Какая система налогообложения более выгодна для моих двух видов деятельности?

Патент всегда прав

Какая система налогообложения более выгодна для моих двух видов деятельности?

Почему розничная торговля предпочитает патентную систему налогообложения

В Москве стремительно набирают популярность патенты для ведения бизнеса. За первое полугодие 2016 года предприниматели приобрели их почти 40 тыс. на 3 млрд руб. РБК разобрался, чем патенты лучше упрощенки

Рост числа предпринимателей, использующих патент, обусловлен его удобством и простотой оформления ( Виталий Белоусов/РИА Новости)

Введение торгового сбора в столице с 1 июля 2015 года вынудило мелкий торговый бизнес массово уходить на патентную систему налогообложения (РБК писал об этом в апреле 2016 года, а теперь появились свежие цифры за первое полугодие 2016-го).

Ее могут использовать ИП, у которых работают не более 15 наемных работников, а годовая выручка не превышает 60 млн руб.

Расчет на новую меру оказался верен, утверждают столичные власти: «двухходовка» с торговым сбором и патентом, освобождающим от его уплаты, вывела из тени около 40% розничной торговли, подсчитал РБК.

Власти, обозреватели и бизнес единодушны в том, что патент облегчает жизнь предпринимателя и помогает властям планировать доходы бюджета. Оценить же фискальный эффект системы для властей получится лишь по итогам года, когда удастся измерить отток предпринимателей из упрощенной системы налогообложения (УСН) в патенты и сравнить поступления в бюджет от двух систем, говорят эксперты.

Торговый сбор

Торговый сбор — вмененный налог, который индивидуальный предприниматель или компания, занимающиеся розничной торговлей в Москве, обязаны заплатить раз в квартал вне зависимости от результатов деятельности.

Базовая ставка сбора для помещений до 50 кв. м — 21 тыс. руб. за пределами МКАД; 30 тыс. руб. — в пределах МКАД; для Центрального административного округа — 60 тыс. руб. За помещения площадью свыше 50 кв. м надо доплатить 50 руб.

за каждый метр превышения.

Патентная система налогообложения

Применять патентную систему налогообложения (ПСН) вправе индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых не превышает 15 человек, а годовой доход — 60 млн руб.

Патент освобождает: от НДС; от НДФЛ по виду деятельности, на которую выдан патент; от налога на имущество* (например, вы освобождаетесь от уплаты имущественного налога на квартиру или гараж, сдав их в аренду); от торгового сбора (на тот объект торговли, в отношении которого используется патент).

*За исключением объектов, включенных в соответствии со статьей 378.2 НК РФ в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость

УСН

Применять упрощенную систему налогообложения вправе юрлица и индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых не превышает 100 человек, а доходы — 79,7 млн руб. в 2016 году, 120 млн со следующего года. Пользователи УСН платят торговый сбор.

При использовании УСН с объектом налогообложения «Доходы» налог уплачивается по ставке 6% с валового оборота и уменьшается на сумму взносов за самого предпринимателя и за сотрудников, а также на сумму торгового сбора.

Для пользователей УСН Д-Р («Доходы минус Расходы») не предусмотрено уменьшения налога на торговый сбор.

Ставка на розницу

За первое полугодие в Москве было приобретено почти 40 тыс. патентов на сумму около 3 млрд руб. (+80%), по данным департамента экономической политики и развития Москвы. Большая часть из них пришлась на розничную торговлю — почти втрое увеличилось не только их число, превзошедшее 21 тыс.

штук (данные рассчитаны нарастающим итогом с начала года), но и стоимостное выражение — более 1,6 трлн руб. В статистику департамента включены данные по приобретенным в первом полугодии патентам, которые перестали действовать (это возможно, потому что патент может быть приобретен даже на один месяц).

По данным ФНС по Москве, с начала года по 30 июня в столице было выдано 17 694 патента, следует из ответа службы на запрос РБК.

По мнению департамента, рост числа предпринимателей, использующих патент, обусловлен его удобством и простотой оформления.

Патент — самая удобная форма налогообложения для бизнеса до 15 человек, он освобождает от уплаты других видов налогов, необходимости ведения бухгалтерии, использования контрольно-кассовой техники (ККТ) и прочих организационных вопросов, пояснила РБК пресс-служба департамента. При этом некоторые ИП выбирают эту систему в целях освобождения от уплаты торгового сбора, отметила пресс-служба.

Поступления от торгового сбора в первом полугодии 2016 года также оказались больше, чем за второе полугодие 2015-го, — 4 трлн руб. против 2,3 трлн руб., по данным ФНС по Москве. По данным департамента экономической политики и развития Москвы на 25 июля 2016 года, сбор позволил легализовать в Москве 26,9 тыс. торговых объектов, которые принадлежат 15 тыс. владельцев.

Это 41,42% розничной торговли столицы, подсчитал РБК, опираясь на данные Единой городской автоматизированной системы информационного обеспечения и аналитики потребительского рынка Москвы, а также департамента торговли и услуг Москвы. Раньше они либо не платили налоги, либо занижали свою налоговую нагрузку, пояснила пресс-служба департамента экономической политики.

