Как снизить штраф на несвоевременную сдачу декларации · Энциклопедия начинающего предпринимателя

От налоговых санкций в наше сложное время не может быть застрахован ни один налогоплательщик.

Происходит это чаще всего от незнания предпринимателем или гражданином своих обязанностей по предоставлению отчетности, а также в связи с регулярными обновлениями положений налогового кодекса и других нормативно-правовых актов законодательства.

Самый распространенный штраф за несоблюдение налогового законодательства — это штраф в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса РФ за несвоевременное предоставление налоговых деклараций.

Справка: Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества).

1.

Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета — влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1.000,00 рублей.

2. Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок — влечет взыскание штрафа в размере 1.000,00 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

Если Вы внимательно прочитали пункт 1 статьи 119 НК РФ, то должны были обратить внимание на 3 важных момента:

во-первых, чем больше сумма налога, тем выше штраф (5% от суммы налога);во-вторых, чем больше «просрочка», тем также больше размер штрафа (за каждый полный или неполный месяц);

и в-третьих, минимальный размер штрафа составляет 1.000,00 рублей, а максимальный — 30%, т.е. штраф по «нулевым» декларациям составляет 1.000,00 рублей!

Приведу пару примеров, чтобы всем стало понятно о чем идет речь:

1.

Гражданин продал в 2011 году личное имущество, например: автомобиль, за 300.000,00 рублей. Данный автомобиль он приобрел в 2009 году за 350.000,00 рублей. Дохода по данной сделке у гражданина не возникло, налицо убыток, но так как гражданин владел имуществом менее 3-х лет, то в соответствии в налоговым кодексом обязан был предоставить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля 2012 года.

Гражданин не знал, что ему необходимо было подать декларацию. В мае 2012 года ему пришло письмо из налоговой инспекции с требованием отчитаться по сделке и подать декларацию. Гражданин предоставляет декларацию 25 мая 2012 года, т.е. не в установленный законодательством срок.

Сумма налога по указанной декларации равна нулю, но в соответствии со ст. 119 пунктом 1 НК РФ ему грозит штраф в размере 1.000,00 рублей.

2. Индивидуальный предприниматель подал налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2012 года не 20 апреля, а 25 мая 2012 года. Сумма налога, которую ИП должен уплатить, равна 20.000,00 рублей. Считаем сумму штрафа: «просрок» составил 2 месяца (один полный и один неполный), и штраф составит 10% от 20.000 рублей, т.е. 2.000 рублей.

Что делать в данной ситуации? Варианты:

— добровольно уплатить штраф;— попытаться уменьшить его как минимум в два раза;

— ничего не делать и ждать когда придут судебные приставы;

Первый и третий варианты мы по понятным причинам не рассматриваем, а вот второй вариант со снижением штрафа рассмотрим поподробнее:

Итак, Вас вызвали в налоговую инспекцию, где под роспись ознакомили с Актом налоговой проверки. С момента подписания акта у вас есть 14 рабочих дней на написание ходатайства о снижении штрафа. Надежду на то, что штраф будет снижен, нам дает статья 114 НК РФ пункт 3:

Статья 114. Налоговые санкции

3. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.

Понятие «обстоятельств, смягчающих вину» частично дает пункт 1 статьи 112 НК РФ:

Статья 112. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения

1.

Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:

1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;

2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;

2.1) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;

3) иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

С подпунктами 1, 2 и 2.1 более или менее понятно, а вот про п/п 3 пункта 1 статьи 112 НК РФ я расскажу поподробнее. Самыми распространенными «иными смягчающими вину обстоятельствами» бывают:

1.

Привлечение к налоговой ответственности в первый раз;
2. Наличие у предпринимателя иждивенцев (иждивенцами, в том числе, являются несовершеннолетние дети до 18 лет включительно или до 23 лет, при условии если дети обучаются по очной форме обучения);

Чем больше Вы укажите в ходатайстве таких обстоятельств, тем больше будет вероятность того, что штраф снизят не в 2 раза, а в большем размере. Ниже приведу пример ходатайства, которое я недавно подготовил одной своей клиентке, которая забыла представить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2011 года. Кстати, штраф ей снизили в 4 раза! (ФИО и прочие паспортные данные изменены).

Начальнику МРИ № 13по Кировской области

Вершинину О.А.

от ИП Ивановой АнатасииАлександровны,ИНН 432912345678,проживающей по адресу:Кировская область, г. Слободской,

ул. Советская, д. 301, кв. 102

ХОДАТАЙСТВОо снижении штрафных санкций

по Акту № 51-43/17504 от 11.03.2012

При вынесении Решения о привлечении меня к налоговой ответственности за непредоставление в установленные сроки декларации по единому налогу на вмененный доход за 4 квартал 2011 г., прошу принять во внимание следующие смягчающие вину обстоятельства:

1.

