Какой процентов нужно заплатить налога, за комиссионное вознаграждение от косметической компании?

Екатерина Канаева: Задачи по обеспечению квалифицированными кадрами экономики завтрашнего дня, мы решаем сегодня

Какой процентов нужно заплатить налога, за комиссионное вознаграждение от косметической компании?

30.12.2019 624

27 декабря на комитете по образованию Калининградской ТПП обсудили инструменты сближения работодателей и образования, профессионально-общественную аккредитацию образовательных программ и переобучение предпенсионеров

В мероприятии приняли участие представители правительства Калининградской области, руководители учреждений образования, HR-агентств и предприниматели. Открывая заседание, председатель комитета Е.Н. Канаева отметила, что год был очень непростой, но плодотворный, насыщенный мероприятиями.

Педагогический колледж, Гусевский политехнический техникум и Технологический колледж Советска победили в конкурсном отборе в рамках программы «Молодые профессионалы» национального проекта «Образование» и получили средства на оснащение мастерских по стандартам Worldskills. Помимо обучения молодёжи, в регионе решали проблемы повышения квалификации или переобучения старшего поколения.

«Перед нами поставлены масштабные задачи по подготовке квалифицированных кадров, – подчеркнула Екатерина Николаевна. – Кадров, способных обеспечить экономике качественный рывок». По мнению Е.Н. Канаевой, профессионально-общественная аккредитация является важнейшим инструментом на этом пути, так как работодатели смотрят какие знания и, самое главное, навыки получают студенты.

В 2019 году успешно прошла ПОА программа «Фармация» Гусевского политехнического техникума. О процедуре профессионально-общественной аккредитации, работе экспертов рассказала ио руководителя ЦОК М.А. Гребень. «Я благодарна президенту Калининградской ТПП Ф.Ф.

Лапину за то, что он добился возможности проводить ПОА, благодарна палате за проделанную работу, – заявила директор Гусевского политеха Екатерина Канаева. – Я точно знаю над чем нам нужно работать, что подправить. И сейчас определяю, какие ещё программы подвергнуть профессионально-общественной аккредитации». О переобучении предпенсионеров рассказала министр социальной политики А. В. Майстер.

Подводя итоги года, глава ведомства отметила, что в рамках регионального проекта «Старшее поколение» нацпроекта «Демография» в 2019 году переобучение прошли 509 граждан предпенсионного возраста или почти 154 % от плана (331 человек), из них 278 человек по образовательным сертификатам, которые выдавали в Калининградской области одними из первых в стране.

«Подавляющее большинство наших граждан решило воспользоваться документом, чтобы самостоятельно выбрать, где они получат необходимые им знания и компетенции, и начать новый профессиональный путь. Но в то же время сами работодатели, получив бюджетные средства, тоже обучали своих работников по востребованным для них специальностям», – отметила Анжелика Валерьевна.

Среди выбранных направлений – комплектовщик моделей, тракторист-машинист (категории В, С), водитель погрузчика, кондитер, пекарь, повар, машинист компрессорных установок, бухгалтерский и налоговый учет в 1С, специалист по таможенному оформлению и другие.

Министерство создало механизм для этой услуги: проработана вся нормативно-правовая база, составлен реестр учреждений и предприятий, участвующих в программе переобучения, заключены соглашения с Рострудом. В 2020 году планируется предоставить такую услугу 391 жителю региона.

Среди новшеств для ее получения – расширение возрастной категории (от 50 лет и старше), оплата стипендии, проживания, компенсации за проезд к месту обучения, комиссионного вознаграждения по банковским операциям.

Как и в 2019 году механизм будет реализован в двух вариантах: через предоставляемые субсидии на возмещение работодателям затрат на оплату стоимости обучения работников и путем выдачи электронного образовательного сертификата гражданам старше 50 лет и старше. Также в регионе реализуется и федеральный проект «Старшее поколение» нацпроекта «Демография».