Плюсы и минусы

Эксперты сходятся во мнении, что залог популярности патента — его удобство. «Зачем платить больше, если можно платить меньше. Предпринимателям, кто работает в этой сфере, проще оформить ИП и продолжить работать, но уже по патенту.

Плюс ИП на патенте не обязаны использовать ККМ (контрольно-кассовые машины)», — объясняет преимущества патентной системы председатель комитета по налогам московского отделения «Опоры России» Сергей Зеленов. Чтобы говорить о росте числа ИП, надо посмотреть, как сократилось число ООО за этот же период, считает он.

По данным ФНС, в Москве за семь месяцев 2016 года приняли решение прекратить деятельность 16,2 тыс. ИП, зато появилось около 29 тыс. новых ИП.

Патентная система подстраивается под желания бизнеса, рассказывает президент Московской торгово-промышленной палаты (МТПП) Владимир Платонов.

«Закон корректировался, видоизменялся, сейчас действует уже четвертая его редакция; появились двухлетние налоговые каникулы для вновь созданных ИП, использующих патент или упрощенку, количество видов деятельности, подпадающих под патентную систему, увеличилось с 65 до 80», — говорит Платонов. По его словам, при патентной системе у предпринимателя меньше соблазна прятать доход и работать в тени.

По мнению Зеленова, ставку патента трудно назвать справедливой: она ниже торгового сбора, но у предприятий, чья торговая площадь меньше 50 кв. м, получается довольно высокая ставка за квадратный метр. По мнению Платонова, у патента практически нет недостатков: с финансовой точки зрения во многих случаях патент обходится дешевле, чем торговый сбор.

К тому же в ряде случаев его можно платить в рассрочку и определять самим себе налоговые периоды, считает президент МТПП. Если соблюдаются установленные законом условия для применения патента (в частности, для магазинов площадью до 50 кв. м), сумма торгового сбора равна патенту, утверждает эксперт сервиса для предпринимателей «Контур.

Эльба» компании «СКБ Контур» Павел Орловский.

В том, что ставку патента можно сделать более справедливой, с Зеленовым согласен Михаил Вышегородцев, бизнес-омбудсмен Москвы. Предприниматели, те, у кого торговая площадь совсем маленькая — 10–15 кв. м, предъявляют претензии, что отсечка (изменение ставки) идет на уровне 50 кв. м, объясняет он.

«Мы предлагали мэру Москвы предусмотреть отсечку на более низком уровне, например на уровне 20 или 25 кв. м, а уже потом 50 кв. м. Кроме того, предприниматели Новой Москвы (ТиНАО) жаловались, что находятся в неравной конкуренции с предпринимателями, которые работают совсем рядом, например в Подольском районе, — говорит Вышегородцев.

 — Думаю, по итогам года можно будет уже сказать, смогли ли мы убедить органы власти в целесообразности наших предложений».

Те ИП, для кого ставка патента оказалась слишком высокой, уходят с рынка и освобождают площади для более крупных игроков. «Крупные ретейлеры занимают места уходящих предприятий малого и среднего бизнеса.

При этом крупные игроки продолжают уплачивать торговый сбор в бюджет города», — рассказывает Зеленов. За первый год действия торгового сбора Москва собрала более 4 млрд руб.

, рассказывали в июле в столичном департаменте экономической политики и развития.

Универсальный «фикс»

Патентная система выгодна и властям, говорят большинство опрошенных РБК экспертов.

«В условиях сокращения экономики сокращается и налоговая база, — объясняет вице-президент Национального института системных исследований проблем предпринимательства Владимир Буев.

 — При неизменности ее расчета с учетом высокой доли тени в экономике независимо от уровня бюджета исполнительная власть нацелена на увеличение налоговой базы». Отсюда и любые налоги, введение новых, изменение ставок и формул их расчета, заключает Буев.

Само введение торгового сбора обусловлено желанием заставить всех платить некоторый «фиксированный сбор» вне зависимости от результатов деятельности, считает Орловский из «СКБ Контур». «Первые проекты по сбору касались не только торгового, а в целом сбора, которым предполагалось обложить и общепит, и туалеты, и т.д.

, не только торговлю, — рассказывает эксперт. — Так что идея заключалась в том, чтобы каждый бизнес платил хотя бы какой-нибудь минимум в бюджет просто за то, что он — бизнес — существует, без привязки к результатам деятельности». В итоге сбор ввели только торговый — повлияла в том числе общественность, заключает Орловский.

Хоть торговый сбор и приносит в бюджет больший доход, для властей патентная система налогообложения удобнее: она позволяет планировать доходы бюджета, так как часть патента — 30% — уплачивается авансом, говорит Платонов из МТПП. По мнению Буева, если говорить о наполняемости бюджета Москвы, у патентной системы нет преимуществ перед торговым сбором.

Выиграет ли от перехода бизнеса на патенты бюджет, судить пока преждевременно, считает Орловский из «СКБ Контур». «Скорее выигрывает, а если и проиграет, то скорректируют налогооблагаемые базы так, чтоб выигрывал, — рассуждает эксперт. — Не исключено, что стоимость патента для розницы будет увеличена».