Я первый раз привлекаюсь к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.2. Я не осуществляла предпринимательскую деятельность в 2011 г., и не знала, что надо сдавать «нулевую» налоговую декларацию.3. У меня на иждивении находятся 2 малолетних детей: 2006 г.р. и 2007 г.р.

4.

Обязуюсь в дальнейшем сдавать налоговую отчетность своевременно, уплачивать налоги в полном объеме и в установленные сроки.

На основании вышеизложенного, прошу уменьшить размер штрафных санкций по статье 119 НК РФ.

Приложение:1. Свидетельство о рождении детей — 2 шт.2. Распоряжение Администрации г. Слободского об учреждении опеки.

3. Справка из службы судебных приставов о том, что алименты не получает.

ИП Иванова А.А. ___________________

Источник: http://slob-expert.ru/arbitrazh/kak-snizit-shtraf-na-nesvoevremennuyu-sdachu-deklaracii/comment-page-1/

Штраф за несвоевременное предоставление налоговой декларации

Налоговым кодексом предусмотрена обязанность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей своевременно отчитываться о своих объектах налогообложения, суммах доходов и расходов, исчисленных налоговых платежах. Отчетным документом является налоговая декларация. Несвоевременная подача налоговой декларации – штраф на предприятие, риск заморозки операций по счетам в банке и привлечение к административной ответственности.

Штраф за непредоставление налоговой декларации

Для уклонистов от сдачи декларации в органы ИФНС предусмотрено несколько форм наказаний:

1. Штраф за непредоставление декларации, размер которого регламентируется ст.119 НК РФ.
2. Блокировка операций по банковским счетам – условия и механизм применения такой нормы прописаны в ст. 76 НК.
3. Штраф за несвоевременную подачу декларации или предупреждение, адресованные ответственным должностным лицам, в рамках требований ст. 15.5 КоАП.

Штраф за непредоставление налоговой декларации в соответствии с НК рассчитывается в процентном отношении к сумме недоимки по конкретному налогу.

В расчете штрафа учитывается и срок, на который была произведена задержка с подачей отчетной документации.

Штраф за несданную декларацию равен 5% от суммы просроченного платежа по соответствующему налогу, начисляется он за каждый месяц задержки, в том числе и неполный.

Максимальный штраф за несдачу декларации может находиться на уровне 30% от суммы задержанного платежа по неподанной декларации. Минимальная планка размера штрафа установлена на отметке 1000 рублей. Штраф ИП за непредоставление декларации рассчитывается аналогично штрафным санкциям для юридических лиц по нормам ст. 119 НК.

Штраф за неподачу налоговой декларации ИП или юридическим лицом в рамках административной ответственности предусматривает наложение санкции на виновное в правонарушении физическое лицо. Размер штрафа находится в диапазоне от 300 до 500 рублей. При нарушении формата отчета (вместо электронной декларации документ подан в бумажном варианте) предусмотрен дополнительный штраф – 200 рублей.

Штраф за несвоевременное предоставление налоговой декларации без задолженности по уплате налога

Нарушение сроков при подаче налоговых деклараций с нулевыми показателями также влечет за собой наказание в форме штрафов. В этом случае штраф на несдачу декларации ИП и предприятию будет назначен в размере 1000 рублей.

Если налоги были рассчитаны, вовремя перечислены в бюджет, а декларацию забыли подать или просрочили, наказания избежать не получится.

Мнение, что 5% ставка штрафа при умножении на нулевую задолженность по налогу будет означать, что плательщику налога грозит нулевой штраф, неверно.

Штраф за несвоевременное предоставление налоговой декларации при условии вовремя перечисленной суммы налога будет равен минимальному значению – 1000 рублей.

Иная ситуация с документацией за отчетные периоды, которая призвана отобразить авансовые платежи по налогам.

Итоговое значение налога еще неизвестно, у предприятия есть обязанность уплатить не сам налог, а аванс по нему. Поэтому штраф по нормам ст.

119 НК применять нельзя, но штраф в сумме 200 рублей в соответствии со ст. 126 НК РФ может быть выписан (Письмо ФНС № СА-4-7/16692, датированное 22.08.2014).

Какой штраф за неподачу налоговой декларации – пример расчета

ООО «Крикус» осуществляет хозяйственную деятельность на общей системе налогообложения. Предприятием была задержана подача декларации по НДС на 4 полных месяца и 16 дней. Сумма налога по декларации также была перечислена с задержкой. Размер задержанного налогового платежа составляет 115 000 руб.

Расчет штрафа за несвоевременную подачу декларации будет вестись за 5 месяцев, так как по нормам НК учитываются не только полные, но и неполные месяцы просрочки. Сумма штрафа по ст. 119 НК будет равна 28 750 руб. (115 000 х 5% х 5).

