинский осмотр водителей перед их выходом в рейс и указывать о его прохождении подписью и печатью.

Перед выходом на маршрут в соответствии с законом № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» проведение обязательных медицинских осмотров и мероприятий по совершенствованию водителями транспортных средств навыков оказания первой помощи пострадавшим в дорожно-транспортных происшествиях» юридическое лицо и ИП проводит медосмотр водителей. При нарушении данной статьи полагается штраф, который не делает поблажек.

Наказание за отсутствие отметки

По статье 12.31.1 КоАП за отсутствие записей полагается штраф от 5000 рублей — должностному лицу и 30 000 — предприятию. Это касается и записи о медосмотре. При выявлении нарушения сотрудник ГИБДД имеет право выписать штраф водителю на месте, а также дополнительно его руководителю (если таковой имеется).

Примечание той же статьи предусматривает несение административной ответственности юридическим и физическим лицом, также равной степени ответственности и максимальной строгости наказания.

Если не имеется отметки о медосмотре, то это облагается штрафом в пределах 30 000 рублей для организации/предприятия, 5000 — для должностного лица.

Если поездка оформлена удаленно и штампа нет, то штраф оказывается тем же.

Важно! Медицинский осмотр является обязательной процедурой при выходе на маршрут и без него водитель не имеет право на выезд.

Медицинский осмотр водителей (преимущественно в организациях, фирмах, предприятиях) проводят следующие специалисты:

  1. медицинская сестра;
  2. врач-терапевт;
  3. фельдшер.

Наличие медика на предприятии должно быть подтверждено соответствующей лицензией. Либо организация заключает договор с медицинским учреждением и к ним присылают персонал, либо оформляет в штат своего специалиста и выплачивает ему зарплату.

Наказание за езду без путевки на служебном автотранспорте регламентируется статьями 12.3 КоАП и 12.31.1 КоАП.

В данном случае ответственность и наказание понесет водитель автомобиля, ему же и выписывают штраф сотрудники ГИБДД.

Минимальный размер штрафа за отсутствие путевки на служебное авто — 500 рублей, редко делают предупреждение (если водитель докажет, что документ есть, но находиться в другом месте).

За неправильно заполненный лист должностное лицо или организация несет наказание в размере 20 тысяч рублей, а юридическое — 100 тысяч р. В некоторых случаях штрафуют по трем случаям одно авто. Могут быть исполнены все три вышеуказанные позиции одновременно.

Путевой лист в ПДД упоминается в главе 12.3 КоАП.

Управление транспортным средством водителем, не имеющим при себе документов на право управления им, страхового полиса обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортного средства, за исключением случая, предусмотренного частью 2 статьи 12.37 настоящего Кодекса, а в случаях, предусмотренных законодательством, путевого листа или товарно-транспортных документов, влечет предупреждение или наложение административного штрафа в размере пятисот рублей.

Обратите внимание! Чтобы не заполнять путевки каждый день, некоторые организации выписывают доверенность, но путевой лист является надежным документом в плане подсчетов расходов на автомобиль.

  • при выезде на маршрут требуется брать с собой путевой лист;
  • по просьбе сотрудника ГИБДД представить лист на проверку;
  • деятельность по перевозке пассажиров и их багажа обязывает водителя иметь при себе путевой лист и лицензию;
  • деятельность по перевозке грузов – водитель также имеет при себе путевку.

Назначение путевого листа — это в большей степени отчетность. По нему высчитывают затраты на топливо, запчасти и обслуживание автомобиля в процессе его эксплуатации на службе. Документом пользуется бухгалтерия предприятия, сотрудники налоговой службы.

Ежедневное оформление путевого листа процесс трудоемкий. Согласно пункту 10 Приказа Минтранса России от 18.09.2008 N 152 — данный документ можно оформить на несколько дней.

Источник: https://advocat-tech.com/yavlyaetsya-li-narusheniem-perevozka-putevogo-instrumenta/

Енвд – 2020: что изменится для некоторых предпринимателей

Как правильно указать что ИП для перевозки грузов испльзуется 2 трансортных средства?