Александр Зотов, ИП, торгует пивом

«Мы торгуем пивом вбелую, т.к. все проходит через систему ЕГАИС (Единая государственная автоматизированная информационная система). Перешли на ПСН из-за торгового сбора.

Если ты на упрощенке, то платишь УСН плюс торговый сбор. В моем случае это 120 тыс. в год. Если покупаешь патент за 120 тыс. в год, то твоя экономия — все, что ты не заплатил по УСН.

6% от нашего дохода — это около 700 тыс. в год. Патентной системе очень рады».

Антон Сергеев, основатель сети танцевальных школ «Дети на паркете»

«Мы работаем чуть больше года и с самого старта выбрали патентную систему налогообложения. При том что ожидаемая выручка за 2016 год составит более 10 млн руб.

Простейшая калькуляция показывает, что, если бы мы находились на УСН, наши отчисления в бюджет составили бы порядка 600 тыс. руб.

Таким образом, заплатив в начале года один раз авансом, мы получаем удобство налоговой отчетности и экономим более полумиллиона рублей в год. Вместо большой розничной сети и ООО мы выбрали модель масштабирования по франчайзингу».

Игорь Малышев, ИП, розничная торговля ювелирными изделиями

«Патентная система налогообложения, на которую я перешел три года назад, сильно упростила нам жизнь. Во-первых, не нужно сдавать никакой отчетности в налоговые органы. Во-вторых, она избавляет нас от уплаты торгового сбора.

В целом налоговые выплаты благодаря переходу на патент мы сократили в два раза.

Патент хорош только для тех компаний, которые показывают ощутимую выручку и маржинальность: если вы торгуете, условно, спичками, смысла покупать патент нет, вы просто не покроете его сумму».

Василий Щербаков, торговля садово-огородной техникой

«На патентную систему налогообложения наша компания перешла только в феврале 2016 года. Раньше мы работали на упрощенке. Могу сказать, что покупать патент для нас оказалось намного выгоднее, чем ежемесячно платить проценты с дохода».

Розничная торговля* и услуги общественного питания

(стоимость патента в месяц, руб.)

ЦАО

Стационарная торговля — 20 000

Нестационарная торговля — 27 000

Общественное питание — 30 000

Районы в пределах МКАД

Стационарная торговля — 10 000

Нестационарная торговля — 13 500

Общественное питание — 15 000

Районы за пределами МКАД**

Стационарная торговля — 7000

Нестационарная торговля — 9450

Общественное питание — 10 500

* Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.

** В т.ч. районы Молжаниновский, Северный, Восточный, Новокосино, Косино-Ухтомский, Некрасовка, Северное и Южное Бутово, Солнцево, Ново-Переделкино, Внуково, Митино, Куркино.

Источник данных: ФНС по городу Москве

при участии Валерии Житковой и Ильмиры Гайсиной

Источник: https://www.rbc.ru/newspaper/2016/08/30/57c30d1d9a79477be16e3ba5

Как зарегистрироваться предпринимателем: пошаговое описание процедуры | Бухгалтерский сервис «Интерактивная бухгалтерия»

Какая система налогообложения более выгодна для моих двух видов деятельности?

Если физлицо решило зарегистрироваться частным предпринимателем, то сразу возникает вопрос — с чего начать? Поэтому рассмотрим пошаговую процедуру регистрации ФЛП, а также проанализируем: какие документы и куда нужно подавать для регистрации, сколько средств и времени для этого понадобится

Зарегистрироваться предпринимателем несложно. Процедуру регистрации можно условно разделить на 4 этапа:

1. Выбор системы налогообложения.

2. Предоставление документов госрегистратору → получение выписки из Единого государственного реестра.

3. Открытие счета в банке (необязательно).

4. Регистрация книги учета доходов (книги учета доходов и расходов).

Важно!

Зарегистрироваться предпринимателем могут лица, достигшие 18 лет. Правда, законодательство дает возможность регистрироваться предпринимателем и с 16 лет, но для этого требуется письменное согласие родителей (усыновителей), опекуна либо органа опеки и попечительства.

(ст.ст. 34, 35, 50 ГКУ)

Этап I. Виды деятельности и система налогообложения

В первую очередь будущему предпринимателю необходимо определиться, какие виды деятельности он планирует осуществлять, и подобрать соответствующие коды в КВЭД ДК 009:2010.

Зачем это нужно? При регистрации предпринимательской деятельности будущий предприниматель указывает выбранные КВЭДы в заявлении о государственной регистрации физического лица предпринимателем (об этом речь пойдет далее).

Затем предприниматель может осуществлять предпринимательскую деятельность только в пределах выбранных и зарегистрированных им КВЭДов (особо актуально для единщиков).

Поэтому предпринимателю следует максимально взвешенно отнестись к данной процедуре — заведомо спрогнозировать, какие операции у лица могут возникнуть в процессе его деятельности, и заранее зарегистрировать нужные КВЕДы для того, чтобы в будущем избежать необходимости внесения изменений в регистрационные данные. При выборе нужных КВЭДов поможет специальный сервис, разработанный Госстатом Украины.