Другое предприятие не сдавало декларацию по прибыли 7 полных месяцев и 2 дня. Сумма накопленной недоимки по налогу составила 565 000 руб. Алгоритм расчета следующий:

• вычисляется период просрочки – 8 месяцев (2 дня являются неполным месяцем, который тоже должен участвовать в расчете);
• определяется процент штрафа – 30% (8 месяцев х 5 = 40%, этот показатель выше максимально допустимого, поэтому за основу в расчетах берется 30%);
• исчисление суммы штрафа к уплате – 169 500 руб. (565 000 х 30%).

Источник: https://spmag.ru/articles/shtraf-za-nesvoevremennoe-predostavlenie-nalogovoy-deklaracii

Штрафы за СЗВ‑М: в каких случаях санкции за несвоевременную сдачу можно отменить или уменьшить

• Новости
• Проверки и санкции

Штрафы за СЗВ‑М: в каких случаях санкции за несвоевременную сдачу можно отменить или уменьшить 15 августа 2019

Размер штрафа за несвоевременную подачу сведений по форме СЗВ-М рассчитывается путем умножения количества застрахованных лиц на сумму в 500 рублей.

При большом штате сотрудников величина штрафа может исчисляться десятками и даже сотнями тысяч рублей. При этом просрочка СЗВ-М, повлекшая санкцию, подчас составляет всего несколько дней. К счастью для страхователей, судьи часто встают на их сторону и уменьшают или вовсе отменяют наказание.

В нашей статье рассказано, в каких случаях у плательщиков взносов есть шансы на победу.

Все организации и предприниматели обязаны каждый месяц представлять в Пенсионный фонд сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М.

Срок сдачи такой отчетности — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ). За нарушение данного срока установлен штраф в размере 500 руб.

в отношении каждого застрахованного лица (ст. 17 Закона № 27-ФЗ).

Рассмотрим ситуации, в которых плательщикам взносов удается через суд оспорить штраф или уменьшить его величину.

Несвоевременная сдача СЗВ-М из-за исправления ошибки

Речь идет о ситуации, когда страхователь представил форму СЗВ-М своевременно, но потом в сданном отчете обнаружилась ошибка (например, неверно указанный отчетный период). Чтобы исправить положение дел, страхователь подал уточнения, но они поступили в фонд после окончания срока, отведенного для сдачи отчетности.

Компаниям и предпринимателям, самостоятельно выявившим и исправившим свои ошибки, штраф не грозит. Об этом прямо сказано в пункте 39 Инструкции, утвержденной приказом Минтруда России от 21.12.16 № 766н.

На практике наказания удается избежать даже тем, кто внес исправления после того, как на ошибку указал Пенсионный фонд. Так, штраф оспорил предприниматель, который перепутал в отчете графы, отведенные для имени и отчества.

Судьи его поддержали из-за незначительного характера оплошности (постановление АС Западно-Сибирского округа в постановлении от 14.12.18 № А27-6320/2018; см. «СЗВ-М: правомерен ли штраф за ошибочное разнесение ФИО работника по графам формы?»).

 Похожим образом разрешилось дело в отношении компании, допустившей ошибку в отчетстве работника (определения ВС РФ от 28.09.18 № 309-КГ18-14482; см. «Верховный суд разъяснил, можно ли оштрафовать страхователя за опечатку в СЗВ-М»).

Обратите внимание: при сдаче СЗВ-М и других отчетов наиболее комфортно будут чувствовать себя те страхователи, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»).

Все актуальные обновления и проверочные программы устанавливаются в веб-сервисах без участия пользователя. Если данные, которые ввел страхователь, не соответствуют требованиям к заполнению формы и контрольным соотношениям, система обязательно предупредит его об этом и подскажет, как можно исправить ошибки.

А своевременное исправление ошибок избавит бухгалтера от необходимости подавать «уточненку», судиться или платить штрафы.

Бесплатно сдать СЗВ‑М через Контур.Экстерн

В исходном отчете сзв-м забыли сотрудника

Случается, что компания или ИП предоставляет исходную форму СЗВ-М, где отсутствуют сведения о некоторых сотрудниках. Затем, обнаружив недостаток данных, работодатель сдает дополнительную форму в отношении не включенных ранее застрахованных лиц.

Если дополнения поступили в ПФР за пределами установленного срока, инспекторы назначают штраф в размере 500 руб. за каждого забытого сотрудника. Такие действия соответствуют позиции, изложнной в письме Пенсионного фонда  от 28.03.18 № 19-19/5602 (см.

«СЗВ-М по «забытым» работникам сдана за пределами отчетных сроков: ПФР настаивает на штрафах»). Страхователи в свою очередь считают такое наказание несправедливым.

Они уверяют, что поскольку исходный отчет был представлен вовремя, то санкция не обоснована, несмотря на нарушение срока сдачи дополнений.