По нему переобучение прошли 164 предпенсионера в шести колледжах региона. Об этом рассказал представитель министерства образования Алексей Гончаров. Программа «Навыки мудрых» создана союзом «Ворлдскиллс Россия» и предполагает переподготовку по мировым стандартам.

В конце курса все проходят демонстрационный экзамен и получают «паспорт навыков» (Skills passport), подтверждающий квалификацию во всех странах, участвующих в движении Worldskills. Среди полученных специальностей – поварское и сварочное дело, электромеханика, веб-дизайн, ландшафтный дизайн, педагогика. В следующем году такая форма будет предоставлена для более 200 человек. В ходе комитета обсудили повышение квалификации педагогов, внедрение оценки качества подготовки кадров, развитие подготовки молодых кадров по стандартам Worldskills. Как отметил начальник отдела профессионального образования министерства образования Калининградской области А.Л. Гончаров, идёт работа над стратегией кадрового обеспечения региона и в качестве одной из целей заявлен переход от профориентации школьников, к системе непрерывной поддержки (профнавигации) профессионального выбора на протяжении всей жизни. «Человек должен обучаться, получать новые навыки на протяжении всей жизни», – подчеркнул Алексей Леонидович.

Для справки: За 5 лет до наступления пенсионного возраста работник предприятия переходит в категорию «предпенсионер» и может воспользоваться механизмом государственной поддержки на переобучение или повышение квалификации.

Источник: http://www.medargo.ru/news.php?id=4715

Системы налогообложения для ИП и ООО| Выбор системы налогообложения | Какие налоги платит ИП? — Эльба

Какой процентов нужно заплатить налога, за комиссионное вознаграждение от косметической компании?

В России действуют пять налоговых режимов. Разберёмся, в чём разница между ними, и какой вид подойдёт вам.

Для крупного бизнеса и тех, кому нужен НДС

Если при регистрации бизнеса вы не подали заявление на другую систему налогообложения, вас поставят на общую систему. ОСНО не всегда выгодна, особенно, на старте бизнеса. Организации должны в полном объёме вести бухучёт, а ИП — формировать непростую книгу учёта доходов и расходов. 

Придётся платить несколько налогов и сдавать по ним отчётность: 

  • налог на прибыль — ООО платят 20% с разницы между доходами и расходами, а ИП платят 13% НДФЛ,
  • налог на имущество организаций, если у вас есть недвижимость,
  • НДС чаще всего составляет 20% с проданных товаров или услуг и уменьшается на НДС, который вы платите своим поставщикам.

В большинстве случаев НДС — основная причина, по которой выбирают ОСН или, наоборот, отказываются от неё.

НДС рассчитывается не самым простым способом: вам придётся содержать в строгом порядке все счета-фактуры, поквартально сдавать отчетность в налоговую инспекцию, хорошо разбираться в тонкостях учёта и потратить много времени. Или нанять бухгалтера, но у начинающих предпринимателей на это часто не хватает денег.

Поэтому, если вы не занимаетесь оптовой торговлей и среди ваших покупателей нет крупных фирм, которые работают с НДС, советуем обратить внимание на спецрежимы.

Выгодна для малого бизнеса и подходит для многих бизнесов

УСН часто выбирают начинающие предприниматели. Она удобна потому, что вы будете платить один налог УСН вместо трёх налогов общей системы и отчитываться раз в год.

Прежде чем перейти на УСН, выберите объект — то, с чего вы будете платить налог:

  • С доходов — по налоговой ставке от 1 до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода. 
  • С разницы между доходами и расходами — по налоговой ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

На УСН «Доходы» вы сможете уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на взносы за себя, а ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.

На УСН разобраться с отчетностью получится даже без бухгалтера. А сервисы электронной бухгалтерии, такие как Контур.Эльба, облегчают эту задачу. Эльба помогает готовить отчеты за несколько понятных шагов и отправляет их в налоговую через интернет.

 Вы можете быстро создавать счета и акты для клиентов, автоматически отслеживать поступления и списания по банку и получать уведомления о сроках отчётности — даже со своего мобильного. А со сложными вопросами можно обратиться к бухгалтеру прямо в сервисе.