Немаловажно также просчитать, на какой системе налогообложения экономически выгоднее осуществлять деятельность: на общей или упрощенной.

Общая система налогообложения выгодна тем предпринимателям, которые в процессе осуществления своей предпринимательской деятельности несут значительные расходы, ведь на данной системе расходы учитываются при расчете базы налогообложения. Как правило, это предприниматели, занимающиеся производственной деятельностью (приобретая сырье для производства) или торговлей товарами, где существенную часть расходов приходится на себестоимость продукции, расходы на транспортировку, оплату труда и др.

Упрощенную систему налогообложения (единый налог) зачастую выбирают предприниматели, которые несут незначительные расходы, ведь особенностью данной системы налогообложения является определение базы налогообложения без учета расходов.

Как правило, это сфера услуг с незначительным удельным весом расходов или торговля продукцией собственного производства (без привлечения сырья для ее производства).

Для упрощенной системы налогообложения (1–3 группы плательщиков единого налога) существует достаточное количество ограничений как в части видов деятельности, количества наемных работников, так и в части предельного объема годового дохода.

С более подробной информацией о преимуществах, недостатках и ограничениях общей и упрощенной систем налогообложения можно ознакомиться в статье «Какую систему налогообложения выбрать при регистрации предпринимателя: сравнительная характеристика» газеты № 38/2016.

Также обращаем внимание, что на сегодняшний день физлица-фермеры могут выбрать четвертую группу плательщиков единого налога.

К ней относятся физические лица — предприниматели, осуществляющие деятельность только в пределах фермерского хозяйства, зарегистрированного в соответствии с Законом Украины «О фермерском хозяйстве» от 19.06.2003 г.

№ 973-IV (далее — Закон № 973), при условии выполнения совокупности следующих требований:

  • осуществляют исключительно выращивание, откорм сельскохозяйственной продукции, сбор, отлов, переработку такой собственно выращенной или откормленной продукции и ее продажу;
  • осуществляют хозяйственную деятельность (кроме поставок) по месту налогового адреса;
  • не используют труд наемных лиц;
  • членами фермерского хозяйства данного физического лица являются только члены его семьи в определении ч. 2 ст. 3 Семейного кодекса Украины;
  • площадь сельскохозяйственных угодий и/или земель водного фонда в собственности и/или пользовании членов фермерского хозяйства составляет не менее 2 га, но не более 20 га (п. 291.4 НКУ).

Этап II. Подача документов госрегистратору

Для регистрации физлицо может обратиться с заявлением к субъекту госрегистрации или к нотариусу (далее — госрегистратор). Заявление и соответствующие документы для государственной регистрации можно подавать в бумажной или в электронной

Источник: https://interbuh.com.ua/ru/documents/ib/9153/81953

Оптимизируем налоги ООО в три и даже в 30 раз — Право на vc.ru

Какая система налогообложения более выгодна для моих двух видов деятельности?

Руководитель сервиса подготовки документов для регистрации ООО regberry.ru Александр Раптовский — о легальных способах оптимизации налоговой нагрузки ООО.

(Роскомнадзор проходит мимо*).

По роду своей деятельности много общаюсь с предпринимателями и заметил следующую закономерность: люди с горящими глазами говорят о преимуществах своего продукта или услуги, о рынках, которые завоюют, о деньгах, которые заработают.

Но когда начинаешь уточнять про налоги и выбранную систему налогообложения, то оказывается, что далеко не в 100% случаях она оказывается оптимальной. В итоге там, где можно было легально платить в десятки раз меньше, предприниматели платят ого-го сколько.

Согласитесь, наше родное государство поспособствовало тому, что налоги у нас не хотят платить ни обычные граждане, ни бизнес. Но пока идеального мироустройства у нас не наблюдается, живём в том, которое есть.

И малому бизнесу надо обязательно пользоваться своими налоговыми льготами. Вот почему я и команда нашего проекта считаем принципиально важным донести до каждого предпринимателя информацию о том, как законным образом уменьшить платежи в бюджет, так как непотраченные на налоги деньги (в рамках закона, разумеется) ничуть не хуже заработанных.

Кто отвечает за налоги ООО

В этой публикации есть интересная статистика по работникам ООО. Из 2,5 млн организаций, попавших в выборку ФНС, в 381 178 не было ни одного работника, а в 1 034 443 — только один работник.

О чём это говорит? Если работников нет, то это ситуация, когда единственный учредитель руководит своей компанией без заключения трудового договора. Если работник один, то это, скорее всего, тот же самый руководитель, но который принят в штат.

То есть практически половина ООО работает без штатных бухгалтеров. Это, на самом деле, нормально. Сейчас вопросы учёта проще и дешевле решать через аутсорсинг бухгалтерских услуг (например, через «1С:БухОбслуживание») или обычные онлайн-бухгалтерии.