Судебная практика по таким спорам противоречива. Есть решения, принятые в пользу фонда.

Так, АС Северо-Западного округа пришел к выводу, что штраф за дополняющую форму СЗВ-М законен, так как в дополнительном отчете «забытые» работники упоминались впервые.

Значит, нельзя говорить о том, что сведения на них представлены вовремя вместе с исходной формой СЗВ-М (постановление от 01.03.18 № А44-4882/2017). Аналогичный вывод сделан в постановлении АС Дальневосточного округа от 19.02.18 № Ф03-253/2018.

Но существуют и решения, подтверждающие правоту страхователей. В определении Верховного суда от 05.09.18 № 303-КГ18-5702  говорится, что если плательщик взносов сам обнаружил нехватку данных в отчете СЗВ-М, то дополнительные сведения — это, по сути, исправление страхователем собственных ошибок.

 А оно не должно караться штрафом (см. «Верховный суд разъяснил, когда предоставление дополняющей формы СЗВ-М по «забытым» работникам не влечет штрафа»). Также есть случаи, когда санкцию признали неправомерной даже несмотря на то, что недостачу данных обнаружил не страхователь, а Фонд.

Решающую роль сыграло то обстоятельство, что организация сдала дополлнительные сведения  до истечения срока, указанного в уведомлении о расхождениях (определение ВС РФ от 05.07.19 № 308-ЭС19-975; см.

«Верховный суд отменил штраф за СЗВ‑М по «забытым» работникам, сданную после того, как ПФР обнаружил ошибку»).

Учитывая наличие положительной судебной практики, у работодателей, попавших в аналогичную ситуацию, на наш взгляд есть шансы оспорить санкцию.

Просрочка СЗВ-М возникла из-за ошибок по нескольким сотрудникам

Форма СЗВ-М представляет собой таблицу, где перечислены сведения обо всех застрахованных лицах: ФИО, номер СНИЛС и номер ИНН. Для успешной сдачи необходимо, чтобы сведения по всем работникам были указаны корректно.

Если в отношении хотя бы одного сотрудника допущена ошибка (к примеру, указан неверный ИНН или СНИЛС), фонд отказывает в принятии отчета. Работодатель вынужден исправить ошибки в СЗВ-М и предпринять еще одну попытку.

Нередко вторая попытка не укладывается в установленный срок, и тогда инспекторы начисляют штраф. При этом величину санкции рассчитывают исходя из числа всех сотрудников, а не только тех, сведения о которых были исправлены.

Страхователи с этим не согласны, потому что, с их точки зрения, при расчете штрафа должны учитываться только работники с исправленными данными.

Рассматривая подобные споры, судьи не могут прийти к единому мнению. Иногда они поддерживают инспекторов (постановление АС Дальневосточного округа от 21.11.17 № Ф03-4421/2017; см. «Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М: сколько придется заплатить, если исходный электронный расчет не был принят из-за грубой ошибки»).

Однако есть и положительные для страхователей решения. Одно из них — постановление АС Западно-Сибирского округа от 23.08.17 № А27-22235/2016.

Судьи сделали вывод, что отчет, содержащий ошибочные сведения на отдельных застрахованных лиц, не считается несданным в полном объеме. Следовательно, нельзя начислять штраф исходя из количества всех сотрудников.

Не исключено, что и в других случаях победа останется за плательщиками. По этой причине работодателям, как нам кажется, следует попробовать доказать свою правоту в суде.

Несвоевременная сдача СЗВ-М при смягчающих обстоятельствах

Для компаний, штат которых исчисляется десятками или сотнями человек, величина штрафа за несвоевременную сдачу формы СЗВ-М зачастую выливается в весьма ощутимую сумму. Но даже если вина таких страхователей доказана, у них остается возможность значительно уменьшить размер санкции.

Нужно лишь убедить судей в том, что правонарушение было совершено при смягчающих обстоятельствах. В арбитражной практике есть огромное количество примеров, когда штраф, назначенный проверяющими из ПФР, был впоследствии сокращен до символического размера.

Пожалуй, самым «популярным» смягчающим обстоятельством является небольшой период просрочки. Чаще всего, под небольшой просрочкой судьи понимают отрезок времени не более 16 дней. Также подспорьем может стать тот факт, что нарушение совершено впервые.

Наконец, смягчающими обстоятельствами служат отсутствие задолженности по взносам и всевозможные житейские коллизии и перипетии.

Особняком стоят технические проблемы страхователя, помешавшие ему вовремя сдать отчет: отсутствие электричества, замена или сбой программного обеспечения (см.

, например: «Сбой программы является смягчающим обстоятельством, которое позволяет существенно снизить штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М»).

Такие проблемы помогают не просто снизить величину штрафа, но в некоторых случаях служат поводом для полной его отмены.