Отмена ЕНВД не станет для бизнеса сюрпризом. Во-первых, об этом уже давно предупреждали (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ). Во-вторых, в Минфине посчитал, что целесообразности в продлении ЕНВД нет: реальная налоговая нагрузка по ЕНВД не составляет даже 1 % выручки, а режим используется в основном для налоговой оптимизации.

Так или иначе, но многим предпринимателям и компаниям придется уже в 2020 году прекратить применение ЕНВД и патента.

Другое изменение связано с появлением законопроекта 720839-7, который в окончательной редакции изменился. Так, первоначально считалось, что права на применение ЕНВД лишаются организации, торгующие маркированными товарами. Однако позже ограничение с 2020 года распространили только на тех, кто торгует следующими товарами, подлежащими обязательной маркировке:

  • лекарственные средства;
  • предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха;
  • обувь.

Следовательно, если в 2020 году вы торгуете этими товарами, то применять ЕНВД вы не сможете. И даже если вы ничем из этого списка не торговали, но начнете это делать в середине года, как только вы осуществите первую реализацию, вы автоматически лишитесь права на применение ЕНВД и патента.

Обратите внимание: согласно последним изменениям, те, кто торгует маркированными товарами, совмещать ЕНВД по иным видам деятельности тоже не сможет. Таким образом, если вы торгуете лекарственными средствами или одеждой, обувью или меховыми изделиями, по всем остальным видам деятельности в 2020 году вы должны применять УСН или ОСН.  

Ведите бухучет и отправляйте отчетность через интернет

Чтобы определиться, что для вас выгоднее — УСН или ОСН, посчитайте налоговую нагрузку по применению «упрощенки» и общей системы налогообложения. Часто бухгалтеры, имевшие дело с ЕНВД и с большой номенклатурой в рамках торговой деятельности, боятся переходить на УСН. Но на самом деле все не так сложно.

Для начала стоит внимательно изучить ст. 346.17 НК РФ, в которой прописано, как учитываются товары, купленные с дальнейшей реализацией. Если у вас большая номенклатура товаров, вы можете в учетной политике установить правило по списанию этих товаров.

Здесь есть смысл пользоваться учетом по остаткам, что должно быть прописано в учетной политике.

Для обычных розничных продавцов УСН — самый оптимальный вариант, причем желательно выбрать объект «доходы минус расходы», так как у тех, кто торгует, большая расходная часть. А вот для аптек «упрощенка» может быть «опасной». Дело в том, что предельный лимит доходов на УСН составляет 150 млн руб. Если начнется дробление бизнеса, то это может привлечь внимание налоговой.  

Ограничения и условия применения ЕНВД

ЕНВД вводится нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения. Это добровольный режим налогообложения, на который подпадает только 14 видов деятельности — все они указаны в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Виды деятельности для ЕНВД

  1. бытовые услуги;
  2. ветеринарные услуги;
  3. услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  4. услуги по предоставлению мест для стоянки и хранению автомототранспортных средств;
  5. автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и ИП, имеющими в собственности или ином праве не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
  6. розничная торговля через магазины и павильоны (площадь зала — не более 150 кв.м);
  7. розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
  8. услуги общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания (площадь зала обслуживания посетителей — не более 150 кв.м);
  9. услуги общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  10. распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
  11. размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
  12. услуги по временному размещению и проживанию (общая площадь помещений — не более 500 кв.м);
  13. услуги по передаче во временное владение и в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания без зала обслуживания посетителей;
  14. услуги по передаче во временное владение и в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Для применяющих ЕНВД установлены ограничения по численности работников — не более 100 человек, а также лимит по доле других организаций — не более 25 %.

От каких налогов освобождает «вмененка»

Юрлица на ЕНВД освобождены от уплаты:

  • налога на прибыль;
  • НДС;
  • налога на имущество организаций (кроме имущества, налог по которому насчитывается исходя из кадастровой стоимости).

ИП на ЕНВД не уплачивает:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • налог на имущество физлиц.

Ставка по ЕНВД составляет 15 %. Коэффициент-дефлятор на 2019 год — 1,915. А на 2020 год — 2,009.

