Возврат комиссии банков проводки

Комиссии банка проводки

Возврат комиссии банков проводки

Услугами банков пользуются все организации и предприниматели, осуществляющие хозяйственную деятельность. Большая часть сервисного обслуживания предоставляется кредитными организациями на платной основе, плата за такие сервисы называется банковской комиссией. КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня Получить доступ

В целях привлечения клиентов финансовые учреждения постоянно расширяют ассортимент обслуживания, предлагая не только финансовое посредничество, но и программные продукты в виде личных кабинетов с набором учетных функций и отчетных форм.

К наиболее востребованным услугам кредитных организаций относятся:

  • расчетно-кассовое обслуживание рублевых и валютных счетов;
  • удаленное управление расчетными операциями через банк-клиент;
  • валютный контроль;
  • прием и выдача наличных денежных средств;
  • инкассация наличной выручки;
  • смс-уведомления о платежных операциях;
  • эквайринговые операции по приему платежей картами;
  • выпуск и обслуживание платежных карт;
  • факторинговые операции;
  • предоставление банковских гарантий.

В бухгалтерском учете расходы, связанные с обслуживанием в кредитных организациях, относятся к прочим расходам (п. 11, абзац 6 ПБУ 4/99 «Расходы организации») и отражаются на счет 91.02 «Прочие расходы и доходы».

С точки зрения бухгалтерских проводок, перечень наиболее распространенных сервисов банка можно разделить на два типа операций: не облагаемые НДС и облагаемые НДС.

Рассмотрим бухгалтерские проводки по каждому типу операций.

Услуги банка: проводки без НДС

Не подлежат налогообложению операции по открытию и обслуживанию текущего счета, по кассовым операциям (за исключением инкассации), проведению платежей, выдаче банковской гарантии, обслуживанию банк-клиента и другие, перечисленные в п. 3 статьи 149 НК РФ.

Услуги кредитных организаций без НДС следует отражать в корреспонденции с денежным счетом:

Дт 91.02 Кт 51, 52, 55, 57.

Банковские проводки по услугам без НДС:

ОперацияДебетКредит
Комиссия за исполнение платежного поручения
Комиссия за РКО в марте
Комиссия за использование банк-клиента
Комиссия за исполнение платежа в инвалюте
Комиссия за эквайринговые операции
Возврат ошибочно списанной комиссии

Если организация сдает денежные средства сверх кассового лимита в банк для зачисления на расчетный счет самостоятельно, без привлечения инкассаторов, то обслуживание по приему и пересчету наличности не облагается НДС.

Сдача выручки в банк, проводки:

ОперацияДебетКредит
Взнос наличных на текущий счет (выручка)
Комиссия за пересчет наличных
Комиссия за прием наличных

Достаточную популярность приобрело банковское предложение под названием «зарплатный проект», которое позволяет организациям экономить время бухгалтерии на выдачу заработной платы, сокращает и упрощает саму процедуру ее выплаты.

Многие кредитные организации взимают комиссию в рамках зарплатного проекта за перечисление денежных средств на карты сотрудников, этот вид комиссии НДС не облагается, бухгалтерская проводка при оплате за обслуживание зарплатного проекта:

Дт 91.02 Кт 51.

Проводки по банку по услугам, облагаемым НДС

Банковские продукты, не указанные в п. 3 ст. 149 НК РФ, облагаются НДС по ставке 18 % в общем порядке.

Особенность этих банковских сервисов заключается в том, что их необходимо не только оплатить, но и получить первичные документы, подтверждающие факт их получения.

Для отражения расходов на сервисы кредитных организаций, облагаемые НДС, требуется использование счета взаиморасчетов с поставщиками, чаще всего для этих целей используется счет 76.

Когда оплачены услуги банка, проводка формируется в корреспонденции со счетами учета денежных средств:

Дт 76 Кт 51.

Когда получен УПД от банка, формируется проводка в корреспонденции со счетом затрат.

Примеры проводок по банковским услугам с НДС приведены в таблице.

Банковская услугаДебетКредит
Расходы по обслуживанию по договору факторинга, включая НДС
Оплачены расходы по договору факторинга (выписка)
Расходы по обслуживанию валютного контракта, включая НДС
Оплачена комиссия банка за выполнение функций агента валютного контроля (выписка банка)
Расходы по инкассации выручки обслуживающим банком
Оплачена инкассация выручки (выписка)