Вот только не каждый директор знает, что ответственность за постановку бухучёта лежит лично на нём. И если у вас пока нет штатного бухгалтера или договора с фирмой-аутсорсером, то обязанности главбуха надо с первого же дня приказом возложить на себя.

Учитывая это, каждому директору и учредителю ООО стоит иметь базовые знания про налогообложение юридических лиц в России.

Системы налогообложения для ООО

Налогообложение компаний отличается от налогов ИП. У физических лиц больше налоговых льгот. Например, у ИП есть специальный налоговый режим — патентная система, часто очень выгодная. Работать в рамках налоговых каникул (то есть до двух лет деятельности без налогов) тоже могут только индивидуальные предприниматели.

А ещё ИП могут вернуть до 260 тысяч рублей уплаченного НФДЛ при покупке жилья и дополнительно до 390 тысяч рублей по ипотечным процентам.

И самое главное — предприниматели не платят налог при выводе денег из бизнеса. Про этот налог расскажу дальше, а сейчас про налоги, которые платят юридические лица.

В России ООО может выбирать из пяти налоговых режимов или систем налогообложения.

  • Общая или основная система налогообложения — ОСНО.
  • Упрощённая система налогообложения с объектом «Доходы» — УСН Доходы.
  • Упрощённая система налогообложения с объектом «Доходы, уменьшенные на расходы» — УСН Доходы минус расходы.
  • Единый налог на вменённый доход — ЕНВД.
  • Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН.

На общей системе могут работать все организации. Здесь нет никаких ограничений, но и налогов приходится платить больше. Остальные налоговые режимы называются специальными или льготными. Итоговые платежи в бюджет здесь ниже, чем на ОСНО, иногда на порядок ниже.

У каждой системы своя налоговая база и ставка налога. Кратко это выглядит так.

В таблице указаны максимальные налоговые ставки, но по некоторым видам деятельности или товарам они могут быть ниже. Например, ставка НДС при продаже многих детских товаров и продуктов питания составляет только 10%, а не 18%.

А ещё регионы имеют право снижать налоговые ставки на УСН и ЕНВД. Во многих субъектах РФ ставка на УСН Доходы минус расходы вместо 15% установлена на уровне 10% и даже 5%.

О переходе на льготные режимы надо заявить, то есть вовремя подать в налоговую инспекцию заявление по установленной форме. Одно из таких заявлений (о переходе на УСН) автоматически заполняет наш сервис подготовки документов для регистрации бизнеса.

  • Уведомление о переходе на УСН подаётся вместе с документами на регистрацию ООО или в течение 30 дней после создания организации.
  • Заявление о переходе на ЕНВД подают после открытия ООО в течение пяти дней с даты начала вменённой деятельности.

Кстати, посмотрел последнюю статистику ФНС о плательщиках спецрежимов, и она меня порадовала. Рано или поздно, на льготные системы налогообложения переходит большая часть ООО. Сейчас на упрощённой системе работают уже 1 472 070 организаций, и ещё 339 077 юридических лиц выбрали ЕНВД.

То, насколько могут отличаться налоговые платежи на разных системах, проще показать на примере. Причём такой расчёт надо делать для каждого бизнеса отдельно, потому что общих рекомендаций здесь просто не может быть.

Пример

ООО «Домашний мастер» зарегистрировано в городе Липецк, вид деятельности — ремонт и строительство жилья. В штате восемь наёмных работников. Бухгалтер работает на аутсорсе, а единственный учредитель руководит компанией без трудового договора.

Предполагаемые данные в месяц:

  • доходы — 800 тысяч рублей;
  • расходы — 350 тысяч рублей.

В расходах учтена зарплата работников и взносы за них, расходные материалы, инструменты, услуги бухгалтера, затраты на содержание помещения, связь, реклама. Взносы за работников в сумме общих расходов составляют 40 тысяч рублей (это имеет значение при расчёте налогов).

Задача — сделать расчёт налоговой нагрузки на разных системах и выбрать самый выгодный вариант. Липецкая область выбрана как пример сниженной налоговой ставки для некоторых направлений бизнеса.

УСН Доходы

Налоговая ставка для строительных работ в Липецкой области составляет 6%, а вот, например, для производства, социальных услуг, дошкольного образования ставка ниже — 5%.

Рассчитать годовой налог на этом режиме очень просто: 800 000 * 12 месяцев * 6% = 576 000 рублей. Эту сумму можно уменьшить за счёт уплаченных страховых взносов, но не более, чем наполовину. То есть, хотя взносов за год перечислено в сумме 480 000 рублей, но налог к уплате составит не менее 50% рассчитанного налога, а это 288 000 рублей.

УСН Доходы минус расходы

На этом режиме в Липецкой области для всех видов деятельности установлена ставка в 5%. То есть рассчитанный налог составит (800 000 – 350 000) * 12 месяцев * 5% = 270 000 рублей. Если бы ставка была стандартной (15%), то налог был бы уже 810 000 рублей.

На этом режиме нельзя уменьшить рассчитанную сумму на уплаченные взносы, они просто учитываются в общих расходах. Итого за год заплатить надо 270 000 рублей.