Местные власти могут коэффициент-дефлятор менять, и это следует отслеживать. Поэтому к началу года поищите местный документ, который утверждает в вашем муниципалитете ЕНВД. В нем будет указано значение корректирующего коэффициента К2. Значения К2 могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).

Для тех, кто сделал выбор в пользу ЕНВД, неважно, сколько они зарабатывают на самом деле. Роль играет вмененная база (величина вмененного дохода).

Формула для расчета ЕНВД

При расчете налога используется формула, в которой присутствуют следующие величины:

  • физический показатель (зависит от деятельности: число рабочих вместе с ИП, площадь стоянки торгового зала и др.);
  • базовая доходность (указана для каждого вида деятельности в ст. 346.29 НК РФ);
  • коэффициенты К1 (регламентируется Минэкономразвития и устанавливается на каждый год) и К2 (регламентируется муниципалитетом);
  • ставка налога (15 % от величины вмененного дохода).

Как рассчитывается налог ЕНВД

ЕНВД за квартал = (налоговая база (вмененный доход за квартал) × ставка налога) – страховые взносы

Налоговая база определяется следующим образом:

Налоговая база (вмененный доход за квартал) = базовая доходность за месяц × (величина физического показателя за 1-й месяц квартала + величина физического показателя за 2-й месяц квартала + величина физического показателя за 3-й месяц квартала) × К1 × К2

Вычет на ККТ при использовании ЕНВД

ИП, применяющие ЕНВД, имеют право заявить вычет на покупку ККТ. Его размер составляет 18 000 руб. на каждый кассовый аппарат. Таким образом, если вы приобрели два аппарата, то можете рассчитывать на максимальный вычет 36 000 руб.

Право на вычет имеют только ИП. Но и для них действуют ограничение — имеет значение период, когда зарегистрирован кассовый аппарат.

ИП на ЕНВД в сфере розничной торговли или общепита с сотрудниками могли претендовать на вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года. Таким образом, вычет им полагался при покупке ККТ только в 2018 году.

Если ИП не занимается розничным бизнесом и общепитом с наемными работниками, то он может заявить на вычет, если зарегистрировал кассовый аппарат до 1 июля 2019 года.

Чтобы воспользоваться вычетом на ККТ, заполните раздел 4 декларации по ЕНВД.

Рекомендуем отдельно ознакомиться со статьей «Как получить вычет на покупку онлайн-кассы».

Енвд и раздельный учет

Поскольку ЕНВД распространяется на определенные виды деятельности, то, если вы занимаетесь тем, что не подпадает под эти виды, вам придется вести раздельный учет и пользоваться несколькими системами налогообложения.

Одновременно с ЕНВД разумно иметь еще одну систему налогообложения. Поэтому не поленитесь сделать уведомление на применение УСН. Скорее всего, вам выгоднее будет «упрощенка» с объектом «доходы». Имейте в виду, что заявить о желании использовать УСН можно только с начала года. Для этого нужно отправить в налоговую уведомление до 31 декабря 2019 года.

Рассмотрим пример: торговая организация имеет розничный магазин и применяет в рамках этой деятельности ЕНВД. Но в магазине установлен аппарат по оплате сотовой связи, и эта деятельность не подпадает под ЕНВД. Если есть упрощенка, организация платит налоговую ставку 6 % (объект «доходы»). Если УСН нет, то по ОСН уплачивает налог на прибыль и НДС.

Механизм ведения раздельного учета прописан в ст. 346.26 и ст. 346.27 НК РФ.

Особенности применения ЕНВД в рамках отдельных видов деятельности

Рассмотрим несколько видов деятельности для учета важных деталей

Бытовые услуги

Под ЕНВД подпадают виды деятельности, включенные в ОКУН. Кроме того, они должны быть поименованы в местном перечне бытовых услуг, то есть в отношении этих видов деятельности в конкретном муниципальном образовании можно применять ЕНВД.

В Налоговом кодексе дается уточненное определение бытовым услугам: это платные услуги, которые оказываются физическим лицам. Но здесь встречаются тонкости.

Так, например, под ЕНВД подпадает ателье, занимающееся пошивом штор. Если шторы приобретает физлицо, с этого дохода организация платит ЕНВД. Если заказ производится от имени организации, то есть от юрлица, с этих доходов ЕНВД не применяется — с этой суммы надо платить или в рамках УСН, или в рамках ОСН.

