Проблемы с налоговой инспекцией

Проблемы с налоговой инспекцией: какие бывают и как решить

Вопросы, рассмотренные в материале:

• Какие ошибки приводят к проблемам с налоговой инспекцией
• Когда причиной проблем является сама налоговая инспекция
• Что делать при наличии проблем с налоговой инспекцией
• Как избежать проблем с налоговой

Согласно ежегодным отчетам ФНС сбор налоговых взносов в РФ с каждым годом увеличивается, а споры с налогоплательщиками решаются в суде все реже. Тем не менее проблемы с налоговой инспекцией могут возникнуть хоть у кого при несоблюдении требований налогового законодательства.

Основные ошибки, которые ведут к проблемам с налоговой инспекцией

Как правило, организации совершают ошибки, если они недостаточно осмотрительны и недооценивают риски. Практически любая ошибка способна вылиться в проблему. В каких ситуациях налоговая инспекция обращает на участников рынка пристальное внимание?

1. Если фактический, почтовый и юридический адреса компании разные.

   При обнаружении такого нарушения ФНС сначала требует устранить его, направляя письменное предупреждение.

   Если фирма игнорирует требования налоговой инспекции, то попадает в черный список недобросовестных налогоплательщиков.

   Данное нарушение может обернуться очень серьезными проблемами для предприятия вплоть до замораживания бизнеса, так как возможна даже блокировка счетов компании в целях недопущения отмывания денежных средств.

2. Если продукция и услуги реализуются по ценам, отличным от среднерыночных.

   Нежелательно как занижение, так и завышение стоимости более чем на 20 %. Максимальное допустимое отклонение – 30 %. Во избежание санкций и проблем с налоговой инспекцией организациям следует правильно выстраивать взаимодействие с аффилированными фирмами или членами холдинга.

   Необходимость в этом появилась в январе 2012 года, когда вступил в силу закон, утверждающий новые правила контроля над трансфертным ценообразованием и вводящий понятие контролируемых и приравненных к ним сделок. Оградить себя от проблем и дополнительных налоговых взносов можно, сотрудничая только с опытными аудиторами и оценщиками. 

3. Если фирма работает с банками, которые находятся под санкциями Центробанка РФ и оказывают финансовые услуги сомнительного качества.

   Если на банк, с которым сотрудничает фирма, по результатам аудита ЦБ РФ или налоговой инспекции были наложены санкции, стоит отказаться от его услуг: клиентов недобросовестных финансовых учреждений ждут камеральные и встречные проверки, проводимые с целью убедиться, что компания не реализует незаконные схемы через фирмы-однодневки, которые ей предоставил банк. Данные о неблагонадежных банковских организациях находятся в свободном доступе – их публикуют на сайте Центробанка. Постоянные сверки с этими списками позволят подстраховаться от части проблем с налоговой инспекцией.

4. Если по расчетному счету компании наблюдается активное движение средств, а внешние признаки хозяйственной деятельности отсутствуют.

   К примеру, если ежемесячный оборот фирмы доходит до 500 млн руб.

   , при этом численность штата составляет 3 единицы, отсутствуют складские и производственные помещения, технологическое оборудование, офис, это свидетельствует о том, что компания является посредником или агентом чьей-то деятельности.

   Рано или поздно у такой фирмы возникнут проблемы с налоговой инспекцией, которая при выявлении вышеописанных признаков проявит к компании повышенный интерес, поскольку информация о ней может помочь раскрыть налоговые и экономические преступления.

5. Если предприятие работает с компаниями, которые имеют признаки фирм-однодневок.

   Организация может вести деятельность, не нарушая требований закона, однако при отсутствии должной осмотрительности и стремления обеспечить «экономическую целесообразность» и «деловую цель» вполне вероятно сотрудничество ее с недобросовестными участниками рынка и, как следствие, участие в отмывании денежных средств. Безусловно, это чревато проблемами: налоговая инспекция сначала проводит предпроверочные мероприятия, а затем выездную проверку (не исключено, что с представителями МВД).

6. Если предприятие экономит на налоговых взносах при выплате заработной платы.

   Даже при условии юридической и финансовой чистоты зарплатной схемы неизбежно признание ее ФНС незаконной.

   А регулярные выплаты работникам процентов по купонному доходу приобретенных акций – льгот на сумму дохода 250 тыс. руб.

   в год на человека, страховых выплат, займов – будут признаны судом оплатой результатов труда сотрудников, потому что они выплачиваются регулярно (1-2 раза в месяц) и постоянно.

   Налоговая инспекция умело выявляет зарплатные схемы, используя для этого специальную систему. Нарушителей разоблачают, даже если все работники регистрируют ИП и заключают с фирмой договоры.

   Эти договоры контролирующие органы признают трудовыми и обязывают работодателей выплачивать страховые взносы с пенями и штрафами.