 

Если вашему ИП меньше 3 месяцев, бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Эльбы целый год.

Что выгоднее: УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»?

Примерно определите планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.). 

  • УСН «Доходы» выгоднее применять, если у вас небольшой объем расходов — менее 60% от доходов, или расходы сложно подтвердить документами. Хорошо подойдёт для консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
  • УСН «Доходы минус расходы» выгоднее при следующих условиях: большой объем расходов — больше 70–80% от доходов; расходы можно легко подтвердить перед налоговой; планируется, что расходы будут регулярными; если для вашего вида деятельности установлена льготная ставка в регионе (в большинстве регионов, нужно чтобы доход от нее был не менее 70% от общего дохода). При торговле выгоднее применять «Доходы минус расходы».

Как перейти на УСН?

Чтобы выбрать эту систему налогообложения подайте уведомление в налоговую: в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года.

Для некоторых компаний установлены ограничения на применение УСН: закрытые виды деятельности, годовой доход превышает 150 млн рублей, открыты филиалы и представительства, уставный капитал больше 25% состоит из вклада другой организации.

Узнайте подробности в статье «Упрощённая система налогообложения в 2019 году».

Подходит для магазина, кафе, такси и других бизнесов, нельзя применять в Москве

Применяется только по отдельным видам деятельности, список которых определяет Налоговый Кодекс. Читайте в статье, можете ли вы применять ЕНВД.

На ЕНВД сумма налога фиксированная и зависит не от доходов, а от параметров бизнеса: площади торгового зала, количества работников или транспортных средств . У каждого бизнеса свой показатель.

Налог ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы. Организации и ИП с сотрудниками могут снизить налог до половины за счет страховых взносов, которые заплатили за работников. А предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог без ограничения на взносы, которые заплатили за себя.

Как перейти на ЕНВД?

Чтобы применять ЕНВД, подайте уведомление в налоговую в течение 5 дней с начала деятельности. Но прежде проверьте, что в вашем регионе введен этот налоговый режим. Помните, вменённый налог нельзя применять, если доля другой организации больше 25% и если у вас больше 100 сотрудников.

Отчётность для ЕНВД

Сдавать отчетность и платить вменённый налог нужно поквартально. Контур.Эльба поможет вам подготовить необходимые отчёты и сдать их в нужные сроки. Поскольку налогообложению ЕНВД подлежит конкретный вид деятельности, то по другим видам, которые не попадают под этот режим, применяется общая система налогообложения или УСН. 

Узнайте подробности в статье «ЕНВД: кто может применять и сколько платить» нашей справочной. 

Только для ИП, которые сдают квартиры в аренду, занимаются разработкой ПО, репетиторством и другим бизнесом

Патентная система похожа на ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН.

В чем плюсы патентной системы?

Не нужно сдавать налоговую отчётность. Вы покупаете патент на срок от 1 месяца до года и освобождаетесь от общения с налоговой по этому виду деятельности.

Вам нужно вовремя оплатить патент и вести отдельную книгу учета доходов. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти.

Ваш фактический доход на неё не влияет и сумма патента не уменьшается на страховые взносы.

На применение патента есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Как перейти на патент?

Если вы решите применять этот налоговый режим, за 10 дней нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением. Патент действует на 1 вид бизнеса и на ограниченной территории. При необходимости можно получить несколько патентов. 

Читайте подробнее о патенте в нашей статье Патентная система налогообложения: сколько платить и как перейти.

Предназначен только для сельхозпроизводителей

Похож на упрощенную систему налогообложения, но подходит только для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Подробно на этом налоговом режиме останавливаться не будем.

Начинающие предприниматели редко применяют общую систему налогообложения из-за её налоговой нагрузки. Если вам неважно быть плательщиком НДС, советуем подать уведомление на применение УСН. Посчитать налог в одно действие и сдать отчёт раз в год вы точно сможете при любом раскладе.