Другой пример: салон красоты оказывает услуги стрижки, окраски волос и т.д. Помимо этого в салоне есть солярий, который не подпадает под ЕНВД. На такие случаи часто обращают внимание налоговики.

Различные ситуации применения ЕНВД в бытовых услугах приводятся в Информационном письме Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157.

Розничная торговля

Как известно, торговля может осуществляться в залах, без торговых залов, она может быть развозной и разносной.

Но под ЕНВД подпадает только розничная торговля, когда товары покупаются для личного, семейного или иного, не связанного с предпринимательской деятельностью, пользования.

И договор розничной купли-продажи считается заключенным, если покупателю выдан кассовый чек, товарный чек или иной документ, подтверждающий оплату.

Ранее налоговиков интересовало, кому осуществлялась торговля — юрлицу или физлицу. Но появились такие документы, как Информационном письме Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157 и Письмо ФНС РФ от 01.03.2010 N ШС-22-3/144@, в которых сказано, что теперь налоговикам неважно, кто покупает, а теперь они проверяют наличие договора купли-продажи.

Это важно, поскольку применение ЕНВД допустимо при одновременном соблюдении ряда условий:

  • под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, направленная на систематическое получение прибыли;  
  • в муниципальном образовании, где работает продавец, соответствующая форма торговли переведена на ЕНВД;
  • между продавцом и покупателем заключен договор розничной купли-продажи.

Площадь торгового зала не должна превышать 150 кв. м. Если она меняется, то нужно вызвать БТИ, получить новую экспликацию или перезаключить договор аренды. Тогда новая площадь будет учитываться.

Не стоит забывать, что под ЕНВД не подпадает торговля в интернет-магазинах.

Общепит

Здесь важно учитывать площадь зала обслуживания — она не должна превышать 150 кв.м. Это особенно актуально, когда в летний период некоторые заведения пристраивают террасы.

В площадь зала не включается кухня, но включаются танцполы, бильярдные, если они не выделены отдельно.

Грузоперевозки, пассажирские перевозки

В этом случае нужно помнить об ограничении по количеству транспортных средств — не более 20 (как своих, так и взятых в аренду).

Источник: https://kontur.ru/articles/2493

Ип занимается перевозкой грузов и людей: можно ли применять енвд? — audit-it.ru

Как правильно указать что ИП для перевозки грузов испльзуется 2 трансортных средства?

Манкина О. С., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

Вправе ли индивидуальный предприниматель, имеющий в собственности транспортные средства и специальную технику и оказывающий услуги юридическим лицам и ИП, применять спецрежим в виде ЕНВД? Ответим на этот вопрос, взяв за основу Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 20.12.2018 № 08АП-10140/2018 по делу № А70-3690/2018.

Вместо ЕНВД – НДФЛ и НДС

При регистрации в качестве основного вида деятельности предпринимателем была заявлена перевозка грузов неспециализированными автотранспортными средствами (код 49.41.2 ОКВЭД). Проверка проводилась за 2014 – 2016 годы и закончилась доначислением налогов по общей системе налогообложения.

Инспекция сделала вывод о том, что деятельность налогоплательщика по предоставлению во временное пользование за плату транспортных средств, технологического транспорта и специальной техники, по своему назначению не предназначенных для перевозки грузов, пассажиров или багажа, не подпадает под спецрежим в виде ЕНВД.

Арбитры признали действия проверяющих законными. Ход рассуждений судей следующий.

Стыкуем законодательные нормы

Система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и ИП, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг (пп. 3 и 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

В соответствии со ст. 346.27 НК РФ к транспортным средствам относятся автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили). К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски.

Автомобильный транспорт подлежит государственной регистрации, порядок проведения которой определен Постановлением Правительства РФ от 12.08.1994 № 938. Согласно п.

2 этого документа все транспортные средства, относящиеся к автомототранспорту, имеющие максимальную конструктивную скорость более 50 км/ч, предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования, регистрируются в органах ГИБДД.