   При этом проблема возникнет не только с налоговой инспекцией, за организацию таких схем и участие в них граждане часто несут уголовное наказание. 

7. Если фирма совершает нехарактерные для нее хозяйственные или финансовые операции, имеет непрофильные активы.

   К примеру, организация занимается продажей строительных материалов и вдруг начала оперировать ценными бумагами. Налоговая инспекция обязательно заинтересуется ей, и проблем не избежать.

   Повышенное внимание ФНС будет обеспечено также производственной фирме, которая начала кредитовать юридических лиц.

   Таким образом нередко действуют компании, пытающиеся в обход закона оптимизировать налогообложение.

   Вывод: если появилось желание поиграть на фондовой бирже, лучше воспользоваться услугами профессионального брокера или создать отдельную организацию, пусть даже и аффилированную с основной, иначе не удастся избежать проблем с налоговой инспекцией.

8. Если компания рассчитывается по договорным обязательствам нестандартными способами.

   К таким способам относятся: бартер, векселя и ценные бумаги, уступка прав требования, взаиморасчеты с третьими лицами или через третьих лиц, займы, «бумажные кредиты» (аккредитивы, банковские гарантии). Проблема в том, что налоговая инспекция считает, что необоснованное применение этих финансовых инструментов свидетельствует о причастности фирмы к реализации незаконных схем.

9. Если фирма не декларирует свои доходы либо сдает заниженные декларации по НДС, налогу на прибыль, имущество.

   Если предприятие скрывает налогооблагаемую базу по прибыли и имуществу, это говорит об уклонении от уплаты налогов. В таком случае обязательно возникнет проблема с ФНС, фискальная служба может проверить, соответствует ли размер уплаченных взносов денежному обороту компании, взяв в банке выписку по счетам налогоплательщика.

10. В случае предъявления организацией больших сумм «экспортного» НДС к возврату в один отчетный период.

    В этом случае проблемы могут возникнуть не только с налоговой инспекцией, но и с таможней и МВД. Фирме не избежать проверки действительности сделки и всех контрагентов, включая иностранных. Такая проверка проводится для выявления фактов лжеэкспорта.

    В последние 2 года налоговая часто проверяет встречные, импортно-экспортные контакты, которые проводятся через одну и ту же фирму в один и тот же налоговый период.

    Основанием для такой проверки служит подозрение о получении организацией необоснованной налоговой выгоды либо осуществление деятельности в пользу третьих лиц.

Проблемы с налоговой при сделках с покупателями

Обычно считается, что инспекция пересчитывает сумму налогов и привлекает предприятия к налоговой ответственности за нарушение законодательства при работе с поставщиками.

В ходе проверок ФНС предъявляет претензии именно по поставщикам, не уплатившим налоги. В связи с этим во избежание проблем компании очень тщательно осуществляют подбор поставщиков, стараясь быть осмотрительными.

Тем не менее инспекция может пересчитать налоговые взносы и назначить штраф и по сделкам с покупателями.

Расскажем об основных налоговых рисках, которые сопутствуют договорам на реализацию товаров, работ и услуг и приводят в итоге к проблемам с налоговой инспекцией.

Часто организации, успешно завершая переговоры с серьезной крупной фирмой, получают для заключения договора реквизиты компании-«пустышки». То есть контрагента с нулевыми балансом и оборотом.

Как правило, на это не обращается должного внимания, потому как в приоритете у организации заключение как можно большего числа договоров.

Однако в таком случае есть риск перечисления серьезной крупной фирмой больших сумм компании-«пустышке», из которых лишь часть пойдет на оплату товара в соответствии с договором, а остальные средства будут обналичены.

Такая схема может обернуть большими проблемами для продавца, которому налоговая инспекция предъявит претензии. Основанием для них послужит то, что ФНС считает ценой реализации не прописанную в договоре стоимость, а ту, которую перечисляет конечный покупатель.

Насторожиться стоит, если покупатель, работающий на УСН, настаивает на оформлении отгрузочных бумаг с указанием суммы НДС.

Это говорит о том, что клиент работает на другую компанию, которая находится на общем налоговом режиме. Такая схема предполагает перевод реальным покупателем части платы за товар комиссионеру в качестве вознаграждения.

Она будет обложена 6 % упрощенного налога. А возможно, и выведена из фирмы под сомнительные основания.

Если у комиссионера налоговая инспекция не найдет признаков реального ведения деятельности, проблемы возникнут у продавца, так как будет произведен пересчет его выручки, как если бы все перечисленные реальным покупателем средства являлись платой за товар/работы/услуги. В письме ФНС России от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@ содержатся рекомендации, как переквалифицировать договоры комиссии в сделки купли-продажи в связи с подменой гражданско-правовых отношений с целью извлечения налоговой выгоды.