Примеры судебных решений, когда размер штрафа снижен из-за смягчающих обстоятельств

Смягчающие обстоятельстваРазмер штрафа, назначенный ПФРРазмер штрафа по решению судаРеквизиты судебного решения

просрочка 1 день;нарушение совершено впервые;страховые взносы уплачены своевременно и в полном объеме	500 000 руб.	250 000 руб.	постановление АС Волго-Вятского округа  от 28.03.19 № А43-18123/2018
болезнь бухгалтера, ответственного за подачу сведений в ПФР;отсутствие ИП (страхователя) в городе	11 000 руб.	1 000 руб.	определение ВС РФ от 04.07.18 № 303-КГ18-8663
просрочка 2 дня;нарушение совершено впервые	190 000 руб.	95 000 руб.	постановление АС Московского округа от 12.12.18 № А40-45920/2018
просрочка 1 день	478 000 руб.	500 руб.	постановление АС Центрального округа от 27.04.18 № А83-16341/2017
отсутствие электроэнергии и неисправность сетевого оборудования	74 000 руб.	0 руб.	постановление АС Волго-Вятского округа от 17.07.17 № А28-11249/2016

Сдать через интернет отчетность в ИФНС, ПФР и ФСС Обсудить на форуме (2) В закладкиРаспечатать 61 086Обсудить на форуме (2) В закладкиРаспечатать 61 086

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2018/2/13200

Ответственность за неподачу (несвоевременную подачу) отчетности

Ответственность за неподачу (несвоевременную подачу) отчетности

Категория: Правовой ликбез

Предприниматели порой оказываются в таких обстоятельствах, при которых своевременно подать отчетность возможности нет. Для того чтобы выйти из затруднительного положения, в основном прибегают к услугам почты или курьера.

Но если времени мало (а отчетов много и услуги курьера недешевы, то предпринимателю в первую очередь важно знать, за неподачу каких отчетов грозят максимальные штрафы. На таких отчетах и следует сосредоточить все внимание и подать их во что бы то ни стало вовремя.

А ту отчетность, по которой штрафы невелики, можно подать и спустя определенное время.

В справочнике мы приведем размеры штрафов, которые грозят за неподачу или задержку подачи каждого конкретного отчета.

Причем следует иметь в виду, что из-за неподачи в установленный срок отчетности к предпринимателю могут прийти налоговики с внеплановой проверкой (часть 2 статьи 111 Закона о Госналогслужбе).