Тракторы, самоходные дорожно-строительные и иные аналогичные машины и прицепы к ним, включая автомототранспортные средства, имеющие максимальную конструктивную скорость 50 км/ч и менее, а также не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования, регистрируют органы Гостехнадзора.

Допуск транспортных средств для участия в дорожном движении осуществляется путем регистрации транспортных средств и выдачи соответствующих документов (п. 3 ст. 15 Федерального закона от 10.12.1995 № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения»).

Следовательно, на режим в виде ЕНВД может переводиться предпринимательская деятельность, связанная с оказанием услуг по перевозке грузов, при одновременном соблюдении двух условий:

  • транспортные средства зарегистрированы в органах ГИБДД как автотранспорт, предназначенный для движения по автомобильным дорогам общего пользования (независимо от того, для какой цели изначально предназначено то или иное транспортное средство и какое оборудование на нем размещено);
  • собственником и (или) арендатором данного транспортного средства заключен договор на оказание услуг по перевозке грузов.

К сведению: спецрежим в виде ЕНВД не применяется при перевозке грузов внедорожным автотранспортом, то есть не предназначенным для движения по автомобильным дорогам общего пользования (например, самоходными дорожно-строительными, мелиоративными, сельскохозяйственными и иными машинами), зарегистрированным в установленном порядке в органах Гостехнадзора.

Легальное определение автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов в действующем законодательстве не закреплено. Поэтому в силу п. 1 ст.

11 НК РФ в целях применения режима в виде ЕНВД налогоплательщик должен оказывать услуги по договору перевозки в его гражданско-правовом смысле, то есть в соответствии с нормами гл. 40 «Перевозка» ГК РФ. В частности, в ст.

784 ГК РФ указано, что перевозка грузов, пассажиров и багажа осуществляется на основании договора перевозки. При этом общие условия перевозки определяются транспортными уставами и кодексами, иными законами и издаваемыми в соответствии с ними правилами.

К сведению: согласно норме п. 1 ст. 11 НК РФ институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства РФ, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом.

Согласно ст.

785 ГК РФ по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату.

Заключение договора перевозки груза подтверждается составлением и выдачей отправителю груза транспортной накладной (коносамента или иного документа на груз, предусмотренного соответствующим транспортным уставом или кодексом).

В силу ст.

786 ГК РФ по договору перевозки пассажира перевозчик обязуется перевезти пассажира в пункт назначения, а в случае сдачи пассажиром багажа также доставить багаж в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение багажа лицу; пассажир обязуется уплатить установленную плату за проезд, а при сдаче багажа и за провоз багажа. Заключение договора перевозки пассажира удостоверяется билетом, а сдача пассажиром багажа – багажной квитанцией.

Договоры перевозки не следует отождествлять с договорами аренды транспортных средств (§ 3 гл. 34 «Аренда» ГК РФ). Так, ст.

632 ГК РФ установлено, что по договору аренды (фрахтования на время) транспортного средства с экипажем арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение, пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации.

Арендодатель в течение всего срока договора аренды транспортного средства с экипажем обязан поддерживать надлежащее состояние сданного в аренду транспортного средства, включая осуществление текущего и капитального ремонта и предоставление необходимых принадлежностей (ст. 634 ГК РФ).

В силу правил ст. 635 ГК РФ предоставляемые арендатору арендодателем услуги по управлению и технической эксплуатации транспортного средства должны обеспечивать его нормальную и безопасную эксплуатацию в соответствии с целями аренды, указанными в договоре.

Договором аренды транспортного средства с экипажем может быть предусмотрен более широкий круг услуг, предоставляемых арендатору. Состав экипажа транспортного средства и его квалификация должны отвечать обязательным для сторон правилам и условиям договора.

Фактические обстоятельства

По условиям спорных договоров на оказание транспортных услуг налогоплательщик принял на себя обязательства оказывать заказчикам комплекс услуг, в том числе:

  • обеспечение специальной техникой для выполнения технологических операций и обслуживания технологических процессов в рамках деятельности заказчиков;
  • осуществление автомобильных перевозок грузов;
  • выделение грузоподъемных механизмов для оказания погрузочно-разгрузочных и монтажных услуг на объектах заказчиков.