А эльба поможет?

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Она помогает рассчитывать налоги и сдавать отчёты на УСН, ЕНВД и патенте. Попробуйте 30 дней бесплатно. 

Статья актуальна на 15.05.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/7

�������� ��������: �������� � �������������� �������

Какой процентов нужно заплатить налога, за комиссионное вознаграждение от косметической компании?

�� �������� �������� ���� ������� (�����������) ��������� �� ��������� ������ ������� (���������) �� ����� ��������� ���� ��� ��������� ������ �� ������ �����, �� �� ���� ��������� (�. 1 ��. 1011 ���).

������������� ������������ �������� �������� �������� ��, ��� ����������� ��������� �� ������ �����. ������ � ��������, ����������� ����� ������������� � ������� �����, �������� ������ �� ����������� (�. 2 ��. 1016 ���).

���������� ��� ���� ��������� ��������:

1. ������� �������� �� ������� �������. �� ������ �������� ����������� ��������� �� ��������� ��������� �� ����� ������� �����, ������������� ���������.

���������� ��������������� �� ����� ��������� ����� ����������� ����� �������:

���. 1. ����� ��������������� �� �������� �������� �� ������� ������

2. ������� �������� �� ������� �������. �� ������ �������� ����������� ��������� �� ��������� ��������� �� ����� ������ ��� ���� ����� � �������� ����.

� ������ �������� ��������������� ������ ����� ��������� ��������� �������:

���. 2. ����� ��������������� �� �������� �������� �� ������� ������

������� �������� ����� ���� �������� (�. 1 ��. 1012 ���):

� �� ������������ ���� ��� ��� ����������� �����;

� � ������������ ��� ��� ����������� ���������� ��� ����������;

� � �������� ��� ��� ������� ������������ ������������ �������, ���������� ��������� ��������.

������������� ��������� �������� �������� �������� ������� �� ���������, ������� ����������� ��������� ������� ��� ������, � ��� ���� (�. 3 ��. 1012 ���).

�������� ������ ���������� ������������ ���� ����������� ��� ���������� ����������� ����� ������� ����� (�. 1 ��. 1016 ���). ���������, ������������� ������������� �� ���� ���������, �������� �������������� ��������� (�. 1 ��. 1018 ���).

����� �������, ������� �������� ��������� � �������������� ��������� �� �������������� �����, � ����� ������������� �� ���������, ������������� ��� ���������, � ������������ �� ���������.

����������� ������ ��������� ������ �� ��������, �������� �������� ��� ���������, � � ������������ � ��� ����������. ���� ����������� �������� ������ �� ��������:

� ����� ��������, ������ ������������ ����������, ������������� ���������� ������ ����������� ��������� (�. 2 ��.1014 ���);

� ����� �������� � �� ������ ��������� ��������� ������� ����� ������������� ���������� ����� � ����������� ����� �������, ���� �� �������, ��� �� ���� ����������� ������� ��������� �� ������������� ����, � ��� ������� �� ����� ������ ���� ������������ ������� ������ (�. 3 ��. 1017 ���).

�������� ������ ��������� ������������ ����� � ������� � �������, ������������� � �������� �������� (�. 1 ��. 1013 ���).

���� ������ ������������� �������������� �� ��������� � ��� ������������� ������ �� ������� ��� �� ����� ������ (�. 3 ��. 1013 ���).

������ ����������� ����� ����� �� ������������ �������������� � � ��� ������, ���� ������� �������� �� ��� �������� �� ��������, ������� �������� �� ��������� (�. 4 ��. 1013 ���).

����������� ����� ����� ��������� ������������� ��� �� �������� ����� �� ���� �������� �������, ����������� � ���� ��� ���������, ���� ������ ��������� ��������� �� ����� ����������������� ����� ��� ����� �� �������������� ����� ���������� �� �������� �������, ������������� ��������� (�. 1 ��. 1020 ���).