С 2017 года, пересчитывая и доначисляя налоги за применение незаконных схем, налоговая инспекция должна ссылаться на статью 54.1 Налогового кодекса РФ. Ее можно применять, если установлено:

• что данные о фактах хозяйственной деятельности были искажены;
• что сделка была проведена другим лицом;
• что целью сделки являлось уклонение от уплаты налогов.

Ссылки на статью 54.1 Н РФ обязательны по всем проверкам, начатым после 19.08.2017.

Источник: https://kbdp.ru/news/problemy-s-nalogovoy-inspektsiey/

Через сколько возвращают переплату по налогам

• Должна ли налоговая уведомлять о переплате по налогам? Какой статьёй это обосновано?
• Переплата по налогу, сроки возврата.
• Возможно ли вернуть переплату 2013 года по налогу на имущество?
• Можно ли через суд вернуть переплату по налогу по истечении 3-х летней давности.
• Была переплата по НДС можем мы ее направить на погашение задолжности за ИП в ПФР.
• Как вернуть переплату налога по патенту.?
• А мне вернет налоговая переплату по налогам по истечению 3-х лет.
• Долги по налогам
• Льготы по транспортному налогу
• Реструктуризация задолженности по налогам
• Задолженность по налогам
• Льготы пенсионерам по налогам

1. Должна ли налоговая уведомлять о переплате по налогам? Какой статьёй это обосновано?

1.1. Не должна. Зарегистрируйте личный кабинет на сайте федеральной налоговой службы и там будете видеть все свои начисления и переплаты. Там можно задать любые вопросы налоговым органам всех уровней и получить на них бесплатно ответы.

2. Переплата по налогу, сроки возврата.

2.1. Добрый вечер. Согласно ст 78 НК РФ,1.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.

Срок возврата 10 дней со дня подачи заявления на бумажном носителе, в электронном виде с использованием электронной подписи. Вы указываете счет, на который вам надо перечислить указанную сумму и через 10 дней при положительном решении налогового органа деньги перечислят на счет.

3. Возможно ли вернуть переплату 2013 года по налогу на имущество?

3.1. Срока давности здесь нет Обращайтесь в суд и там на основании ст 56 ГПКРФ доказывайте наличие переплаты.

4. Можно ли через суд вернуть переплату по налогу по истечении 3-х летней давности.

4.1. Нет, это вряд ли удастся.

5. Была переплата по НДС можем мы ее направить на погашение задолжности за ИП в ПФР.

6. Как вернуть переплату налога по патенту.?

6.1. Здравствуйте, Сергей! Если для возврата есть законные основания, то Вам надо обратиться в налоговую с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы налога в общеустановленном порядке.
С уважением, ЮРИДИЧЕСКАЯ ФИРМА «ЗАКОН».

7. А мне вернет налоговая переплату по налогам по истечению 3-х лет.

7.1. Здравствуйте. Вы не указали о каком именно налоге идет речь, но есть общие правила. Для возврата переплаты по налогу нужно подать в ИФНС заявление.

Если переплата возникла из-за ошибки в декларации, вместе с заявлением нужно подать уточненную декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Срок подачи заявления — три года с момента уплаты налога.

Если переплата возникла из-за того, что авансовые платежи превысили налог к уплате за год, три года считайте со дня подачи годовой декларации (п. 7 ст. 78 НК РФ).

8. Зарегистрировали ИП в Москве, затем ИП переехал в СПБ, долг по налогам московская ИФНС передала ИФНС СПб при перерегистрации ИП по новому месту жительства. Оплатили налог по реквизитам СПб налоговой, но ОКАТО поставили московское. Налог значится неоплаченный по московскому ОКАТО и переплата по СПб ОКАТО. Писали письма ИФНС не делает зачет переплаты по этим окато, что делать?

8.2. По другому региону никак это не сделать. Зачет возможен только в той налоговой куда платите. А не между регионами (ст. 78 НК РФ)

8.3. В таком случае надо возвращать налог по СПб ОКАТО. И оплачивать по московскому ОКАТО. Другого пути нет. Это разные регионы.
НК РФ Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа.

9. Скажите, можно ли вернуть переплату по налогам УСН, в пенсионный фонд и мед страх взносы? Начиная с 2016 г по 2019?

9.1. Здравствуйте Без изучения ваших документов консультация может быть не полной, однако

да это возможно — пишите заявление с Вашим обоснованием. Если получите отказ, подавайте иск в суд.

За более развернутой консультацией, помощью в составлении необходимых документов и выработкой грамотной правовой позиции Вы можете обратиться к профильному юристу из вашего города.
ВСЕГДА БОРИТЕСЬ ЗА СВОИ ПРАВА.

