О налогообложении нерезидента | налогово-таможенный департамент

На странице информация представлена в упрощённом варианте, различия в налогообложении могут быть вызваны различными фактическими обстоятельствами.
 

О резидентстве

Житель зарубежного государства, который получает доход из Эстонии или, находясь в Эстонии, с точки зрения налогообложения считается нерезидентом.

Нерезидентом Эстонии считается также и житель Эстонии, у которого есть место жительства в зарубежном государстве, но на основании налогового договора об избежании двойного налогообложения установлены более тесные связи с иностранным государством (центр жизненных интересов, более длительное время пребывания).

Э-резидент не считается резидентом Эстонии, он является нерезидентом Эстонии, и его доходы облагаются в Эстонии только в части доходов, полученных из находящихся в Эстонии источников доходов.

Э-резидентство не является автоматическим основанием для освобождения от уплаты налогов в других странах.

Доход нерезидента облагается в государстве его резидентства и в других государствах, где возникал доход, при этом в государстве резидентства применяются правила избежания двойного налогообложения.
 

Налогооблагаемый доход

Нерезидент платит в Эстонии подоходный налог только с доходов, полученных из находящихся в Эстонии источников доходов.

С заработной платы, с платы за услугу, с вознаграждения члену правления, с платы за найм или аренду, с платы за лицензию, с пенсии, стипендии, с платы за выступление спортсмену или артисту подоходный налог обязано удерживать лицо, производящее выплату.

Лицо, производящее выплату, при начислении подоходного налога не вычитает из налогооблагаемого дохода физического лица – нерезидента необлагаемый доход, учитывается только удерживаемый платёж по страхованию от безработице при условии, что уплата этого платежа в Эстонии была обязательной.

Если подоходный налог в Эстонии был удержан в полном объёме, тогда нерезидент не должен представлять декларацию о доходах.

Если с государством резидентства получателя выплаты у Эстонии заключён налоговый договор, который предусматривает более льготное налогообложение подоходным налогом дохода нерезидента в Эстонии, и получатель выплаты подтверждает свое налоговое резидентство документом, утвержденным налоговым управляющим соответствующего государства (например, форма TM 3 (547.39 КБ, PDF)), или есть справка о резидентстве (на англ. языке certificate of residency), то уменьшение налоговой обязанности в соответствии с налоговым договором можно применить уже при совершении выплаты. Лицо, производящее выплату, представляет Налогово-таможенному департаменту вместе с формой TSD действующую справку о резидентстве, если справка ранее не представлена департаменту (справка действует 12 месяцев для физических лиц и 36 месяцев для юридических лиц). В этом случае на основании налогового договора к выплате будет применена окончательная льготная ставка подоходного налога, и получатель выплаты не должен будет представлять декларацию о доходах в Эстонии в части данного дохода.

В общем случае при налогообложении доходов нерезидента не применяются налоговые льготы (вычеты), предусмотренные для резидентов.

• Если лицо, делающее выплату, не удержало подоходный налог, но у нерезидента возникает обязанность по подоходному налогу в Эстонии, тогда нерезидент обязан за период налогообложения (календарный год) представить о своих доходах декларацию о доходах (форма А1) не позднее, чем к 31 марта следующего календарного года.
• Если нерезидент получил прибыль от отчуждения имущества, тогда он обязан на основании установленного в части 4 статьи 4 Закона о подоходном налоге , представить декларацию о доходах (форма V1), лицо, производящее выплату, не должно в данном случае удерживать подоходный налог.При отчуждении недвижимости нерезидент обязан представить декларацию о доходах – форму V1 в течение месяца со дня получения прибыли. В случае получения прибыли при отчуждении прочего имущества (в случае отчуждения ценных бумаг декларируется также и убыток) декларация представляется за период налогообложения (календарный год) не позднее, чем к 31 марта следующего календарного года.

Расходы можно вычесть только на основании подтверждающего документа. Прибыль рассчитывается на основании данных, указанных в декларации. Доход от продажи, стоимость приобретения и расходы, связанные с отчуждением, декларируются в отдельных графах.

• Если нерезидент получил в Эстонии предпринимательский доход, тогда он обязан в соответствии с установленным в части 5 статьи 44 Закона о подоходном налоге представить декларацию о доходах – форму E1. Предприниматель – физическое лицо, зарегистрированный в коммерческом регистре или регистре страны – участницы договора, может в декларации из облагаемого дохода вычесть им самим произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с предпринимательством. Прибыль от предпринимательской деятельности рассчитывается на основании данных, представленных в декларации, доходы и расходы следует отражать отдельно.Форму E1 надо представить в течение шести месяцев, следующих за периодом налогообложения — к 1 июля.