����������� ����� ����� ����� �� ���������� ��������, ���������� �� � ����� � ����������� ����� ������������ �� �������� �������� (�. 1 ��. 1024 ���).

��� ���� ����� ������� ������ ���� ������������� ������������ ��� ����������� ����������� ���������� ������������ �� ������������ ��������� (������� �� ���������������, ��������, ���������, �������� ������ � ��.).

� �� �� ����� �� �������� ��������� ����������� ����� ������� ������������, ��������� � ����������� �������� ��������, ��������, ����������������� ������� (������, ���������� �����, ������������ ������).

�������� �. 3 ��. 1016 ��� ����������� �� �������� ����� ���������� �� ������������ ������� ����� ��������, ������������ � ��� �� ���� ���������, ����� �������, ����� ����������� ��� �������������� ��� ������ ����� ���� ��� ��������� �� ���������� �������� (�����������).

� �������� ��������� ����������� ����� ����� ��������� ������� ����������� � ������� ����� (����������������), ��������� ������������� �� �������� ��������������� ����� ����������. �� �������� ����������� ����������� ����������� � ��������� ��������������� ����� � ����������� ��������� (�. 1 ��. 1015 ���).

����� ���������� ������ �� ��������� ��������� ����������� ������ ����������� ��������� ����� � �������� ��� ��� ���������� �� �������� �������� (�. 1 ��. 1022 ���). ��������, ������� ����� ���������� � ������ ������������, ������ ��������� ��� �� ���� � ������� �������� ���� �� ��� ��������� ������. ���� ����� ���������� �� ��������, ����� ��������� �������� (�. 2 ��. 1022 ���).

��� ������������� ����� �������������� ����� ������������ �� �������� ������� ����� ���������� ��� ������-�������� ��������������� �����, ������� ������������ � ����� ���������� � �������������� �����. ��� ���� �����, ����� ���������� ��������� ��������� ��������� ��� ������������ ���������, ��������� � �. 2 ��. 9 ������ � 996 � � �. 2.4 ��������� � 88, � ���������:

� �������� ��������� (�����);

� ���� � ����� �����������;

� �������� �����������, �� ����� �������� ��������� ��������;

� ���������� � ����� ������������� ��������, ������� ��������� ������������� ��������;

� ��������� ���, ������������� �� ������������� ������������� �������� � ������������ �� ����������;

� ������ ������� ��� ������ ������, ����������� ���������������� ����, ����������� ������� � ������������� ������������� ��������.

������ �������� ������� ������� ���������� ��������� “�������� �����” (���������� � ����� ������������� ��������). ����� �������� ���������� ����������� ��������������, ��������� �� ������ ������ ������������ � ������ ����� �������������� ���� ������.

���� ����������� ��� ���������� ��������� ����� �������������� ������������� ������� (�� ���������������, �������� ������ � �. �.), �� ������� �� ����������� ���������� ������������� � �������� ��������.

� ��������� ���������� �������������� ����� � �������� �������� ����� ����� �������� �������, ��� ��� ������������� ������������� �� ������ �����, �� � ��������� � �� ���� ��������� � ������ ���������� �������� �������� ��� �������� ����� ������������� �� ��� � ������������.

����� ��������������� ����� �������������� ����� ����� �������������� �� “������������” ��������.

� ������ ������������ ������� ��������� ����� ����������, �������������� ���� ��������� �������������� ��������. ������� ��� � ���, ��� ���������� ������������ ���������� � �������� ���������, ��������������� ���� ��������� �������������� ��������, ���� ���� ����� ������������.

����������� ��������������� � �������������� ��������� ��������

���������� ��������� �������� ������������� ��������� �������� � ����������� ��������� ������ �� �������, ��� � ������� ������.

��������, � ��������� �������� �� ������� ������ ��� ��������� – ����������� ������ �� ������� ����������� ����������� �� ���� ����, ��� ��� ����� ��������� �� �������� ��������� ����, � � ������� ���������� �����, ����������� ������ �� ������������� ��������������.