10. По юр. лицу имеется переплата и недимка по налогам, как сделать перезачет, если переплата и недомка возникла 10 лет назад.

10.1. Добрый день, обратитесь с заявлением в налоговую инспекцию, приложите необходимые документы подтверждающие эти обстоятельства и ждите ответа.

11. Можно ли включить сумму оплаченных процентов по ипотеке в стоимость квартиры при оплате налога 13% с прибыли после продажи квартиры т.к, квартира была в собственности менее 3-х лет. (пример: Взял в кредит за 3 млн, с переплатой получилось 3,5 млн, продал за 4 млн, теперь платим налог с 1 млн или 0,5 млн) Спасибо за ответ.

11.1. При продаже квартиры, находящейся в вашей собственности менее трех лет, вы имеет право вместо получения имущественного налогового вычета уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

Погашение процентов по ипотечному кредиту, также будет являться расходом на приобретение квартиры.
При сдаче декларации вам необходимо будет документально подтвердить произведенные расходы.

Согласно пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

12. Оплачен транспортный налог в октябре месяце 2018 г. На сайте в налоговой стоит даже переплата по налогу. Пришло с суда письмо, хотят что бы еще раз заплатила и обжалование в 20 дневный срок))), позвонила им, сказали будут взыскивать не смотря ни на что. Что писать в заявлении или это свободная форма с приложением скана чеков и скрина с сайта налоговой.?

12.1. Ольга Сергеевна. Вам нужно писать возражение с приложением заверенных скринов, справок с ИФНС, и доказательств оплаты долга (чеки, квитанции).

12.2. Добрый день!
Пишите возражения и приложите копии платежных документов по оплате.

12.3. Добрый день, возражение на их заявление с приложением копий чеков по оплате налога и все это отправляйте в суд.

13.1. В зависимости от цены иска: к мировому судье или в районный суд. Размер госпошлины установлен ст. 333.19 НК Рф.

13.2. Из вопроса очевидно, что вы не сможете самостоятельно правильно составить заявление в суд. Обращайтесь, если нужна реальная помощь.

Как вернуть переплату налога, если прошло больше трех лет (Кузьменко С.)

Дата размещения статьи: 09.06.2015

С ситуацией, когда необходимо вернуть излишне уплаченный налог, может столкнуться любой индивидуальный предприниматель. Переплата возникает не только вследствие ошибки, допущенной самим налогоплательщиком при формировании налоговой базы.

Нередко причиной становятся действия налоговых органов, которые взыскивают с ИП в рамках проводимых контрольных мероприятий излишнюю сумму.

Рассмотрим, как порядок действий предпринимателя по возврату налога зависит от причины возникновения переплаты, а также можно ли вернуть налог по истечении трехлетнего периода.

Читайте так же:  Военная пенсия ниже прожиточного минимума

Алгоритм, прописанный в НК РФ

Чтобы разобраться в алгоритме действий с выявленной переплатой налога, необходимо обратиться к ст. ст. 78 и 79 Налогового кодекса РФ. Эти нормы регламентируют порядок возврата и зачета излишне уплаченных налогов, сборов, пеней и штрафов.

Вариант 1. Предприниматель сам переплатил налог

Согласно ст. 78 Налогового кодекса РФ устанавливают возможные решения в отношении излишне уплаченного налога в случаях, когда налогоплательщик допустил переплату по своей вине.

Фрагмент документа. Пункт 1 ст. 78 Налогового кодекса РФ (извлечение)
Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей .

[3]

По общим правилам предприниматель, допустивший переплату, вправе самостоятельно выбрать между зачетом излишне уплаченных сумм в счет предстоящих платежей и их возвратом.

При этом возврат излишне уплаченных денежных средств производится за счет средств бюджета или внебюджетного фонда, в который произошла переплата.

Срок, в течение которого коммерсант может воспользоваться своим правом на зачет или возврат сумм налога, ограничен тремя годами с момента поступления излишней суммы в бюджет (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Фрагмент документа. Пункт 7 ст. 78 Налогового кодекса РФ.

Вариант 2. Налоговый орган взыскал с ИП больше положенного

Статья 79 Налогового кодекса РФ посвящена порядку возврата налога в случае, если переплата возникла по вине налогового органа.
В такой ситуации срок возврата денежных средств составляет всего один месяц, который начинает исчисляться со дня, когда налогоплательщик узнал о таком взыскании, или со дня вступления в силу соответствующего судебного решения (п. 3 ст. 79 НК РФ).

Особые условия

Возврат либо зачет излишне уплаченных денежных средств в полном объеме возможен только в отношении налогоплательщика, не имеющего какой-либо задолженности перед бюджетом.

При наличии недоимки зачет или возврат производится лишь после того, как часть переплаты будет направлена в счет погашения недоимки или иной имеющейся задолженности (п. 6 ст. 78 НК РФ).