Вычеты, предусмотренные для нерезидента

Физическое лицо – резидент другой страны – участника Соглашения о Европейском экономическом пространстве для получения льгот, предусмотренных для резидента Эстонии, может представить декларацию о доходах резидента Эстонии 1 раз в год — к 31 марта следующего года.

В декларации о доходах физического лица резидент другой страны – участника Соглашения о Европейском экономическом пространстве должен в графе «Являетесь ли Вы резидентом другой страны – члена Европейской экономической зоны, который получил доход в Эстонии и желает использовать налоговые льготы в Эстонии на основании условий, установленных в частях 2 статьи 311 Закона о подоходном налоге ?» указать «ДА». В этом случае нерезидент должен декларировать все свои мировые доходы, потому что, хоть в Эстонии и облагается только в Эстонии полученный доход, налоговые льготы (вычеты) учитываются частично, в зависимости от отношения дохода, полученного в Эстонии, ко всему доходу, полученному нерезидентом в период налогообложения. Нерезидент отражает свои полученные за рубежом доходы только в таблице 8.9, другие таблицы нерезидент не заполняет.
 

Для декларирования необходимы общие данные

Если у лица отсутствует личный код, присвоенный ему в Эстонии, тогда в декларации о доходах указывается регистрационный код, выданный Налогово-таможенным департаментом.

Если к сроку представления декларации у Вас нет регистрационного кода, выданного Налогово-таможенным департаментом, тогда Вы можете заполнить соответствующее ходатайство (см руководство и формы).

Регистрационный код, выданный Налогово-таможенным департаментом можно проконтролировать по электронному запросу «Поиск личного/регистрационного кода нерезидента».

Для перечисления подоходного налога нужен персональный номер ссылки. Если персонального номера ссылки нет, то после представления декларации персональный номер ссылки выдаётся нерезиденту, и на основании его можно сделать перечисление на расчётный счёт Налогово-таможенного департамента.

Необходимые для уплаты подоходного налога реквизиты (данные о банковских счетах и информацию о персональном номере ссылки) найдёте на странице Налогово-таможенного департамента под рубрикой «Реквизиты для уплаты налогов».

Источник: https://www.emta.ee/ru/chastnyy-klient/deklarirovanie-dohodov/o-nalogooblozhenii-nerezidenta

Как платить налоги с зарплаты в 2019 году: изменения НДФЛ в 2017 году и разница подоходного налога для иностранных граждан и граждан РФ

Как известно размер налога НДФЛ может составлять от 9 до 35 % от зарплаты. В нашей статье мы подробно расскажем про изменение подоходного налога в 2019 году и как считать налоги НДФЛ, а также про категории налогоплательщиков, иностранных граждан и граждан РФ, и их ставки НДФЛ на 2019 год.

Для более удобного перемещения по странице вы можете воспользоваться навигацией:

Схема: ставки НДФЛ и налоги с заработной платы в процентах в 2019 году
Подоходные налоги с зарплаты в 2019 году: ставки НДФЛ
Ставка НДФЛ с заработной платы иностранных граждан (в процентах) в 2019 году
Ндфл специалиста высокой квалификации: ндфл вкс 2019
Ндфл беженцев в 2019 году
Ндфл граждан еаэс в 2019 году
Ндфл иностранного гражданина, трудящегося на основании патента в 2019 году
С каких доходов взимается/не взимается ндфл в 2019 году

Уплата налогов с заработной платы в 2019 году

Заработная плата граждан вкупе со значительной частью иных доходов облагается НДФЛ. При этом ставка НДФЛ 2019 напрямую зависит от статуса налогоплательщика, резидент он или нерезидент РФ. Резиденты/нерезиденты.

В случае пребывания налогоплательщика более 183-х календарных дней в течение последнего года в РФ его официально считают резидентом РФ. Время нахождения в стране не прерывается, человек не выезжает за пределы государства для кратковременного (меньше полугода) обучения либо лечения.

В противном случае, при нахождении менее 183 календарных дней на территории РФ, налогоплательщик получает статус нерезидента. Ставка НДФЛ в 2019 году у нерезидента/резидента. Зачастую доходы резидентов облагают по ставке 13%, а нерезидентов – 30%.

Однако на протяжении года налоговый статус сотрудника может поменяться. Когда нерезидент станет резидентом, налог требуется взимать в соответствии со ставкой 13 процентов.

Важно учесть, что налоговый статус необходимо уточнять в обязательном порядке на конец года и, если понадобится, произвести пересчет НДФЛ по соответствующей ставке. Описанный статус применяется как к иностранным гражданам, получающим доход на территории РФ, так и к гражданам РФ.

Схема: ставки НДФЛ и налоги с заработной платы в процентах в 2019 году

Налоговым резидентом является человек, который на протяжении последнего календарного года пребывал в России не менее 183 календарных дней.