��������������, ��������-�������� ����� “��������” ������� � ���� ������������� ��������������, ������� � ���� �������� ����� �� �������.

� �� �� ����� � ������������ (� ��� ����� � ����������� ������� ������) ��� ��������������� �������� ������ ����� ������������� ��������������.

����������, ��� ��� ������������� ������������� – ������������ ������� ������ �������� �� ������ �� ������� � ��������� �������� ����� �����:

1) ����������� � ����������� ����, ���������� ������� ������ �� ������ 3 % � ���:

��� = (0,18 – 0,03) / 1,2 � ��1 = 0,125 � ��1,

��� ��1 � ����� ������������� �������������� � ���, ���,

2) ����������� � ����������� ����, ���������� ������� ������ �� ������ 5 % ��� ���:

��� = (0,18 – 0,05) � ��2 = 0,13 � ��2,

��� ��2 � ����� ������������� �������������� ��� ���, ���.

�� �������� �������� �������� �������� ����� �� ������� ������������ ���������� 600000 ��� (� �. �. ��� � 100000 ���). ������������ �������������� ���������� 10 % �� ��������� ������� ������ (60000 ��� � ��� ��� 50000 ��� ��� ���). ��� ���� ����������� ��������:

1) ����������� �����, ������������ ������� ������ �� ������ 3 % � ���;

2) ����������� �����, ������������ ������� ������ �� ������ 5 % ��� ���.

��������� ����� �������� ������ �� ������� � ������ �� �������������� ���������.

� ������ �������� �������� �� ������ �� ������� ��������: ��� = 0,125 � 60000 ��� = 7500 ���.

�� ������ �������� ����� �������� ������ �� �������: ��� = 0,13 � 50000 ��� = 6500 ���.

���� ����� ����������� ����������� ��� � �������������� ��������� �������� (��. �� ������ ���� ������ “����������� ���� ��������� ���: ������� �����������”, “���������� �������: ��������� �����”).

����� �� ��� ���� ������� ������:

“�������� �������� �� ������� ������ �������: ���� � ���������”;

“�������� �������� �� ������� ������ �������: ���� � ������������”;

“�������� �������� �� ������� ������ �������: ���� � ���������”;

“�������� �������� �� ������� ������ �������: ���� � ������������”;

“������������������� �������� �������� �� �������: ���� � ���������”;

“������������������� �������� �������� �� �������: ���� � ������������”;

“������������������� �������� �������� �� ������� �������: ���� � ���������”.

Источник: http://bz.ligazakon.ua/magazine_article/BZ010781

Все по одной теме Налог на добавленную стоимость – 2018 Автор Аналитическая редакция АПС «Бизнес-Инфо»

Какой процентов нужно заплатить налога, за комиссионное вознаграждение от косметической компании?

Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость изложен в главе 12 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК).

Тематическая подборка «Налог на добавленную стоимость – 2018» представляет собой перечень размещенных в АПС «Бизнес-Инфо» аналитических материалов и разъяснений налоговых органов по данному налогу. Подборка поможет вам вникнуть во все изменения в законодательстве, значительно сократив время на их изучение, а также разобраться в вопросах по исчислению и уплате НДС.

Справочно

Положения главы 12 НК, определяющие порядок исчисления и вычета налога на добавленную стоимость, применяются:

• по договорам аренды (финансовой аренды (лизинга)), а также в отношении договоров найма жилого помещения и безвозмездного пользования;

• комитентами и (или) доверителями, а также консигнантами и иными аналогичными лицами;

• комиссионерами и (или) поверенными, а также консигнаторами и иными аналогичными лицами.

Для целей главы 12 НК к товарам не относятся деньги и имущественные права (п.3 ст.93 НК).

1. Плательщики НДС

Плательщиками налога на добавленную стоимость признаются:

• организации;

• индивидуальные предприниматели с учетом особенностей, установленных ст.91 НК;

• доверительные управляющие по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, возникающим в связи с доверительным управлением имуществом, полученным в доверительное управление, в интересах вверителей и (или) выгодоприобретателей;

• физические лица, на которых в соответствии с НК, Законом Республики Беларусь от 10.01.