При этом зачет излишка в счет имеющейся недоимки производится налоговиками самостоятельно при его обнаружении, тогда как для зачета переплаты в счет предстоящих платежей или для его возврата необходимо письменное заявление налогоплательщика.

Срок рассмотрения заявления предпринимателя составляет 10 дней, по истечении которых налоговый орган выносит соответствующее решение. Форма заявления о возврате (зачете) излишне уплаченного (взысканного) налога является свободной.

Вернуть через суд

В п. 3 ст. 79 НК РФ определено, что в случае пропуска налогоплательщиком сроков для обращения в налоговый орган о возврате переплаты возврат денежных средств возможен только в судебном порядке.

Напомним, что этот срок составляет три года с момента, когда налогоплательщик самостоятельно допустил переплату, и один месяц при принудительном взыскании излишней суммы налоговыми органами.

Вместе с тем иск в судебный орган налогоплательщик может подать в течение трех лет со дня, когда он узнал или должен был узнать о факте переплаты.

Судебная практика. Правило о подаче иска в трехлетний срок со дня, когда предприниматель узнал или должен был узнать о факте переплаты, действует вне зависимости от того, была она допущена им самостоятельно либо была взыскана с него налоговиками (Постановление Президиума ВАС РФ от 08.11.2006 N 6219/06).

Спорные вопросы о сроке исковой давности

Как показывает практика, наибольшее количество споров между предпринимателями и контролерами по этой, казалось бы, несложной процедуре возврата переплаты касается определения момента, когда ИП должен был узнать о факте перечисления денежных средств в бюджет в размере, превышающем его реальные обязательства.

События, после которых о переплате известно

На законодательном уровне невозможно закрепить исчерпывающий перечень фактов, которые могут считаться моментом, когда налогоплательщик должен был узнать об излишней уплате налога.

В связи с этим вопрос определения данного момента решается в судебном порядке в каждом случае индивидуально с учетом оценки причины, по которой была допущена переплата, изменения налогового законодательства в данный период времени и пр.

При этом бремя доказывания ложится на налогоплательщика.

Источник: https://upbizn.ru/cherez-skolko-vozvrashhayut-pereplatu-po-nalogam/

70 тысяч или миллионы рублей. Что получат несовершеннолетние собственники недвижимости?

Многолетнее разбирательство по поводу земли и зданий на улице Чаадаева.

История вокруг недвижимости, находящейся по адресу г. Пенза, улица Чаадаева, 135 продолжается. Ранее мы писали об этом здесь и здесь. Напомним, что по указанному адресу располагается производство «Русский Кондитер», руководителем которого является предприниматель Сергей Рычагов.

Помещения, где располагается предприятие, принадлежат самому Рычагову, а также несовершеннолетним детям одного из основателей данного кондитерского производства Виталия Зимова, который в свое время ушел из этого бизнеса и оставил свою долю недвижимости сыновьям.

Какие были на тот момент договоренности между бывшими партнерами, пока обсуждать не будем.

Но, исходя из дальнейших событий очевидно, что между сторонами возникли разногласия по сумме выплат в пользу детей Зимова, в результате чего дело дошло до судебного разбирательства, и возник вопрос четкого разграничения границ собственности каждого участника спора и определения стоимости арендной платы.

В целом позиция Сергея Рычагова может быть понятна: то, что было несколько лет назад – в прошлом. Он много сделал для развития бизнеса, продукция предприятия востребована в разных регионах страны.

Поэтому вспоминать какого-то Зимова, который, кстати, ввел его в этот бизнес, думать о его детях, которым, как считает сторона несовершеннолетних, он должен обеспечить достойное существование за счет платы за аренду помещений, наверное, как-то не с руки.

Это лишнее обременение, не связанное с производством, но способное уменьшить его доход, получаемый от деятельности предприятия.

В этой связи Железнодорожным районным судом было принято решение, как именно будут разделены между детьми и предпринимателем спорные площади. А в конце декабря стало известно, что кассационная инстанция оставила это решение без изменения.

Казалось бы, теперь сторонам конфликта нужно прийти к совместному решению – либо по сумме арендных платежей, либо обеспечить истцу (то есть стороне несовершеннолетних детей) свободный доступ в конкретные помещения, которые можно будет использовать по своему усмотрению. Информацию о свободном доступе к недвижимости в телефонном разговоре с нашим корреспондентом подтвердил и сам Сергей Рычагов: «Пожалуйста, туда заезжайте, заходите, организовывайте себе проход», – сказал он о возможности доступа к зданию и земельному участку, но со стороны улицы Лесная.

Действительно, к производственным помещениям на улице Чаадаева, 135 доступ в теории возможен как с улицы Чаадаева, так и с улицы Лесной.