Подоходные налоги с зарплаты в 2019 году: ставки НДФЛ

13% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

• доходы работников, являющихся налоговыми резидентами РФ, за исключением тех категорий работников, которые представлены ниже. 

К доходам, которые облагаются по ставке 13% относят зарплату, доходы от реализации имущества, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, дивиденды, которые получили налоговые резиденты.

Напомним, что налоговыми резидентами считаются работники, которые фактически пребывают в РФ не меньше 183-х календарных дней на протяжении последнего года.

9% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

• Доходы иностранных граждан, являющихся нерезидентами: специалистов высокой квалификации, людей, трудящихся по патенту, граждан ЕАЭС. 
• Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года

15% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

• Доходы, которые получили учредители доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2007 года.
• Дивиденды, полученные от русских компаний гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России

15% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

• Все доходы нерезидентов. Исключением считаются дивиденды и доходы иностранцев: специалистов высокой квалификации; иностранных граждан, трудящихся у физических лиц на базе патента либо из ЕАЭС. 

30% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

• Вознаграждения и выигрыши в организуемых играх, конкурсах и прочих рекламных мероприятиях. Уплата налога осуществляется со стоимости подобных вознаграждений и выигрышей, которая превышает четыре тысячи рублей в год. 

35% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

• Проценты по банковским вкладам в части их превышения над величиной процентов, которая рассчитывается так:

По вкладам в рублях – ориентируясь на ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять процентов. При этом для таких целей берут ставку рефинансирования, актуальную в течение интервала, за который начислены представленные проценты. Если в этот период ставка рефинансирования изменялась, следует применить новую ставку с момента ее установления. По вкладам в зарубежной валюте – ориентируясь на девять процентов годовых. Материальная выгода при экономии на процентах по кредитным (заемным) средствам. При этом оплатить подоходный налог в 2019 году необходимо с таких сумм:

• По кредитам (займам) в рублях – с суммы превышения величины процентов, рассчитанной с учетом 2/3 актуальной ставки рефинансирования (ключевой ставки), которая установлена ЦБ РФ на момент уплаты процентов, над величиной процентов, высчитанной на основе условий договора.
• По кредитам (займам) в зарубежной валюте – с суммы превышения величины процентов, которая рассчитана, исходя из девяти процентов годовых, над величиной процентов, высчитанной на основе условий договора. 
• Доходы пайщиков от сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива либо кредитного потребительского кооператива:

1. плата за пользование денежными средствами, которые внесли пайщики, кредитным потребительским кооперативом;
2. проценты за пользование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом денег, которые привлекаются от пайщиков в виде займов.
3. Расчет НДФЛ требуется осуществлять с части превышения величины указанных доходов над величиной процентов, рассчитанной на основе ставки рефинансирования ЦБ РФ, повышенной на пять процентов.

Ставка НДФЛ с заработной платы иностранных граждан (в процентах) в 2019 году

В 2019 году ставка НДФЛ с заработной платы иностранного работника тоже находится в прямой зависимости от его налогового статуса.

Однако в отношении определенных иностранцев-заемщиков актуальными остаются особые правила, которые распространяются на:

• беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации;
• специалистов высокой квалификации;
• людей, трудящихся в РФ по найму на основе патента;
• резидентов государств, которые входят в ЕАЭС.

НДФЛ с доходов иностранных граждан, являющихся резидентами России, рассчитывают по таким же ставкам, что и с доходов русских резидентов (смотрите выше). Требуется документальное подтверждение статуса налогового резидента.

Если иностранный работник трудится за границей, в том числе в домашних условиях по месту проживания либо в иностранном филиале (представительстве) русской компании, его вознаграждение за осуществление своих рабочих обязанностей относят к категории доходов, которые получены от заграничных источников.

Иностранный гражданин, обладающий статусом резидента РФ, самостоятельно платит НДФЛ с доходов, которые были получены за границей. НДФЛ с доходов иностранных граждан, не являющихся резидентами РФ, взимается не всегда. Исходя из места их трудоустройства, вознаграждения, выплаченные им, относят или к категории доходов, которые были получены от источников на территории Российской Федерации, либо к доходам из заграничных источников. Доходы, которые были получены иностранными работниками, не являющимися резидентами, вне пределов РФ, не облагаются НДФЛ.

Ндфл специалиста высокой квалификации: ндфл вкс 2019

Ставка НДФЛ в 2019 году с доходов от труда специалистов высокой квалификации всегда составляет тринадцать процентов (не важен налоговый статус). Она применима, к примеру, в отношении заработной платы, надбавок за работу вне постоянного места жительства, вознаграждений членам совета директоров.