2014 № 129-З «О таможенном регулировании в Республике Беларусь» (далее – Закон № 129-З), таможенным законодательством Таможенного союза и (или) актами Президента Республики Беларусь возложена обязанность по уплате налога на добавленную стоимость, взимаемого при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь.

1.1. Организации

Под организациями понимаются:

• юридические лица Республики Беларусь;

• иностранные и международные организации, в том числе не являющиеся юридическими лицами;

• простые товарищества (участники договора о совместной деятельности, кроме участников договора консорциального кредитования) (ст.13 НК).

Дополнительно по теме:

Особенности уплаты налогов и сборов иностранной организацией в бюджет Республики Беларусь при возникновении соответствующих объектов налогообложения.

1.2. Филиалы и представительства

Представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, осуществляющее защиту и представительство интересов юридического лица, совершающее от его имени сделки и иные юридические действия.

Филиал – обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все или часть его функций, в том числе функции представительства.

Обратите внимание!

Представительства и филиалы не являются юридическими лицами. Они наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений (п.3 ст.51 Гражданского кодекса Республики Беларусь).

Филиалы, представительства и иные обособленные подразделения юридических лиц Республики Беларусь, имеющие отдельный баланс, которым для совершения операций юридическим лицом открыт банковский счет с предоставлением права распоряжаться денежными средствами на счете должностным лицам данных обособленных подразделений, исчисляют суммы налогов, сборов (пошлин) и исполняют налоговые обязательства этих юридических лиц, если иное не установлено НК либо Президентом Республики Беларусь (п.3 ст.13 НК).

Справочно

Подробнее см. тематическую подборку «Бухгалтерский и налоговый учет в организациях, имеющих филиалы – 2018».

Дополнительно по теме:

Услуги внутри юридического лица: налоговый и бухгалтерский учет.

Передача вычетов по налогу на добавленную стоимость внутри юридического лица.

Филиал юридического лица (отдельный счет, отдельный баланс) оказывает услуги по демонстрации фильмов и освобождается от НДС согласно подпункту 1.7 пункта 1 статьи 94 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Разрешение на право осуществления демонстрации фильмов выдано на юридическое лицо, а также вся аппаратура находится на балансе юридического лица. Влияет ли данное обстоятельство на применение филиалом норм подпункта 1.

7 пункта 1 статьи 94 НК при освобождении от налога на добавленную стоимость?

1.3. Простые товарищества

Участник простого товарищества, на которого в соответствии с договором о совместной деятельности между участниками возложено ведение дел этого товарищества либо который получает выручку по деятельности этого товарищества до ее распределения, исполняет налоговое обязательство этого товарищества (п.4 ст.13 НК).

Дополнительно по теме:

Простое товарищество (совместная деятельность): налоговый и бухгалтерский учет.

Организация заключила договор совместной деятельности с индивидуальным предпринимателем. В рамках этого договора стороны договорились совместными усилиями построить здание.

Правильно ли поступил управляющий участник, отразив плату за право заключения договора аренды земли в бухгалтерском учете совместной деятельности в качестве нематериального актива? Увеличивает ли стоимость строительства амортизация, начисленная по такому активу?

1.4. Индивидуальные предприниматели

Индивидуальные предприниматели признаются плательщиками при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, если сумма определяемых в порядке, установленном ст.

176 НК, выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и доходов в виде операций по сдаче в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг)) имущества за 3 предшествующих последовательных календарных месяца превысила в совокупности 40 000 евро по официальному курсу белорусского рубля, установленному Национальным банком Республики Беларусь (далее – Нацбанк) по отношению к евро на последнее число последнего из таких месяцев, без учета налогов и сборов, уплачиваемых из выручки. Они признаются плательщиками в течение 12 последовательных календарных месяцев начиная с месяца возникновения обязательств по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость в отношении всех объектов налогообложения, облагаемых в общем порядке.

В сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав не включается выручка от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении деятельности, по которой в соответствии с НК уплачиваются единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц и налог при упрощенной системе налогообложения (ст.91 НК).

Дополнительно по теме:

Надо ли исчислять НДС при приобретении услуг у иностранных индивидуальных предпринимателей?

По услугам транспортной экспедиции на расчетный счет индивидуального предпринимателя поступило от заказчиков 43 350 евро, в том числе 38 730 евро для возмещения перевозчикам. Доход индивидуального предпринимателя составил 4 620 евро. Признается ли индивидуальный предприниматель в данной ситуации плательщиком НДС?

2. Налогообложение товаров, работ, услуг, имущественных прав, приобретаемых у нерезидентов

Особенности налогообложения при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями установлены в ст.92 НК.

При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь, обязанность по исчислению и перечислению в бюджет налога на добавленную стоимость возлагается на состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь организации и индивидуальных предпринимателей, приобретающих данные товары (работы, услуги), имущественные права (п.1 ст.92 НК).

2.1. Определение места реализации

Местом реализации товаров признается территория Республики Беларусь, если товар находится на территории Республики Беларусь и не отгружается, и не транспортируется покупателю (получателю, указанному покупателем) и (или) товар в момент начала отгрузки или транспортировки покупателю (получателю, указанному покупателем) находится на территории Республики Беларусь (часть первая ст.32 НК).

Местом реализации работ, услуг, имущественных прав признается территория Республики Беларусь, если (п.1 ст.33 НК):

1) работы, услуги непосредственно связаны с недвижимым имуществом, в том числе возводимым (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов), находящимся на территории Республики Беларусь.

Настоящее положение применяется и в отношении сдачи в аренду (передачи в финансовую аренду (лизинг)) и внаем недвижимого имущества, услуг экспертов и агентов по оценке недвижимого имущества, а также непосредственно связанных с недвижимым имуществом инжиниринговых, дизайнерских услуг, услуг авторского и технического надзора за строительством;

2) работы, услуги связаны с движимым имуществом, находящимся на территории Республики Беларусь, за исключением аренды (финансовой аренды (лизинга)) движимого имущества, включая транспортные средства;

3) услуги фактически оказываются на территории Республики Беларусь в сфере культуры, искусства, физической культуры, туризма, отдыха и спорта, обучения (образования), за исключением услуг в сфере обучения (образования), при которых получение образования осуществляется в дистанционной форме получения образования;

4) покупатель (приобретатель) работ, услуг, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности осуществляет деятельность на территории Республики Беларусь и (или) местом его нахождения (местом жительства) является Республика Беларусь.

В случае если покупатель работ, услуг, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности – иностранная организация, а потребитель – ее филиал или представительство, которые осуществляют деятельность на территории Республики Беларусь и (или) местом нахождения которых является Республика Беларусь, местом реализации работ, услуг, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности признается территория Республики Беларусь;

5) покупателем (приобретателем) услуг в электронной форме является физическое лицо, отвечающее критериям, определенным п.4 ст.33 НК;

6) деятельность организации или индивидуального предпринимателя осуществляется на территории Республики Беларусь, и (или) местом их нахождения (местом жительства) является Республика Беларусь, и ими выполняются работы, оказываются услуги, реализуются (передаются) имущественные права (за исключением имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности), не предусмотренные подп.1.1-1.4 п.1 ст.33 НК.

Настоящее положение применяется, в частности, в отношении услуг по перевозке товаров, пассажиров и их багажа, аренды (финансовой аренды (лизинга)) транспортных средств, включая аренду (фрахт) транспортных средств с экипажем.

Если реализация работ, услуг носит вспомогательный характер по отношению к реализации основных работ, услуг, местом такой вспомогательной реализации признается место реализации основных работ, услуг (ст.33 НК).

Дополнительно по теме:

Источник: http://bii.by/tx.dll?d=153264

Юр-консультант.ру
Добавить комментарий