ЕНВД

Этот налог рассчитывают по формуле ФП * БД * К1 * К2 * 15%, где:

  • ФП — физический показатель (им может быть численность работников, площадь торгового зала или объекта общепита, единицы транспорта).
  • БД — базовая доходность в месяц на единицу физического показателя в рублях.
  • К1 — коэффициент-дефлятор ежегодно устанавливается Минэкономразвития РФ. В 2018 году К1 равен 1,868.
  • К2 — корректирующий коэффициент. Его устанавливают местные органы, варьируется от 0, 005 до 1.

Физическим показателем в нашем примере будет численность работников, то есть 8. Базовая доходность указана в статье 346.29 НК РФ, для бытовых услуг составляет 7500 рублей в месяц. Коэффициент К2 утвержден сессией Липецкого горсовета, для этого вида деятельности он равен 0,7.

Подставим значения в формулу ФП * БД * К1 * К2 = (8 * 7 500 * 1,868 * 0,7) = 78 456 рублей вменённого дохода в месяц. Налог ЕНВД считают за квартал, поэтому расчёт будет такой (78 456 * 3) * 15%) = 35 305 рублей. Для упрощения расчётов рекомендую пользоваться калькулятором ЕНВД.

Этот рассчитанный налог можно уменьшить на сумму уплаченных за работников взносов, но тоже не более, чем на 50%. Итого на ЕНВД в бюджет надо заплатить 35 305 : 2 = 17 653 рубля в квартал. А в год это будет сумма 70 612 рублей.

ОСНО

А теперь рассчитаем налоги на общей системе, на которой ООО окажется по умолчанию, если не перейдёт на льготный режим.

Учтём, что доход от оказания услуг в месяц 800 000 рублей указан без НДС, а с НДС это будет 944 000 рублей в месяц или 11 328 000 в год. Чтобы подсчитать налоговую базу на прибыль, надо из выручки извлечь НДС. Доход без НДС составит 9 600 000 рублей, а НДС равен 1 728 000 руб.

Чтобы снизить НДС к уплате, расходные материалы и инструменты закупались у контрагента на ОСНО. Но учитывая, что сумма закупок была небольшой, входящий НДС составил только 220 000 рублей. Итого НДС к уплате равен 1 508 000 рублей. Получить освобождение от уплаты НДС в нашем случае нельзя, потому что его предоставляют налогоплательщикам, доход которых меньше 2 млн рублей за квартал.

Теперь подсчитаем налог на прибыль: (9 600 000 – (4 200 000 – 220 000)) *20% = 1 124 000 руб. Суммируем оба налога, получим 2 632 000 рублей.

Сводим данные налоговой нагрузки на разных режимах в таблицу. Во втором столбце указаны суммы только налоговых платежей, а в последнем — общая налоговая нагрузка с учетом взносов, уплаченных за работников (эта сумма на всех режимах одинакова — 480 тысяч рублей за год).

Сравниваем минимальную и максимальную налоговые нагрузки и получаем, что она отличается в 37 раз. Такой феноменальный разброс объясняется тем, что на ЕНВД региональными властями применён понижающий коэффициент К2. Вместо возможной единицы он составляет 0,7. Если бы К2 был равен 1, то сумма налога была бы больше почти в 1,5 раза. Но даже в этом случае разница с ОСНО значительная.

Кстати, таким выгодным ЕНВД обычно бывает при оказании услуг и перевозках. А вот при организации торговли надо считать особенно внимательно. На большой торговой площади с маленькой выручкой ЕНВД может оказаться дороже, чем УСН.

УСН тоже показывает хорошую экономию по сравнению с ОСНО — примерно в 10 раз на обоих вариантах налогообложения. Причём общая рекомендация выбирать УСН Доходы минус расходы только в случае, когда расходы составляют более 65% от доходов, здесь не работает. Причина — в сниженной региональной ставке (5% вместо 15%).

Налог на дивиденды для учредителей

Ну и вишенка на торте — налог на дивиденды для учредителей. Его надо обязательно учитывать, чтобы понимать, какие налоги на самом деле платит ООО. Зачастую налог на дивиденды может оказаться даже выше налога на сам бизнес. Это очень чувствительно, особенно когда ООО состоит из учредителя, руководителя и работника в одном лице.

Платят налог на дивиденды все учредители, независимо от того, на какой системе работает компания.

Ставки для учредителей-физических лиц

  • 13% для налоговых резидентов РФ.
  • 15% для налоговых нерезидентов.

Ставки для учредителей-юридических лиц

  • 13% для российских организаций.
  • 15% для иностранных организаций.

У учредителей российских организаций есть льгота по налогу на дивиденды. Ставка будет нулевой, если учредитель-юрлицо имеет не менее 50% в уставном капитале организации-источнике выплаты. Но чаще всего российские учредители — это обычные физлица. И налог на дивиденды воспринимается ими как особенно несправедливый.

Это моя компания, куда я вложил собственные деньги, сам запустил бизнес и заработал прибыль. Все налоги с бизнеса заплачены, почему с меня требуют ещё 13%?