Ставку 13 процентов применяют относительно выплат, которые начислены за время действия трудового договора либо гражданско-правового договора на осуществление работ (предоставление услуг). Все, что было начислено после завершения договора, облагают НДФЛ в соответствии со ставкой 30 либо 13 процентов, исходя из налогового статуса.

Ставка НДФЛ в 2019 году по доходам, которые не затрагивают трудовую деятельность, у специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, составляет 30 процентов. Она применима в случае выплаты материальной помощи, компенсации затрат на питание, вручения подарков.

Обращаем ваше внимание на тот факт, что средняя заработная плата, сохраняемая за работником на время отпуска (отпускные), не входит в категорию доходов от трудовой деятельности. Отпуск является периодом отдыха, на протяжении которого человек освобожден от выполнения своих трудовых обязанностей.

Следовательно, со средств на отпуск специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, НДФЛ следует взимать в соответствии со ставкой 30 процентов.

Ндфл беженцев в 2019 году

Доходы от труда беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации, следует облагать НДФЛ в соответствии со ставкой 13 процентов.

Не имеет значения, насколько длительное время они находятся на территории России.

Если человек уже не имеет статуса беженца, однако он еще не успел приобрести статус налогового резидента, НДФЛ с его доходов следует взимать согласно ставке 30 процентов.

Ндфл граждан еаэс в 2019 году

Регулирование труда граждан ЕАЭС (Беларусь, Киргизия, Армения, Казахстан) осуществляется в соответствии не только с налоговым и трудовым кодексом РФ, но и с договором о ЕАЭС. В приоритете остаются нормы международного договора.

По этой причине доходы людей, являющихся гражданами государств из ЕАЭС, трудящихся на основании гражданско-правовых и трудовых договоров, облагают в соответствии со ставкой 13 процентов с первого дня трудоустройства. Не имеет значения, как долго на этот момент человек фактически пребывал в России.

Если иностранный гражданин из ЕАЭС утратит статус налогового резидента своего государства, он потеряет и право на льготное налогообложение. По этой причине потребуется пересчет НДФЛ с его доходов в соответствии со ставкой 30 процентов, как для нерезидента.

Ндфл иностранного гражданина, трудящегося на основании патента в 2019 году

Если иностранный работник приобрел патент на трудовую деятельность в РФ, он должен самостоятельно перечислить в бюджет установленный авансовый платеж по НДФЛ.

После того, как иностранный гражданин будет принят на работу, НДФЛ с его доходов рассчитывается и удерживается работодателем – налоговым агентом. Налоговая ставка составляет 13 процентов вне зависимости от того, резидент ли иностранный гражданин.

НДФЛ, который перечислен иностранным работником в виде установленного авансового платежа, должен быть засчитан в счет уплаты НДФЛ с зарплаты.

С каких доходов взимается/не взимается ндфл в 2019 году

От уплаты НДФЛ в 2019 освобождаются:

• пособия работникам с детьми – по родам и беременности, уходу за ребенком и т.д.;
• оплата образования работникам;
• возмещение ипотечных процентов;
• оплата экзамена на соответствие сотрудника профессиональному стандарту.

Налог НДФЛ в 2019 году взимается с:

• заработной платы, а также надбавок (к примеру, в случае сверхурочной трудовой деятельности);
• вознаграждений по гражданско-правовым договорам (за исключением авторских);
• пособий по нетрудоспособности;
• вознаграждений членам совета директоров;
• компенсации за неиспользованный отпуск;
• отпускных;
• дивидендов.

Облагаются НДФЛ поверх лимита:

• подарки, чья стоимость превышает четыре тысячи рублей в год;
• материальная помощь, превышающая четыре тысячи рублей в год;
• материальная помощь в случае рождения ребенка, превышающая пятьдесят тысяч рублей;
• выходные пособия, которые выше трехкратной средней заработной платы;
• суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2500 рублей для командировок за границу.

Если вам была полезна наша статья про ставки НДФЛ в 2019 году, пожалуйста, поставьте плюс или поделитесь информацией о том, как платить налог на заработную плату в 2019 году в соц. сетях.

Источник: https://migrantmedia.ru/nalogi-s-zarplaty-v-2017-godu-izmeneniya-ndfl-v-2017-godu-podokhodniy-nalog-2017/

Работа иностранцев, имеющих вид на жительство в Казахстане

Приравнивается ли иностранец, получивший вид на жительство в Республике Казахстан, в своих трудовых правах и обязанностях к гражданину Казахстана? Или в некоторых вопроса казахстанцы имеют приоритет перед иностранцами?

Равенство прав постоянно проживающих иностранцев и казахстанских граждан

Статьей 6 Закона Республики Казахстан “О правовом положении иностранцев” установлено, что иностранцы постоянно проживающие в Республике Казахстан, в трудовых отношениях имеют те же права и несут те же обязанности, что и граждане Республики Казахстан. Это означает, что если законом не установлено иное, то иностранец, имеющий вид на жительство, полностью приравнен к казахстанскому гражданину в сфере трудовых отношений.