В свою очередь, заказчики обязаны использовать предоставленные им автотранспортные средства (специальную и специализированную технику) в соответствии с их назначением, обеспечить сохранность техники с момента появления ее на объекте и до выхода ее с объекта.

Также договоры содержали условия:

  • об обязанности исполнителя предоставить на объекты заказчиков технику в исправном состоянии с обученным, аттестованным, прошедшим проверку знаний персоналом;
  • об оплате за пользование специальными (специализированными) транспортными средствами исходя из фиксированной стоимости машино-часа.

К сведению: при оказании услуг предприниматель использовал промышленный трактор на гусеничном ходу, кран стреловой автомобильный, специальные автоцистерны, погрузчик фронтальный, самосвал с крано-манипуляторной установкой, многоцелевой тягач, автобус вахтовый, седельный тягач, трал с водителем, специализированные автоцистерны (водовозы, бензовозы), грузовые и легковые автомобили.

В оформленных документах (актах выполненных работ, путевых листах, товарно-транспортных накладных, счетах-фактурах) сведения о пробеге, как правило, не отражались, но указывались:

  • количество отработанных у заказчика часов;
  • маршрут движения: «работа на производственной площадке», «доставка вахтовых бригад» и др.;
  • виды услуг: внутреннее перемещение, погрузо-разгрузочные работы, доставка бензовозом дизельного топлива для заправки транспортных средств на объектах заказчика, завоз питьевой воды в период устранения аварии на сетях, автомобильные перевозки крупногабаритных, тяжеловесных, опасных грузов, мобилизация и демобилизация мобильных буровых установок и бригадного хозяйства с одной площадки на другую, организация дежурного транспорта и т. д.

Заказчики услуг осуществляли различные виды деятельности, например:

  • выполнение общестроительных и земляных работ, разборку и снос зданий;
  • строительство, капитальный ремонт зданий и сооружений, монолитные, кровельные, фасадные работы, работы по благоустройству территорий, монтажу наружных и внутренних инженерных сетей;
  • строительство и содержание дорог;
  • монтаж, ремонт и демонтаж буровых вышек;
  • обеспечение населения холодным водоснабжением и отоплением и др.

Классификация деятельности налогоплательщика

Итак, предметом договоров было не только осуществление автомобильных перевозок грузов, но и обеспечение заказчиков спецтехникой для выполнения технологических операций и обслуживания технологических процессов, а также предоставление механизмов для погрузочно-разгрузочных и монтажных услуг. Причем эти виды работ и услуг не только были согласованы сторонами на бумаге, но и фактически выполнялись и оказывались, о чем свидетельствовали имеющиеся у ИП документы.

Эти обстоятельства позволили судьям сделать следующие выводы:

  • спорные договоры являются смешанными, предполагают оказание комплекса услуг, необходимых для организации производственного процесса контрагентов, и заключаются в предоставлении во временное пользование за плату транспортных средств, технологического транспорта и специальной техники;
  • возникшие между сторонами данных договоров правоотношения обладают сравнительно боґльшим объемом содержания обязательств, нежели отношения, возникающие между сторонами по договору об оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов.

Мнение судей: предприниматель осуществлял полное и непрерывное обеспечение деятельности производственных баз заказчиков. Специальные транспортные средства были задействованы при выполнении работ на объектах заказчиков и в течение рабочего дня находились на данных объектах.

Арбитры подчеркнули:

  • в спорных договорах отсутствуют существенные условия договора перевозки, в частности, не указаны наименование перевозимого груза, пункт назначения, сроки доставки;
  • в спорных договорах содержится существенное условие договора аренды транспортного средства – определено конкретное имущество (транспортные средства, марка, государственный номер), подлежащее передаче арендатору в качестве объекта аренды, установлена обязанность исполнителя в соответствии с заявками заказчика подавать исправный транспорт в состоянии, пригодном для транспортного обслуживания, заправленный ГСМ, с обученным и проинструктированным персоналом;
  • транспортные накладные не оформлялись, ИП груз к перевозке не принимал и не передавал его грузополучателю, груз разво­зился непосредственно на основании распоряжений и под контролем контрагента;
  • стоимость предоставляемых транспортных услуг рассчитывалась исходя из количества времени, в течение которого транспорт находился в пользовании заказчика, согласно тарифам на транспортные услуги за один машино-час.