По факту же получается, что на Чаадаева участки принадлежат предпринимателю, и детям до своей недвижимости не добраться, а со стороны улицы Лесной, как оказалось, стоит трехметровый забор, преодолеть который представителям детей проблематично. Почему забор стоит на участке, принадлежащем детям, и как его преодолеть, непонятно.

Кто и как его будет демонтировать, чтобы дети получили доступ к своей недвижимости, тоже неясно. Насколько нам известно, в ближайшее время представители детей собираются приехать на территорию, принадлежащую несовершеннолетним, зайти туда и осмотреть состояние помещений.

Удастся ли им это или возникнут какие-то препятствия, что они увидят внутри зданий, мы расскажем в следующих публикациях.

Пока же мы постарались разобраться в сути обозначенного конфликта. Очевидно, что владение столь крупным участком земли и зданиями может приносить несовершеннолетним существенный доход. Площади измеряются тысячами метров.

Но взгляды сторон и по этому поводу расходятся. Ранее мама несовершеннолетних Надежда Савинкова получала от предпринимателя Сергея Рычагова арендную плату за пользование этой недвижимостью – порядка 50-70 тысяч рублей в месяц. Насколько это сопоставимо с реальной стоимостью аренды таких площадей можно легко понять, открыв любой сайт частных объявлений, где предлагается коммерческая недвижимость.

Сторону детей получение такой суммы за собственность на Чаадаева не устраивает. О другой цене стороны пока договориться не смогли. Одним из вариантов решения вопроса мог бы стать выкуп предпринимателем спорных участков и зданий. И такое предложение со стороны представителей детей ему поступало – Сергей Рычагов подтвердил это в ходе того же телефонного разговора с нашим корреспондентом.

С его слов, теперь уже он не согласен с суммой, озвученной ему как стоимость этой недвижимости. А в это время вместо более-менее обеспеченной жизни детям-собственникам земли и зданий начисляют только налоги, суммы которых исчисляются сотнями тысяч рублей, и их нужно платить за счет каких-то средств.

Мало того, за неоплату налогов в несколько сотен тысяч рублей, они вообще могут лишиться имущества на Чаадаева, так как налоговая инспекция может взыскать его в пользу государства и выставить на продажу. Кто в таком случае может его приобрести, догадаться несложно, и тогда несовершеннолетние собственники останутся вообще ни с чем.

Несложно понять, ухудшится или улучшится в этом случае их материальное положение. В этой связи возникает вопрос к органам опеки: достаточно ли того, что специалист этого ведомства просто поддержал исковое заявление стороны несовершеннолетних или же нужно проявить большую активность, чтобы защитить их законные интересы и обеспечить достойное существование.

Просим считать эту публикацию официальным запросом согласно закону «О СМИ» в органы опеки. Для разъяснения позиции ведомства мы готовы опубликовать ответ в следующих статьях на нашем сайте.

Фотографии: https://pixabay.com

Источник: https://penzavzglyad.ru/relevant/84890/70-tysyach-ili-milliony-rubley-chto-poluchat-nesovershennoletnie-sobstvenniki-nedvizhimosti

Эксперты рассмотрели наиболее часто встречающиеся злоупотребления со стороны участников налогового контроля при его осуществлении

Представители бизнес-сообщества и налоговые эксперты в ходе конференции, посвященной итогам и перспективам налогового законодательства 2018 года, организованной РБК, уделили особое внимание вопросу налогового контроля за предпринимательской деятельностью в современных условиях.

Управляющий партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин представил обзор распространенных практик злоупотребления со стороны проверяющего органа при налоговом контроле. Первое, с чем сталкиваются налогоплательщики – это двойное взыскание налоговым органом.

При этом налоговая инспекция, признавая сделку мнимой и снимая все вычеты и расходы по налогу на прибыль, начисляет сумму, подлежащую уплате в бюджет.

Однако если сделка признана несостоявшейся, то соответственно и факт получения прибыли должен быть аннулирован и, как следствие, не требуется уплачивать налоги в бюджет, этого и необходимо добиваться налогоплательщикам. Дмитрий Костальгин рекомендует разрешать проблемы с налоговой инспекцией на досудебной стадии: представлять доказательства и производить анализ выписок по операциям по счету.

Следующая проблема, которая возникает на практике, – это взыскание денежных средств не с того субъекта. Суть ее заключается в том, что налоговые органы центрального аппарата в делах, касающихся необоснованной налоговой выгоды, не заинтересованы в поисках реального виновника нарушения.

Ведь в случае даже его обнаружения и передачи данных в тот налоговый орган, где он стоит на учете, никаких плюсов с точки зрения статистики налоговый орган не получает.

Таким образом, поиск виновника нарушения перекладывается на налогоплательщика, поэтому эксперт рекомендует обращаться с жалобой в вышестоящий налоговый орган.