Ограничения на занятие отдельных должностей

В то же время статья 6 Закона “О правовом положении иностранцев” указывает, что иностранцы не могут назначаться на отдельные должности или заниматься определенным видом трудовой деятельности, если в соответствии с законодательством Республики Казахстан назначение на эти должности или занятие таким видом деятельности связаны с принадлежностью к гражданству Республики Казахстан.

Например,  в соответствии с подпунктом 7) статьи 1 Закона Республики Казахстан “О государственной службе” государственным служащим может быть только гражданин Республики Казахстан. Подпунктом 4) пункта 3 статьи 5 Закона Республики Казахстан “Об охранной деятельности” установлено, что иностранцы не могут работать в охранных организациях.

Если же в законодательстве отсутствуют указание, что занятие определенной должности или выполнение определенной работы обусловлено гражданством Республики Казахстан, то иностранец, имеющий вид на жительство, вправе без ограничений быть принят на такую работу. Нарушение этого правила входит в противоречие с установленными статьями 5 и 7 Трудового кодекса принципами недопустимости ограничения прав в сфере труда и запрещения дискриминации в сфере труда.

Какие документы должен представить при приеме на работу постоянно проживающий иностранец?

Помимо обычного перечня документов, который требуется при приеме на работу иностранец, постоянно проживающий в Казахстане, для заключения трудового договора должен предоставить работодателю вид на жительство (подпункт 2 пункта 1 статьи 31 Трудового кодекса).

Налоги, социальные и пенсионные отчисления

Будучи резидентами, иностранцы, имеющие вид на жительство уплачивают налоги с доходов от трудовой деятельности, в таком же порядке и размерах как и наемные работники – граждане Казахстана (статья 17 Закона “О правовом положении иностранцев”).

В соответствии со статье 8 указанного Закона иностранцы, постоянно проживающие в Республике Казахстан, в вопросах социального и пенсионного обеспечения имеют те же права и несут те же обязанности, что и граждане Республики Казахстан. Поэтому пенсионные взносы удерживаются, а социальные отчисления уплачиваются работодателем в обычном порядке.

Обязан ли иностранец работать по месту своей регистрации?

В соответствии со статьей 16 Закона “О правовом положении иностранцев” иностранцы вправе свободно передвигаться по территории Республики Казахстан, открытой для посещения иностранцам.

 Граждане Казахстана вправе осуществлять свою трудовую деятельность в любом месте республики, а не только в пункте своего постоянного проживания и регистрации.

В силу равенства в трудовых правах, установленного статье 6 указанного Закона, иностранцы, имеющие вид на жительство также вправе работать не только в населенном пункте, где они зарегистрированы и проживают, но и в любой другой местности, если только эта территория не закрыта для посещения иностранцами.

Работа при утрате иностранцем статуса постоянного проживающего

Возможна ситуация, когда иностранец, работающий у казахстанского работодателя, утратит свой статус иностранца постоянно проживающего в Республике Казахстан. Это может произойти при аннулировании разрешения на постоянное проживание либо по желанию самого иностранца. Подлежит ли иностранец в этом случае увольнению?

Такого основания для увольнения иностранца как утрата статуса постоянно проживающего в Трудовом кодексе не предусмотрено.

В связи с этим работодатель не вправе по своей инициативе или со ссылкой на обстоятельства, не зависящие от воли сторон, увольнять иностранца, у которого прекратилось действие разрешения на постоянное место жительства, если ранее прием на работу был произведен в соответствии с законом.

В то же время, иностранец, не имеющий права на постоянное место жительства, сам вынужден выехать из Казахстана, что делает невозможным продолжение работы. В данной ситуации целесообразным соглашением сторон будет урегулировать расторжение трудового договора в устраивающий обе стороны срок.

Является ли истечение срока действия вида на жительство основанием для увольнения иностранца?

В случае, если у иностранца истекает срок действия вида на жительство он обязан обратиться в органы миграционной полиции за его продлением.

Если эта обязанность выполнена иностранным работником, то у работодателя не имеется оснований для расторжения трудового договора, поскольку разрешение на постоянное проживание, полученное таким работником до приема на работу, не утратило своей силы и не аннулировано.

Даже, если по истечению срока действия вида на жительство, иностранец в результате задержки с изготовлением документов не получил еще новый документ, он не утратил своего статуса постоянно проживающего иностранца. Соответственно отсутствуют основания для изменения его статуса и в трудовых правоотношениях.

Для подтверждения того, что иностранец своевременно обратился за получением вида на жительство на новый срок, достаточно представить работодателю талон о приеме документов органом миграционной полиции.