№п/п	Форма отчетности	Ответственность за неподачу или несвоевременную подачу	Нормативно-правовой акт
1	2	3	4
Налоговая отчетность по общегосударственным налогам и сборам
1	Декларация об имущественном состоянии и доходах(физлиц-непредпринимателей)	1. Штраф в размере 170 грн. (10 ннмдг)за каждую неподачу или задержку.2. Админштраф от 51 до 136 грн.(от 3 до 8 ннмдг)	Подпункт 17.1.1 Закона № 2181, статья 1641 КУоАП
2	Декларация о доходах (предпринимателей)	1. Штраф в размере 170 грн. (10 ннмдг)за каждую неподачу или задержку.2. Админштраф от 51 грн. до 136 грн., а при повторном в течение года нарушении — от 85 до 136 грн.	Подпункт 17.1.1 Закона №2181, статья 1641 КУоАП
3	Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость	Штраф в размере 170 грн. (10 ннмдг) за каждую неподачу или задержку	Подпункт 17.1.1 Закона №2181
4	Расчет акцизного сбора	Штраф в размере 170 грн. (10 ннмдг) за каждую неподачу или задержку	Подпункт 17.1.1 Закона №2181
5	Налоговый расчет земельного налога	Штраф в размере 170 грн. (10 ннмдг) за каждую неподачу или задержку	Подпункт 17.1.1 Закона №2181
6	Налоговая декларация арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности	Штраф в размере 170 грн. (10 ннмдг) за каждую неподачу или задержку начиная с 1 января 2006 года	Подпункт 17.1.1 Закона № 2181
7	Отчет о сумме начисленного сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства	Штраф в размере 170 грн. (10 ннмдг) за каждую неподачу или задержку	Подпункт 17.1.1 Закона № 2181
8	Налоговый расчет сбора за загрязнение окружающей природной среды	Штраф в размере 170 грн. (10 ннмдг) за каждую неподачу или задержку	Подпункт 17.1.1 Закона №2181
9	Налоговая декларация о сборе за пользование радиочастотным ресурсом Украины	Штраф в размере 170 грн. (10 ннмдг) за каждую неподачу или задержку	Подпункт 17.1.1 Закона № 2181
10	Расчет сбора за специальное использование лесных ресурсов и пользование земельными участками лесного фонда	Штраф в размере 170 грн. (10 ннмдг) за каждую неподачу или задержку	Подпункт 17.1.1 Закона №2181
11	Расчет платы за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых	Штраф в размере 170 грн. (10 ннмдг) за каждую неподачу или задержку	Подпункт 17.1.1 Закона №2181
12	Расчет сбора за специальное использование водных ресурсов и сбора за пользование водами для нужд гидроэнергетики	Штраф в размере 170 грн. (10 ннмдг) за каждую неподачу или задержку	Подпункт 17.1.1 Закона №2181
13	Расчет сбора за пользование водами для нужд водного транспорта	Штраф в размере 170 грн. (10 ннмдг) за каждую неподачу или задержку	Подпункт 17.1.1 Закона №2181
14	Расчет платежей за специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов	Штраф в размере 170 грн. (10 ннмдг) за каждую неподачу или задержку	Подпункт 17.1.1 Закона №2181
Налоговая отчетность по местным налогам и сборам
15	Налоговый расчет налога с рекламы	Штраф в размере 170 грн. (10 ннмдг) за каждую неподачу или задержку	Подпункт 17.1.1 Закона №2181
16	Налоговый расчет сбора за право использования местной символики	Штраф в размере 170 грн. (10 ннмдг) за каждую неподачу или задержку	Подпункт 17.1.1 Закона №2181
17	Налоговый расчет сбора за парковку автотранспорта	Штраф в размере 170 грн. (10 ннмдг) за каждую неподачу или задержку	Подпункт 17.1.1 Закона №2181
18	Налоговый расчет рыночного сбора	Штраф в размере 170 грн. (10 ннмдг) за каждую неподачу или задержку	Подпункт 17.1.1 Закона №2181
19	Налоговый расчет курортного сбора	Штраф в размере 170 грн. (10 ннмдг) за каждую неподачу или задержку	Подпункт 17.1.1 Закона №2181
Отчетность в ПФ и прочие фонды социального страхования
Справка 1: Модифицированная форма ІНДАНІ-СПД подавалась единоналожниками до 2008 года включительно, с 2009 года подается обычная форма ІНДАНІ.
Справка 2: При этом следует помнить, что мораторий на штрафные санкции касается только тех случаев, когда предприниматель подал неверные сведения в отчете. За это до 31.12.2010 г. финансовые санкции к нему не применят, если, конечно, после получения предписания об устранении нарушения он подаст верную информацию (подпункт 9.3.5 Инструкции № 21-1). Получается, что за непредоставление или несвоевременное предоставление отчетности работники ПФ штрафы применять не будут.
20	Расчет суммы страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование (приложение 23)	Штраф в размере 10 % суммы страховых взносов, уплаченных или подлежащих уплате за соответствующий отчетный период, за каждый полный или неполный месяц задержки предоставления сведений, но не менее 170 грн. (10 ннмдг), а за повторное нарушение в течение года — в размере 20 % страховых взносов, но не менее 340 грн. (20 ннмдг)*	Пункт 5 части 9 статьи 106 Закона № 1058(справка2). Административный штраф по статье 1651 КУоАП не применяется, так как предприниматель должностным лицом не является
21	Сведения о застрахованных лицах, используемые в системе персонифицированного учета (ІНДАНІ)	Штраф в размере 10 % суммы страховых взносов, уплаченных или подлежащих уплате за соответствующий отчетный период, за каждый полный или неполный месяц задержки предоставления сведений, но не менее 170 грн. (10 ннмдг), а за повторное нарушение в течение года — в размере 20 % страховых взносов, но не менее 340 грн. (20 ннмдг) (пункт 5 части 9 статьи 106 Законе № 1058)**	Пункт 5 части 9 статьи 106 Закона № 1058 (справка2). Админи¬стративный штраф по статье 1651 КУоАП не применяется, так как предприниматель должностным лицом не является
Сведения о застрахованных лицах, используемые в системе персонифицированного учета (ІНДАНІ-СПД (справка1)
22	Расчет суммы страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование (приложение 25)	Штраф в размере 10 % суммы страховых взносов, уплаченных или подлежащих уплатеза соответствующий отчетный период, за каждый полный или неполный месяц задержки предоставления сведений, но не менее 170 грн. (10 ннмдг), а за повторное нарушение в течение года — в размере 20 % страховых взносов, но не менее 340 грн. (20 ннмдг)*	Подпункт 9.3.5 Инструкции от 19.12.2003 г. № 21-1.(справка 2) Административный штраф по статье 1651 КУоАП не применяется, так как предприниматель должностным лицом не является
23	Отчет о начислении и уплате суммы страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование (приложение 26)	Штраф в размере 10 % суммы страховых взносов, уплаченных или подлежащих уплате за соответствующий отчетный период, за каждый полный или неполный месяц задержки предоставления сведений, но не менее 170 грн. (10 ннмдг), а за повторное нарушение в течение года — в размере 20 % стра ховых взносов, но не менее 340 грн, (20 ннмдг)**	Подпункт 9.3.5 Инструкции от 19.12.2003 г. №21-1.(справка 2) Административный штраф по статье 1651 КУоАП не применяется, так как предприниматель должностным лицом не является
24	Расчет авансовых сумм страховых взносов на общеобязательное пенсионное страхование (приложение 24)	Штраф в размере 10 % суммы страховых взносов, уплаченных или подлежащих уплатеза соответствующий отчетный период, за каждый полный или неполный месяц задержки предоставления сведений, но не менее 170 грн. (10 ннмдг), а за повторное нарушение в течение года — в размере 20 % страховых взносов, но не менее 340 грн. (20 ннмдг)*	Подпункт 9.3.5 Инструкции от 19.12.2003 г. № 21-1.(справка 2) Административный штраф по статье 1651 КУоАП не применяется, так как предприниматель должностным лицом не является
* На практике за несвоевременное предоставление отчетности работники ПФ, как правило, применяют минимальный штраф —170 грн. за каждый неподанный (или поданный с опозданием) отчет, но могут применить и указанный в законодательстве штраф.** Поскольку у единоналожников до мая 2009 года необходимость уплачивать пенсионные взносы как таковая не возникала (42% отставки единого налога автоматически перечислялись в ПФ), невозможно определить сумму взносов, уплаченную или подлежащую уплате. Следовательно, за непредоставление или несвоевременное предоставление отчетности к ним должен применяться минимальный штраф —170 грн. (что обычно и делают работники ПФ).
25	Отчет о начислении и уплате сбора на обязательное государственное пенсионноестрахование с операций продаже ювелирных изделий из золота (кроме обручальных колец), платины и драгоценных камней	Не установлена	–
26	Отчет о начисленных взносах, перечислениях и расходах, связанных с общеобязательным государственным социальным страхованием в связи с временной потерей трудоспособности (форма Ф4-ФСС з ТВП)	Не установлена. Однако если страхователь не подал в установленный срок документы обязательной отчетности, то это является основанием для осуществления внеплановой ревизии	Абзац «б» подпункта 15.3 Инструкции от 19.09.2001 г. №38
27	Отчет о путевках на санаторно-курортное лечение и путевках в детские оздоровительные заведения (форма № Ф14 — приложение к Ф4-ФСС з ТВП)
28	Расчетная ведомость о начислении и перечислении страховых взносов в Фонд общеобязательного государственного социального страхования Украины на случай безработицы	Не установлена