Правильно, деньги заработало ООО, оно же и заплатило налоги. А вы, товарищ Сидоров, совсем другой налогоплательщик, у вас даже ИНН отдельный. Хотите получить дивиденды, платите подоходный налог. И нет здесь никакого двойного налогообложения, читайте НК РФ.

Спорить тут бесполезно. Налоговые правоотношения даже называются властными, то есть неравноправными для сторон. Правила здесь устанавливает государство.

Пример того, сколько переплачивает в бюджет учредитель ООО по сравнению с ИП при прочих равных условиях

ИП без работников и ООО с единственным учредителем (он же руководитель и единственный работник) работают на режиме УСН Доходы. За 2018 год заработали каждый по 1 млн рублей и решили все эти деньги потратить в личных целях.

Расходов, кроме страховых взносов у обоих бизнесменов и зарплаты у учредителя ООО, у них не было (предположим, что оба работали из дома и оказывали посреднические услуги). Суммы единого налога по УСН одинаковы: 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей.

ИП заплатил за себя страховые взносы в размере 39 385 рублей, из расчета 32 385 + ((1 000 000 – 300 000) * 1%) = 39 385 рублей. Предприниматель воспользовался правом уменьшить авансовые платежи по единому налогу на УСН за счет выплаченных страховых взносов, поэтому платил их поквартально.

Посчитаем сумму, которую надо будет доплатить в виде налога: 60 000 – 39 385 рублей (сумма уплаченных страховых взносов, на которую можно уменьшить налог) = 20 615 рублей. В результате вся его налоговая нагрузка, включая страховые взносы, равна 60 000 рублей. Чистый доход от бизнеса индивидуального предпринимателя составляет 1 000 000 – 60 000 = 940 000 рублей.

Источник: https://vc.ru/legal/44573-optimiziruem-nalogi-ooo-v-tri-i-dazhe-v-30-raz

Какие налоги платят при УСН

Какая система налогообложения более выгодна для моих двух видов деятельности?

Специальный режим УСН призван упростить жизнь представителям малого бизнеса и снизить нагрузку, и надо сказать, что с этой задачей успешно справляется. Разберем подробно налоги на упрощенной системе налогообложения: что нужно платить предпринимателям и организациям, а что нет.

Начнем с главного – единый налог.

Его платят и ИП, и ООО, которые перешли на УСН.

Ставка зависит от выбранного объекта налогообложения:

  1. «Доходы». В бюджет отчисляется 6% от всей поступившей выручки независимо от понесенных расходов.

  2. «Доходы минус расходы». Отчисляется 15% с разницы между выручкой и понесенными затратами. Вычитать из доходов можно только документально подтвержденные расходы, которые непосредственно связаны с предпринимательской деятельностью и направлены на получение прибыли. Перечень содержится в статье 346.16 НК РФ. Расходы, которые не входят в этот перечень, вычитать из доходов нельзя.

В течение года ООО и ИП должны сделать три авансовых платежа:

  • по итогам трех месяцев до 25 апреля;
  • по итогам полугодия до 25 июля;
  • по итогам 9 месяцев до 25 октября.

Годовой платеж делают в те же сроки, которые предусмотрены для сдачи декларации: ООО до 31 марта следующего года, ИП до 30 апреля.

Сумму, рассчитанную с объекта «Доходы» ИП могут уменьшать на фиксированные страховые взносы за себя, дополнительные взносы и платежи за наемных работников. Если у ИП есть наемные работники, то упрощенный налог можно уменьшить не более, чем на 50%.

ООО тоже уменьшают 6%-ный платеж на взносы за работников, но не более, чем на 50%.

При варианте УСН 15% все взносы включают в расходы для уменьшения налогооблагаемой базы.

Рассчитать налог УСН и сдать отчетность

  1. На прибыль (для организаций).
  2. НДФЛ (для ИП).
  3. НДС.
  4. На имущество.

Все это заменяет один единый налог.

Его упрощенцы должны перечислять:

  • с доходов контролируемых иностранных компаний (п. 1.6 ст. 284 НК РФ);
  • с дивидендов (п. 3 той же статьи);
  • с операций с отдельными видами долговых обязательств (п.4 той же статьи).

Освобождение от подоходного налога ИП на упрощенке касается только доходов от предпринимательской деятельности. Другие поступления ИП, которые он получил как физлицо, облагаются в обычном порядке. Кроме того, в соответствии с п.3 ст. 346.11 НК РФ, ИП-упрощенцы платят со следующих доходов:

  • дивиденды;
  • выигрыши;
  • доходы по облигациям с ипотечным покрытием.

Освобождение не касается тех объектов, которые оцениваются по кадастровой стоимости и включены в перечень, составленный и опубликованный местными властями.

Освобождение от НДС не действует при импорте товаров и при операциях по договору простого товарищества, договору инвестиционного товарищества или доверительного управления имуществом. Кроме того, упрощенец обязан уплатить НДС, если выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

Если у фирмы или ИП были большие расходы, которые почти равны или даже больше выручки, у них возникает обязанность заплатить минимальный налог.