Источник: https://defacto.kz/content/rabota-inostrantsev-imeyushchikh-vid-na-zhitelstvo-v-kazakhstane

Что делать в разных ситуациях, когда нельзя применять и как застраховаться от ошибок

Нет, сочетать два режима не получится. На других системах так иногда можно, а с налогом для самозанятых — категорически нет. Патента, ЕНВД и ОСНО это тоже касается.

Но можно сначала поработать на режиме для самозанятых, а когда лимит станет больше, перейти на УСН или патент. Главное, вовремя подать заявление.

Это очень важно, но об этом никто не пишет: заявление о переходе на упрощенку нужно подать в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика налога для самозанятых.

Иначе окажетесь на общей системе с НДС и налогом на доходы.

Совмещать трудовой договор и самозанятость можно. Если у вас есть основная работа, но вы еще подрабатываете или сдаете квартиру, можно зарегистрироваться и использовать этот спецрежим. На работе за вас будут платить взносы и удерживать НДФЛ, а с дохода от сдачи квартиры будете платить 4%.

Если вы работаете с клиентом по гражданско-правовому договору, он удерживает у вас НДФЛ, как налоговый агент, и платит страховые взносы. То есть платит почти как работодатель по трудовому договору — экономия только на взносах в соцстрах. Зато он вам ничего не должен в плане больничных, отпускных и выплат при увольнении.

Вы можете перейти на самозанятость. Если вы зарегистрируетесь и будете выдавать этому же клиенту чек из приложения, то взносы за вас он платить уже не обязан — вообще никакие. И нарушения в этой схеме нет. Работодателем этот клиент не считается — при условии, что в течение двух лет у вас с ним не было трудового договора и нет сейчас.

Для клиента это такая же возможность принять расходы к вычету и сэкономить много денег — 22% на пенсионное страхование и 5,1% на медицинское. А также нужно удержать 13% с дохода, потому что клиент явлется налоговым агентом. Для вас это тоже экономия, потому что у вас уже не удерживают 13%, а вы платите только 4%.

В первой редакции было написано, что для работающих через интернет местом ведения деятельности будет регион их нахождения, — фактически подразумевалась регистрация по месту жительства человека. Но поправки отменили эти формулировки. Теперь говорят так: налогоплательщик сам указывает регион, в котором он работает. При этом регион можно менять.

Как это сработает на практике, мы не знаем. Формально имеет значение фактическое местонахождение объектов ведения деятельности, подтвержденное документами. Скорее всего, ФНС еще что-то уточнит по этому поводу.

Тонкости налога для самозанятыхРассказываем, что делать в разных ситуациях, когда нельзя применять и как застраховаться от ошибок

Если налоговая такое обнаружит, она выпишет штраф — 20% от суммы первого дохода «мимо кассы». А если в течение полугода такое случится еще раз, то штраф будет равен сумме дохода.

Вы сами решаете, какой доход провести через приложение. Пока вы сами, лично, не сформировали чек на оплату, это не ваш профессиональный доход и налоговая о нем вообще ничего не знает. Если мама перевела вам 5 тысяч рублей на день рождения, вы же не формируете ей чек. Значит, для налоговой это не ваш доход и вы не обязаны его где-то указывать и платить налог.

Нет. Датой получения дохода считается тот день, когда вам пришли деньги, а не тот, когда вы подписали акт. Если вы отремонтировали квартиру и у вас приняли работу, но деньги задерживают или есть условие об отсрочке — налог платить не надо. Когда придут, тогда и начислите. Нет дохода — нет и налога.

В приложении будет возможность корректировки — то есть уменьшения дохода. Нужно объяснить причину корректировки, и налог пересчитают. Если появится переплата, ее можно вернуть или зачесть, как и по другим налогам.

Нет, этот налог нельзя вернуть при лечении зубов или покупке квартиры. Это не налог на доходы по ставке 13%. Он не подчиняется тем правилам, которые описаны в статьях про налоговые вычеты, и возврату не подлежит.

Клиенты смогут принимать те расходы, по которым самозанятый выставит чек — на бумаге, через приложение или с помощью куар-кода. Это будет полноценный документ, который не только подтверждает расходы, но и освобождает клиентов от обязанностей налоговых агентов и плательщиков страховых взносов.

То есть компания, которая при работе с обычным физлицом должна начислить на его вознаграждение взносы и удержать НДФЛ, не будет этого делать. Она заплатит сумму по чеку и забудет о других выплатах. При этом деньги из чека — это ее официальные расходы, которые она может использовать для уменьшения налога в своем бизнесе.