Источник: http://advocat-cons.info/index.php?newsid=4629

Чем грозит несвоевременная сдача отчетности

«Всему свое время»… Для представителей отчетных органов эта крылатая фраза имеет отнюдь не философский смысл. Считанные дни просрочки в сдаче отчетности – и штраф, декада просрочки по отдельным отчетам – блокировка счета компании.

Все предельно строго и никакая философия не поможет! Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности 2017 года стали больше.

За какие просрочки наказывают рублем, и как СБИСЭлектронная Отчетность помогает сдавать отчетность вовремя – читайте в нашей статье.

Важно помнить, что указанные контролирующими органами сроки подачи отчетности что называется «железные», они не носят рекомендательный характер, их нужно выдерживать день в день. Если крайний срок подачи отчетности выпадает на выходной или праздник, то сдавать отчетность надо на следующий за ним день.

Несвоевременная сдача отчетности в налоговую.

Ответственность за несвоевременное предоставление отчетности в ФНС прописана в Налоговом кодексе РФ.

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет за собой штраф в адрес организации в размере 5 % от суммы неуплаченного в срок налога за каждый полный или неполный месяц с момента срока его сдачи – но не более 30 % от суммы налога, при смягчающих обстоятельствах – не менее 1 000 рублей. За несвоевременное предоставление в 2017 году отчетности с ИП штрафы взимаются в том же порядке, что и с организаций.

За это же нарушение должностные лица могут получить от предупреждения до штрафа в 500 руб. Однако просрочка сдачи налоговой декларации более 10 рабочих дней может повлечь и блокировку расчетных счетов компании.

В случае отсутствия деятельности в ФНС должна быть сдана нулевая налоговая декларация. Ее отсутствие повлечет штраф в размере 1 000 руб.

По другим отчетам в налоговую штраф для организации равен 200 руб. за каждый несвоевременно сданный документ, для ответственных должностных лиц – от 300 руб. до 500 руб. Однако за просрочку инспекторы заблокировать счет не вправе, согласно определению Верховного суда РФ от 27 марта 2017 № 305-КГ16-16245.