При таких обстоятельствах режим в виде ЕНВД не может применяться, поскольку соответствующие договоры предполагают предоставление услуг, доходы от оказания которых подлежат налогообложению по иным режимам налогообложения (например, погрузочно-разгрузочные работы, расчистка подъездных путей и другие услуги (работы), которые могут выполняться самостоятельно по отдельным договорам).

Дополнительно в постановлении отмечается:

  • определение понятия специальной (специализированной) техники дано в п. 6 ТР ТС 018/2011. Так, под специализированным транспортным средством понимается транспортное средство, предназначенное для перевозки определенных видов грузов (нефтепродуктов, пищевых жидкостей, сжиженных углеводородных газов, пищевых продуктов). Специальными транспортными средствами считаются транспортные средства, предназначенные для выполнения специальных функций, для которых требуется специальное оборудование (автокраны, автоэвакуаторы и т. д.);
  • машины, имеющие производственное назначение и используемые непосредственно по назначению, в частности при строительных работах, не могут являться предметом договора перевозки грузов по смыслу ст. 785 ГК РФ, так как их функция перемещения в пространстве, являясь технически необходимой, с точки зрения целевого использования такого средства носит вспомогательный характер по отношению к основной строительной деятельности.

Подведем итог

Не любые перевозки грузов и людей можно перевести на уплату ЕНВД. Под действие этого спецрежима подпадает деятельность, связанная с оказанием услуг по перевозке грузов транспортными средствами, зарегистрированными в органах ГИБДД в качестве автомобильного транспорта, на основании договоров перевозки грузов.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a44/978181.html

Налогообложение транспортных услуг в Украине

Как правильно указать что ИП для перевозки грузов испльзуется 2 трансортных средства?

Если вы решили начать свой собственный бизнес, и у вас есть права на управление транспортом, вы можете обратить свое внимание на такие бизнес-направления, как пассажирские или грузоперевозки.

Разделение труда – вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить – пакет БИЗНЕС – ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно. Пакет ПРОСТОЙ – платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

Кто является грузоперевозчиком?

Начнем с изучения нюансов деятельности грузоперевозчика и для начала определимся: Кто именно является грузоперевозчиком? Итак, с точки зрения действующего законодательства грузоперевозчик – это физическое или юридическое лицо – субъект хозяйствования, оказывающий услуги по перевозке груза или осуществляющий за собственные средства перевозку груза автомобильным транспортом. Как видно из определения, рассматривать транспортные услуги грузоперевозки можно под разным углом, но о предоставлении транспортной услуги уместно говорить только в случае предоставления «договорной» перевозки.

Заключение договора грузоперевозки

Любая грузоперевозка должна быть произведена после заключения договора и такой договор в обязательном порядке необходимо оформить в письменном виде.

В соответствии с заключённым договором, перевозчик берет на себя обязательство доставить груз, переданный ему грузоотправителем, в пункт назначения в установленный законом или договором срок и передать его уполномоченному на получение груза лицу.

В свою очередь, обязательство грузоотправителя заключается в уплате фиксированного вознаграждения за перевозку, но оплатить доставку груза может и получатель.

Другим важным моментом является то, что подписание договора перевозки подтверждается составлением транспортных документов, к примеру, транспортных накладных. Такие документы обычно составляет грузоотправитель, поскольку, зачастую именно он владеет полной информацией о доставляемом грузе.

КВЭД для грузоперевозки

Первое, что нужно решить перед организацией собственного дела, – это то, каким направлением транспортных услуг стоит заняться. Это крайне важно, поскольку во время регистрации вам нужно будет указать код для этой деятельности с точки зрения КВЭД.

Мы рекомендуем выбрать «основной» код деятельности и возможно несколько дополнительных, на случай если вы захотите заниматься этими видами деятельности в дальнейшем. Что касается непосредственно деятельности по грузоперевозкам, то такая деятельность относится к классу 49.