Деньги от клиентов можно принимать наличными. При этом отдельная касса не нужна. Чек формируется в приложении — его можно отправить по номеру телефона или на электронную почту.

https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE

Если деньги пришли наличными или на карту, чек надо передать в тот же день. Если еще каким-то способом, то чек передают до 9 числа следующего месяца. Например, это подходит при продаже подписок на сервисы, чтобы отправлять чеки не каждый раз, а формировать и рассылать их раз в месяц.

Да, можно зарегистрироваться и вообще ничего не платить. На этом режиме нет взносов, как у ИП. Пока нет чека в приложении, нет и налога.

В любой момент можно отменить регистрацию, а потом зарегистрироваться снова. Никаких пошлин и обязательных платежей в законе не предусмотрено. Но нужно будет читать условия конкретных банков и электронных площадок.

Например, предприниматели с онлайн-кассами за передачу данных через операторов должны платить примерно 3 тысячи рублей в год.

А самозанятые смогут настроить автоматическую уплату налогов через сервисы по поиску клиентов и свой банк. Список сервисов должен появиться в приложении.

Условия о том, что передача данных будет бесплатной, мы в законе не нашли. Но и выводы о платной передаче делать пока рано: подождем, когда все заработает.

И продавать личные вещи на этом режиме тоже нельзя — они облагаются налогом по ставке 13%. Если, конечно, вообще попадают под налогообложение, а так бывает не всегда.

Но у самозанятых сохраняется право на налоговый вычет с учетом срока владения и в сумме расходов на покупку квартиры. Если продать жилье через 5 или 10 лет, можно вообще не платить налог. У ИП, которые сдают квартиру на спецрежиме и платят 6% с доходов, права на вычет при продаже нет. Им начисляют 6% со всей суммы дохода.

Нет, они могут ничего не платить. Для репетиторов, нянь, сиделок, гувернанток и домашних клинеров есть отдельные льготы. Если зарегистрироваться в налоговой, можно вообще ничего не платить и не сдавать: ни этот налог, ни какие-то другие, ни страховые взносы. Эти налоговые каникулы должны были закончиться 31 декабря 2018 года, но их продлили еще на год.

Нет, в течение 10 лет ухудшать условия этого закона запрещено. Формально нельзя повысить ставки, заставить платить взносы или убрать вычет. Это беспрецедентная норма, и она прямо описана в документах. Правда, непонятно, что и кому будет, если вдруг очень сильно захочется изменить закон — мало ли причин.

Пока идет эксперимент, о нем будут отчитываться, чтобы было понятно, успешный он или нет. Эксперимент с онлайн-кассами и маркировкой оказался успешным для налоговой, а вот с нянями и репетиторами провалился. Посмотрим, что получится в этот раз.

Это вранье. Мы тоже читали у известных экспертов эти страшилки о том, что даже после регистрации самозанятых «товарищ майор» может оштрафовать их за незаконное предпринимательство. И даже привлечь по статье 171 УК РФ.

Но если бы эти эксперты читали закон, они бы заметили пункт 6 статьи 2, где написано, что на этом режиме физлица официально могут вести бизнес без статуса ИП. А регистрироваться нужно, только если вид деятельности перечислен в исключениях или это прямо написано в других требованиях.

Нет, и эта ситуация тоже описана в законе. Если в приложении будет сбой по вине налоговой и из-за этого не получится передать чек или заплатить налог, то все можно сделать после того, как сбой устранят, — на следующий день. Тогда никаких санкций не будет.

Пока это эксперимент. Его могут закончить и признать неэффективным. Так будет, если слишком мало людей зарегистрируется в четырех регионах или люди будут платить очень мало налогов.

Если все пройдет удачно, новый налог поможет людям легализоваться и пополнит госбюджет, его распространят на другие регионы. Но когда это будет, никто не знает. Может быть, уже через год. Периодически ФНС будет отчитываться об итогах эксперимента. Его судьба зависит от налогоплательщиков.

Почитайте наши разборы о том, как будет работать налог и как будет применяться налоговый вычет для самозанятых.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/news/samozanyatye-slozhno-2019/

Уплата налогов

Последнее обновление: 5 10 2018

Это информация из книги “О Швеции”

Система налогообложения в нашей стране является основой для т. н. шведской модели, или государства всеобщего благоденствия. Благодаря налоговым поступлениям, государство предоставляет всем гражданам равные возможности для обеспечения образования и хорошей жизни в Швеции.

Большая часть шведской системы социального обеспечения оплачивается за счёт налогов. Именно за счёт налогов финансируются, например, здравоохранение, дошкольное образование и группы продленного дня, социальные услуги и уход за пожилыми людьми.

Дороги, общественный транспорт, прием беженцев и совместная экологическая работа также оплачиваются за счет налогов.

Иллюстрация: Налоговая служба

Большинство людей, которые живут в Швеции, имеют доверие к тому, что деньги, которые мы платим в виде налогов, используются для построения общества для всех.