Несвоевременная сдача отчетности в фонды

За несвоевременную сдачу отчетности по страховым взносам в ФСС предусмотрена следующая ответственность: штрафы для организации – 5 % от суммы взносов, согласно статье 119 НК РФ. Ответственность должностных лиц – от предупреждения до 500 руб. А вот за несданный расчет по страховым взносам инспекторы заблокировать счет не вправе, в отличие от налоговой декларации.

Приведем пример расчета штрафа за несвоевременную сдачу отчетности по страховым взносам. Фирма «Колокольчик» отправила расчет за 1 квартал 2017 года 25 мая. Просрочка составила 2 месяца. В отчете указаны показатели:

взносы за январь 2017 г. – 10 000 руб.

взносы за февраль 2017 г. – 8 000 руб.

взносы за март 2017 г. – 15 000 руб.

Считаем штраф по формуле: (10 000 + 8 000 + 15 000)*5%)* 2 . Итого сумма штрафа составила 3,3 тыс. руб.

Предусмотрены санкции за нарушение сроков сдачи отчетности в ПФР.

В 2017 году юрлица и индивидуальные предприниматели, имеющие работников, обязаны подавать в ПФР два вида обязательной отчетности:

• Единый отчет РСВ-1.Включает сведения о взносах, начисленных за отчетный период, персонифицированные сведения о доходе и стаже.
• Сведения о наличии сотрудников – согласно закону «О персонифицированном учете». Включает ФИО, СНИЛС, ИНН работника.

За несвоевременно поданный отчет РСВ-1 работодатель будет оштрафован, размер штрафа равен 5% от суммы начисленных за отчетный период взносов за каждый месяц просрочки. При этом неполный месяц засчитывается как полный. Размер штрафных санкций не может быть больше 30% от суммы начисленных платежей, но и не меньше 1000 рублей. Несдача «нулевого» отчета РСВ-1 повлечет штраф в 1000 рублей.

Также предусмотрен штраф за неправильные сведения. Он равен 5% от суммы начислений за отчетное время. При этом не имеет значения, вовремя был подан отчет или нет. Раньше Пенсионный фонд предварительно уведомлял об ошибках, сейчас практика меняется, штрафы выписываются чаще без предварительного уведомления.

Штрафные санкции ПФР применимы не только к субъектам экономической деятельности, но и к должностным лицам, непосредственно предоставившим отчетность в ПФР. За непредставленный отчет предусмотрен штраф 500 руб. за каждого работника.

Несвоевременная сдача статистической отчетности

В 2017 году штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в органы статистики выросли в разы. Их размер установлен статьей 13.19 КоАП РФ. Ранее сумма выплат составляла от 3 000 до 5 000 рублей. Сейчас «вилка» штрафа выросла, при повторном нарушении штраф увеличивается.

Отвечать за просрочку сдачи баланса в статистику придется как компаниям, так и индивидуальным предпринимателям и должностным лицам. В отношении ИП действуют те же санкции, что и в отношении должностных лиц.

Штраф для ИП – от 10 тыс. руб. до 20 тыс. руб. Вилка штрафа для юрлиц: от 20 тыс. руб. до 70 тыс. рублей. Величина штрафа будет зависеть от периода просрочки. Если вы злостный «прогульщик», величина штрафа для вас в 2017 году вырастет. ИП заплатят за повторную просрочку уже от 30-50 тыс. рублей, юрлица – 100-150 тыс. рублей.

Юристы советуют: вы можете снизить размер штрафа, сославшись на смягчающие обстоятельства. Ими могут быть небольшой период просрочки предоставления отчетности, хорошая история взаимодействия с Росстатом, то есть ранее сданные (желательно своевременно) отчеты.

За нарушения правил статистической отчетности предусмотрены самые строгие меры ответственности. Причем, ответственность предусмотрена за каждый отчет, сданный не в срок или с нарушением правил. К тому же сумму штрафа плавающая, ее определяют сотрудники контролирующих органов.

Как избежать просрочек?

Даже если вы обладаете феноменальной памятью, точно помните все сроки сдачи отчетности, это не гарантирует сдачи отчетности в срок – потому, что регуляторы постоянно двигают сроки. Облегчить работу с отчетностью призваны помощники – электронные сервисы, которые:

• помогут все отчетность вести в электронном виде и отказаться от бумаги
• выверят всю информацию, помогут резко сократить ошибки
• соблюдут сроки сдачи отчетности.

Лидером на российском рынке сервисов электронной отчетности является СБИС, главные преимущества которого – удобный интерфейс, доступная цена и широкий перечень возможностей. С помощью этого сервиса вы сможете избежать штрафов и перестать тревожиться о несвоевременной сдаче отчетности.

Хотите более подробно узнать о сервисе? Обратитесь к нашим специалистам, предоставим вам исчерпывающую информацию.  

Источник: https://www.abt.ru/info/articles/chem-grozit-nesvoevremennaya-sdacha-otchetnosti/