41 КВЭД – данный код предназначен для оказания услуг перевозок грузовым транспортом, за исключением следующих видов деятельности:

1.    Перевозки лесоматериалов в пределах леса, являющихся частью лесозаготовительной деятельности.2.    Поставки воды грузовиками.3.    Услуги терминалов транспортной обработки грузов.4.    Упаковочные работы, связанные с организацией перевозок грузов.5.    Почтовая и курьерская деятельность.

6.    Перевозка отходов, являющейся неотъемлемой частью деятельности по сбору отходов.

Также, не лишним будет напомнить, что для осуществления грузоперевозки и предоставление транспортных услуг по доставке грузов лицензия не потребуется, исключение составляет – транспортировка опасных грузов.

Особенности пассажирских перевозок

Пассажирские транспортные услуги делятся на: автобусы и маршрутные такси. Автобусные перевозки – это перемещения людей и багажа при помощи автомобильного транспортного средства, в котором количество посадочных мест больше 10-ти (включая место водителя).

Маршрутные такси – это транспортные средства, осуществляющие перевозку пассажиров с обязательным предоставлением им посадочного места и с высадкой и посадкой пассажиров по их требованию, в специально отведённых для этого местах.

Несмотря на то, что слово «такси» присутствует в названии, перевозки пассажиров маршрутными такси относятся к автобусным перевозкам.

В этом случае, решающим фактором является количество мест (девять или более), а транспортировка осуществляется по заранее установленному маршруту.

В соответствии с законодательством, пассажирский перевозчик – это субъект предпринимательской деятельности, который на основании полученной лицензии предоставляет услугу по договору перевозки пассажиров только автомобильным транспортным средством общего пользования, при условии использования последнего на законных основаниях.

Договор перевозки между перевозчиком и пассажиром – физическим лицом, как правило, не заключается.

Своеобразным «соглашением» при этом является билет на проезд, который, в случае возникновения чрезвычайных событий или ДТП является основанием для последующих правовых действий, гарантий здоровья и жизни, а также количеством и качеством услуг для пассажира.

Письменный же договор на перевозку пассажиров составляется, к примеру, между перевозчиком и автовокзалом. Там, где автовокзалы не являются ответственным лицом, такой договор со стороны заказчика подписывает ведомство, в ведении которого находится автовокзал.

Форма налогообложения

Что касается формы налогообложения, то для осуществления данных видов деятельности можно выбрать, как единый налог, так и общую систему.

Но, поскольку юридическое лицо или физическое лицо – предприниматель, предоставляющий транспортные услуги могут быть плательщиком единого налога, то почему бы такой возможностью не воспользоваться, тем более что налоговый кодекс не содержит по этому поводу никаких ограничений. При этом, конечно, не стоит забывать о критериях нахождения в группе единого налога.

Так, если вы решите выбрать для себя 2-юя группу ЕН, не забывайте, что в таком случае предоставлять транспортные услуги можно только плательщикам единого налога и населению. Для того чтобы свободно предоставлять услуги кому-либо без оглядки на единоналожный статус следует выбрать 3-ую группу единого налога.

Не стоит забывать и о том, что расчеты единщики 2-ой и 3-ей групп могут проводить только в денежной (наличной и безналичной) форме. Запрещается производить взаимозачет задолженностей.

По этой причине, перевозчик на едином налоге, оказывающий свои услуги через посредников, в праве перечислить (выплатить) ему денежные средства только после получения полной стоимости услуг.

С другой стороны, если посредник, получивший платеж от клиента, самостоятельно удержит положенное ему вознаграждение, а оставшуюся сумму перечислит перевозчику, условие нахождения в группе будет нарушено, и придется покинуть группу единого налога.

В том случае, если у Вас возникли трудности при оформлении деятельности по оказанию транспортных услуг или остались какие-либо вопросы отдел бухгалтерского аутсорсинга готов вам помочь.

  Наши специалисты подскажут полный перечень разрешительной документации, подберут необходимый код экономической деятельности для оказания пассажирских перевозок, а также решат любые вопросы, связанные с бухгалтерским учетом и налогообложением.

Источник: https://www.juridicheskij-supermarket.ua/page_nalogi-nalogooblozheniye-transportnykh-uslug.html

Юр-консультант.ру
Добавить комментарий