Работая по найму, вы платите налог со своей заработной платы. Такой налог называется подоходным налогом. Заработная плата до вычета подоходного налога называется брутто-зарплатой.

Заработная плата после оплаты налога называется нетто-зарплатой, или чистой зарплатой. Нетто-зарплата – это те деньги, которые остаются вам на жизнь.

Шведская налоговая система построена таким образом, что те, кто зарабатывает больше денег, платит больше налогов. Если у вас недостаточно денег на проживание, то общество может вам помочь.

В разных муниципалитетах разная ставка налога. Обычно она составляет на 29-35% брутто-зарплаты. Если вы много зарабатываете, то, помимо того, вы должны платить налог государству.

 

​Более 662300 крон	Муниципальный налог 29–35%+ 20% государственныйналог+ 5% государственныйналог на доходы, превышающие эту границу
От 455300 до 662300 крон	Муниципальный налог 29–35%+ 20% государственный налог на доходы, превышающие эту границу
До 455300 крон	Муниципальный налог 29–35%
До 19247 крон	Налоги не взимаются

Таблица разных уровней подоходного налога (Цифры за2018 год). Источник: Налоговая служба

Лица, получающие пособие по временной нетрудоспособности или пенсию, также платят подоходный налог. Кроме того, вы платите налог на льготы, предоставляемые на вашей работе. Примерами таких льгот могут быть частное использование служебной машины или купоны, субсидирующие обед или ужин в ресторане.

Бумажный бланк декларации можно также послать в Шведское государственное налоговое управление обычным способом. Декларацию необходимо подать в управление не позднее начала мая. Маркус Лундстедт, фотоагентство Johnér

Все лица, которые имеют доход и платят налог, должны ежегодно подавать декларацию в Государственное налоговое управление. В декларации указаны данные о годовом заработке и сумме уплаченных в течение года налогов. Данные поступают от вашего работодателя, из страховой компании и банка.

Вы должны проверить правильность этой информации. Используйте коды для идентификации и подписи или электронную подпись, когда будете подтверждать и подписывать свою декларацию.

Существуют разные способы подачи декларации: путем звонока или отсылки смс-сообщения, через приложение Налогового управления или с помощью электронных услуг. Коды указаны в самом верху декларации.

Налог на добавленную стоимость сокращенно называют НДС. НДС является налогом на вещи и услуги, и все платят НДС на большинство покупаемых вещей и услуг. НДС входит в цену, которую мы платим.

Есть разные ставки НДС, в зависимости от того, что вы покупаете: 25, 12 или 6 %. Есть также товары и услуги, которые освобождены от НДС, например, здравоохранение и образование.

Государство использует НДС в качестве инструмента политики и устанавливает более низкую ставку на то, что желательно, чтобы люди бы покупали.

Акцизный налог – это дополнительный налог на особые виды товаров или услуг. Например, сюда относится налог на алкоголь, бензин, электричество и табак. Акцизные налоги могут использоваться для регулирования потребления. Решение о том, какие именно товары и услуги будут облагаться акцизным налогом, принимают правительство и риксдаг. Обычно это товары, опасные для окружающей среды и здоровья.

Работодатели платят социальные взносы за своих наемных работников. Они называются взносами работодателя и идут, в частности, на финансирование наемногому работнику пенсии, родительского пособия и пособия по больничному листу.

Помимо заработной платы, работодатели обязаны платить налог за своих наемных работников. Выплата делается ежемесячно в Шведское государственное налоговое управление.

Частные предприниматели тоже делают социальные отчисления, которые в этом случае называют собственными социальными взносами.

Нелегальная работа означает, что вы не платите никакие налоги на получаемый доход. Общество строится на том, все, кто работает, платят налоги. Налоги идут на здравоохранение, дороги, уход за пожилыми людьми и другие блага государства всеобщего благополучия, предназначенные для всех граждан.

При нелегальной работе обычно трудно оформить договор на аренду квартиры и делать покупки в рассрочку (кредит). Домовладельцы и предприятия обычно просят показать трудовой договор.

Работая нелегально, вы:

• не получаете никакого трудового договора, и поэтому вас могут обмануть и не выплатить зарплату.
• не получите пособие по безработице, став безработным.
• не получаете ни пособие по долговременной болезни, ни компенсацию неиспользованного отпуска.
• не получаете ни пособие по больничному листу, ни родительское пособие.
• получите более низкую пенсию.
• не застрахованы на тот случай, если вы случайно получите травму, травмируете другое лицо или повредите имущество на рабочем месте.

Источник: https://www.informationsverige.se/ru/jag-har-fatt-uppehallstillstand/samhallsorientering/boken-om-sverige/att-forsorja-sig-och-utvecklas-i-sverige/att-betala-skatt/