Дмитрий Костальгин также обратил внимание на важность истребования доказательств по запросу налогоплательщика. На практике нередко бывают случаи, когда налоговый орган запрашивает документы, однако, если ему не предоставляют их, не настаивает на этом. Таким образом, налогоплательщик лишен возможности сформировать доказательственную базу и вынужден жаловаться в вышестоящий орган.

Обратная ситуация происходит с раскрытием доказательств и предоставлением документов по итогам налоговой проверки. Так, налоговая инспекция может доначислить налоги на основе только части документов, подтверждающих правонарушение.

В соответствии с действующим законодательством к акту проведенной проверки прилагаются документы, подтверждающие факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки, при этом документы, полученные от лица, в отношении которого проводилась проверка, к акту не прикладываются (п. 3.1. ст. 100 Налогового кодекса).

Следовательно, важно проверять список документов, который приложен к акту налоговой проверки, и если какие-то документы приняты во внимание не были, то необходимо обращаться с жалобой в вышестоящий налоговый орган.

Рассматривая вопрос о порядке проведения допросов в налоговой инспекции, Дмитрий Костальгин отметил, что налоговый орган в целом доверяет той информации, которую ему предоставил налогоплательщик.

Однако на практике налоговики нередко осуществляют допросы линейных сотрудников (например, уборщиц и водителей) или бывших работников, которые, в свою очередь, могут сообщить недостоверную информацию в силу личных взаимоотношений.

Эксперт также рекомендовал пользоваться таким способом удостоверения показаний, как аффидевит, то есть проведение допроса у нотариуса, который не нужно путать с заверением подписи. При проведении данной процедуры лицо предупреждается об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний.

Дмитрий Костальгин указал, что налогоплательщики сталкиваются с подменой понятий и в ситуациях, когда для участия в проведении конкретных действий по осуществлению налогового контроля требуются специальные познания в науке, искусстве, технике или ремесле, для чего привлекается эксперт (ст. 95 НК РФ).

Налоговый орган допускает нарушения, ставя перед экспертом вопросы о юридической квалификации (например, является ли трансформаторная будка объектом движимым или недвижимым) (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 1 апреля 2016 г. № 03-02-07/1/19164).

При этом Дмитрий Костальгин отметил, что личность экспертов, а также их компетентность не должны вызывать сомнений.

Поэтому он рекомендовал налогоплательщику по возможности привлекать альтернативное мнение в виде контр-экспертизы, а для предотвращения искажения информации на этапе назначения экспертизы и передачи эксперту документов важно проконтролировать факт передачи всех необходимых для этого материалов, так как на практике эксперты практически никогда не проверяют наличие всех необходимых для проведения экспертизы документов.

Кроме этого, эксперты затронули тему злоупотреблений и со стороны налогоплательщиков при проведении налогового контроля, в частности, речь шла об увеличении числа случаев использования фиктивного документооборота.

Например, гражданин подал налоговую декларацию, которую зарегистрировали в базе, при этом при перечислении денежных средств налоговый орган узнал, что указанное лицо уже умерло, или документы были поданы за него при отсутствии соответствующей доверенности, подтверждающей полномочия.

Начальник управления камерального контроля ФНС России Александр Егоричев указал, что в подобных казусах разбирается подразделение по контрольно-аналитической работе, задачей которого является профилактика нарушений, сбор доказательств умысла со стороны налогоплательщиков, установление выгодоприобретателей и сбор доказательств неисполнения сделки.

Источник: https://www.garant.ru/news/1230100/

Налоговые споры (налоговые правонарушения) – Консалтинговая Группа ЛАЛ

Налоговики довольно часто видят множественные налоговые правонарушения там, где их нет. Это приводит к возникновению налоговых споров. Как правило, основными их причинами являются необоснованные действия налоговых органов или их бездействие, например: – Необоснованный отказ в возмещении НДС;

– Привлечение к налоговой ответственности по результатам налоговой проверки;

– Необоснованная блокировка расчетного счета; – Выставленное официального требование об полной уплате налогов, пени, штрафных санкций; – Необоснованное списание суммы налогов с расчетного счета вашей организации; – Уклонение от ответов на официальные письма, заявление или запросы налогоплательщика.

Привлечение к налоговой ответственности производится в соответствии со строго установленной (определенной) процедурой.

Даже довольно формальное несоблюдение представителями власти в лице налоговой инспекции четких правил налогового контроля, при котором и происходит выявление налоговых правонарушений, может являться основанием для отмены налоговой ответственности и успешной защиты прав налогоплательщика налоговыми адвокатами.