Нужно сделать два расчета:

(Выручка – затраты) х 15%иВыручка х 1%

Какая из этих двух сумм окажется больше, ту и нужно перечислить в бюджет в обычные сроки. Этот расчет делается только по итогам года, авансов он не касается.

Если работа стояла и не было никаких поступлений, то обязанности по платежам в бюджет на этом спецрежиме не возникает. Этим он выгодно отличается от ЕНВД и ПСН, когда платеж не зависит от фактической прибыли.

А вот обязанность отчитываться остается. Даже если совсем не было движений по счету, нужно сдать нулевую декларацию в установленные сроки. Иначе ИП или фирме грозит штраф и блокировка расчетного счета, отсутствие деятельности не будет оправданием.

Упрощенный режим освобождает только от вышеперечисленных налогов. Все остальное платится на общих условиях, в том числе страховые взносы.

Рассчитать и оплатить страховые взносы

Взносы ИП состоят из фиксированной и дополнительной части.

Фиксированная часть в 2019 году:

  • 29 354 рублей на пенсионное страхование;
  • 6 884 рублей – на медицинское.

Итого 36 238 рублей, которые нужно перечислить в течение года одним или несколькими платежами не позднее 31 декабря. Удобно это делать поквартально, чтобы уменьшать на взносы авансовые платежи.

Дополнительная часть – это 1% от суммы выручки ИП, превышающей 300 тысяч рублей. Этот платеж делается по итогам прошедшего года до 1 апреля. На эти суммы ИП тоже могут уменьшать платеж на УСН 6% или включать в расходы на УСН 15%.

Здесь все как обычно – от начисленной заработной платы за каждого работника нужно ежемесячно отчислять взносы на пенсионное, социальное, медицинское страхование, и от несчастных случаев.

22% – пенсионный взнос;5,1% – медстрахование;2,9% – по временной нетрудоспособности и материнству.

Суммы на страхование от несчастных случаев зависят от класса опасности работ, который присваивается в ФСС. Минимальный размер 0,2%, максимальный 8,5%.

Рассчитать и оплатить взносы

Некоторые упрощенцы могут отчислять за своих работников меньше. Льготы действуют для определенных видов деятельности. Это производство пищевых продуктов и определенных видов товаров, образование, здравоохранение, строительство и т.д.

Если ИП или ООО занимаются деятельностью из списка в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Налогового Кодекса, и доход от нее не меньше 70% в общей сумме поступлений, то ставка по пенсионному страхованию работников составляет всего 20%, а по временной нетрудоспособности и медицинскому страхованию – 0%.

Льгота сохраняется только до тех пор, пока доходы фирмы или предпринимателя не превысят 79 млн. руб. за год.

Остальные платежи возникают тогда, когда есть объект налогообложения. Так же, как и остальные, упрощенцы должны платить транспортный налог, если владеют транспортом; земельный, если есть в собственности земельные участки; водный, на добычу полезных ископаемых, за загрязнение окружающей среды и т.д.

Вновь открывающиеся фирмы или ИП подают заявление по форме 26.2-1 вместе с регистрационными документами или в течение 30 дней после регистрации.

Подготовить пакет регистрационных документов, в том числе и заявление, вам поможет наш бесплатный сервис.

Перейти на УСН

Порядок перехода на упрощённый режим для уже работающих бизнесменов зависит от режима, который они применяли:

  1. При ОСНО сменить систему на упрощенку можно только с начала календарного года при соблюдении ограничений по доходам, количеству сотрудников и остаточной стоимости основных средств. Заявление подается до 31 декабря текущего года.

  2. После утраты права на ЕНВД можно перейти на УСН написав заявление в течение 30 дней после того, как прекращена обязанность по уплате ЕНВД.

Отказаться от УСН можно только с начала следующего календарного года написав заявление до 15 января.

Вам не придется:

  1. Заполнять отчеты вручную. Вы будете делать это с помощью электронного мастера, который большинство значений самостоятельно подставит в нужные поля. Готовые отчеты можно сохранить, распечатать или сразу отправить в ИФНС.

  2. Считать платежи. Это делается автоматически на основании данных учета и банковских выписок.

  3. Отслеживать изменения в законодательстве. Сервис работает с учетом современных требований и постоянно обновляется. Вам мы будем присылать новостные рассылки, из которых вы узнаете обо всех изменениях.

  4. Заполнять первичные документы: акты, накладные, счета. Эти документы формируются автоматически. Их можно распечатывать или отправлять контрагентам прямо из личного кабинета.

  5. Тратиться на консультации по налогообложению и учету. Пользователи сервиса могут обращаться к нашим экспертам и получать бесплатные консультации.

Это далеко не все. Вы сможете проводить платежи в один клик, сверяться с ИФНС и с контрагентами, вести кадровый учет, получать выписки из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Сервис заменяет целый штат из бухгалтера, кадровика и юриста. При этом плата за эти удобства существенно ниже зарплаты одного рядового бухгалтера.

Подключайтесь, первые три дня сервисом можно пользоваться бесплатно.

В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Вам будет интересно

Источник: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/nalogi-pri-usn

Юр-консультант.ру
Добавить комментарий