Наиболее серьезными нарушениями со стороны налоговых органов считаются: Привлечение к юридической ответственности при нарушении установленного порядка и условий налогового контроля, нарушение установленных сроков, нарушение прав налогоплательщика. Все это исключает возможность привлечения к налоговой ответственности. Это положение, приведенное ранее, подтверждается в статье 101 НК РФ, в которой должным образом утверждается, что несоблюдение налоговиками требований производства по выявленным налоговым правонарушениям является основанием для отмены налоговой ответственности. Налогоплательщик не может быть юридически привлечен к налоговой ответственности пока данное правонарушение не будет доказано в суде. При этом неоходимо доказать факт налоговых правонарушений обязаны представители налогового органа. При полном отсутствии вины налогоплательщика, истечения срока определения давности налогового правонарушения или отсутствии события налогового правонарушения налогоплательщик не может быть привлечен к налоговой ответственности. Защита собственных прав налогоплательщиков осуществляют наши налоговые адвокаты и юристы по налоговому праву. Сотрудники Консалтинговую Группу «ЛАЛ» (налоговые адвокаты, юристы и специалисты по налогам) имеют успешный опыт защиты налогоплательщиков в спорах с налоговыми органами г. Челябинска и Челябинской области. Специалисты компании имеют большой успешный опыт по представлению интересов налогоплательщиков в налоговых спорах и судебных инстанциях, в том числе в процессе исполнительного производства.

В рамках осуществляемой досудебной защиты мы специализируемся на оказании следующих услуг для наших клиентов:

1. Сопровождение налоговой проверки На этом этапе наши специалисты проведут анализ правомерности действий и требований налоговых инспекторов при осуществлении камеральной или выездной налоговой проверки, информируют налогоплательщика о его правах и законных возможностях, полномочиях налогового органа, подскажут, как действовать в той или иной сложной ситуации, окажут помощь в подготовке соответствующих документов и пояснений.

2. Анализ акта налоговой проверки и решений налогового органа

Мы проведем углубленный всесторонний анализ вашего акта налоговой проверки и/или решений (действий, бездействия) налоговых органов на предмет их обоснованности, правомерности и возможности оспаривания. Нашим клиентам представляется подробный отчет о правомерности либо неправомерности акта (решений, действий, бездействия), где в частности, будет отражено мнение наших специалистов о перспективах его дальнейшего обжалования.

3. Возражения на акт налоговой проверки

На этом очень важном этапе мы осуществляем тактическую подготовку и детальное обоснование возражений на акт налоговой проверки и представительство клиента при рассмотрении ее материалов (ст. 101 НК РФ). По нашему багатому опыту на этом ключевом этапе возможно разрешить подавляющее большинство спорных вопросов. В юредических возражениях приводится четкая и правовая аргументация со ссылками на нормы законодательства, подтверждающая правомерность действий налогоплательщика с приложением необходимых документов (в случае необходимости), судебная практика, а также разъяснения госорганов, подтверждающие его позицию. Апелляционное обжалование судебного решения налогового органа в вышестоящем налоговом органе.С первого января 2009 года решение государственного налогового органа о привлечении к налоговой ответственности может быть обжаловано в судебном порядке лишь после его обжалования в вышестоящем налоговом органе (п. 5 ст. 101.2 НК РФ). Стадия досудебного урегулирования налогового спора имеет огромное значение в плане его благоприятного окончания. Поэтому осознанное игнорирование данной стадии работ, обсолютно формальный подход к ней абсолютно неверны, а во многих случаях приведут к конечному проигрышу дела уже в арбитражном суде. Судебная защита законных интересов и прав налогоплательщика в судах. Защита интересов и прав налогоплательщика в судебном порядке является последним этапом урегулирования налогового спора. Представление юридических интересов наших клиента в органах судебной власти — по сути, полное переложение ответственности за ведение судебного налогового спора на нас. Мы полностью исходим из того, что наше активное участие должно разрешать проблемы, а не создавать дополнительные.

Наши специалисты представляют интересы клиента, обращаясь в арбитражный суд со следующими заявлениями:

– О признании незаконными решений официального налогового органа (о привлечении к налоговой ответственности, отказе (частичном отказе) в возмещении НДС, взыскании налога, приостановлении операций по счетам в банке и т.д.); – О признании недействительными иных нормативных актов налогового органа (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа); – О признании полностью незаконными действий (бездействия) официального налогового органа (должностного лица налогового органа); – Об обязании официальных должностных лиц налогового органа обязательно выполнить установленные налоговым законодательством обязанности, от выполнения которых они уклоняются, либо устранить нарушения прав и законных интересов налогоплательщика; – О возврате из государственного бюджета сумм излишне уплаченных налогов, незаконно взысканных налоговыми органами сумм недоимок, пеней и штрафов, начислении и взыскании процентов на эти суммы за несвоевременный возврат и др.

Источник: https://www.uca-74.ru/nalogovye-spory.html