Бухгалтерские проводки по комиссии банка

Счет ДтСчет КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
Проводки по банку при использовании «промежуточного» счета 60/76
60 (76)511 450,00С расчетного счета предприятия списана банковская комиссия (дата списания со счета)Банковский договор, банковская выписка
91-260 (76)1 450,00Банковская комиссия включена в состав расходовБанковский договор, банковская выписка
Комиссия банка облагается НДС
60 (76)515 000,00За кредитное обслуживание списана банковская комиссия (с НДС)Банковский договор, банковская выписка, счет
1960 (76)762,71Начислен НДССчет
6819762,71Отображен НДССчет
91-260 (76)4 237,29Банковская комиссия включена в состав расходов (без НДС)5000 – 762,71 = 4237,29Банковский договор, счет
Банковская комиссия – «прямой» метод отображения
91-2518 700,00Списана банковская комиссияБанковский договор, банковская выписка
Равномерное списание банковской комиссии (в четко оговоренные сроки)
60 (76)519 450,00Оплачена банковская комиссия (дата перечисления)Банковский договор, банковская выписка
9760 (76)9 450,00Включение оплаченной комиссии в состав расходов будущих периодов (по дате перечисления или равномерно)Банковский договор. Приказ об учетной политике предприятия
91-2979 450,00Банковская комиссия включена в состав расходовПриказ об учетной политике предприятия
Если в налоговом учете данная комиссия признается расходом единовременно, а в бухгалтерском – равномерно в течение указанного периода, то возникает отложенное налоговое обязательство
68771 890,00Начислено отложенное налоговое обязательство9450 * 20% (налог на прибыль) = 1890 руб.Бухгалтерская справка-расчет
77681 890,00Уменьшение отложенного налогового обязательства (равномерно уменьшаем сумму банковской комиссии, начисленную в текущем периоде по счету 91-2)Бухгалтерская справка-расчет
Удержание банковской выручки, зачисленной через POS-терминал
60 (76)90-135 000,00Отображена выручка, внесенная через POS-терминалКонтрольная лента POS-терминала
90-368-НДС5 338,98По сделке реализации начислен НДСКонтрольная лента POS-терминала
91-260 (76)630,00За обслуживание POS-терминала удержана комиссияКонтрольная лента POS-терминала, договор
5160 (76)34 370,00На расчетный счет предприятия зачислена выручка, полученная через POS-терминал (за минусом комиссии банка)35000 – 630 = 34370 руб.Электронный журнал, банковская выписка

Отражение комиссии банка в учете

Основанием для отражения в учете операций по выплате и возврате банковской комиссии является договор о банковских услугах. Списание средств со счета предприятия для выплаты комиссии осуществляется по Дт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Попробуем на примерах разобраться с типовыми проводками на выплату комиссии банку.

Банковская комиссия за услуги инкассации и расчетно-кассовое обслуживание (РКО)

ООО «Император» заключила с банком договоры на оказание следующий услуг:

  • установка системы «Клиент-Банк» на сумму 43 000 руб. без НДС (единоразовая оплата);
  • ежемесячное сопровождение системы «Клиент-Банк» на сумму 3 200 руб. без НДС (помесячная оплата);
  • инкассация денежных средств на сумму 6 200 руб., НДС 945 руб. (единоразовая оплата);
  • РКО на сумму 800 руб. без НДС (единоразовая оплата).

Бухгалтером ООО «Император» будут отражены операции:

ДтКтОписаниеСуммаДокумент
91/260Отнесение на расходы суммы расчетно-кассового обслуживания800 руб.Договор, акт приема-передачи услуг
91/260Отнесение расходов на услуги инкассации5 255 руб.Договор, акт приема-передачи услуг
1960Учет входного НДС по услугам инкассации945 руб.Договор, акт приема-передачи услуг
68 НДС19Принятие к вычету входного НДС по услугам инкассации945 руб.Договор, акт приема-передачи услуг
91/260Отнесение расходов на услуги по установке «Клиент-Банк» 43 000 руб.Договор, акт приема-передачи услуг
91/260Отнесение расходов на услуги по обслуживанию системы «Клиент-Банк» за отчетный месяц3 200 руб.Договор, акт приема-передачи услуг
6051Списание средств со счета для перечисление банковской комиссии (43 000 + 3 200 + 6 200 + 800)53 200 руб.Платежное поручение
0968 Налог на прибыльНачисление отложенного налогового актива 53 200 * 20%10 640 руб.Договор, платежное поручение
68 Налог на прибыль09Списание отложенного налогового актива10 640 руб.Договор, платежное поручение

Выплата банковской комиссии по валютному договору

Пример проводок:

ООО «Родина» и ООО «Инком» заключили договор поставки металлургического сырья, где ООО «Родина» выступает поставщиком. Сумма договора составляет 16 000 USD, комиссия банку – 160 USD. Курс валюты на дату списания комиссии – 61,2.

В учете ООО «Родина» будут сделаны такие проводки:

ДтКтОписаниеСуммаДокумент
6290Отражение выручки от продажи металлургического сырья (16 000 USD * 61,2)979 200 руб.Товарная накладная
5262Зачисление выручки на транзитный валютный счет979 200 руб.Банковская выписка
7652Списание банковской комиссии (160 USD * 61,2)9 792 руб.Банковская выписка
9176Учет комиссии банка в составе прочих расходов9 792 руб.Договор поставки

Возврат банковской комиссии

Пример проводок:

ООО «Слава» ошибочно были списаны расходы и перечислены средства на кассовое обслуживание банка в сумме 850 руб. После выявления факта излишне уплаченных средств, банком были возвращены деньги и зачислены на расчетный счет ООО «Слава».

В ООО «Слава» операции были отражены таким образом:

ДтКтОписаниеСуммаДокумент
7651Ошибочное перечисление комиссии за РКО850 руб.Платежное поручение
5176Возврат банком излишне оплаченных средств850 руб.Банковская выписка
7691Корректировка ранее отраженных расходов (сторно)850 руб.Бухгалтерская справка

Главное, о чем следует помнить при отражении в учете операции банковской комиссии — строгое соблюдение условий договора в части сроков и размера оплаты.

Источник: https://iiotconf.ru/komissii-banka-provodki/

Возврат комиссии от банка проводка

Возврат комиссии банков проводки

За оказываемые услуги клиенту кредитной организации банк взимает с него определенную комиссию. Ее размер и условия уплаты оговариваются соглашением на банковское обслуживание (ст. 29 Закона о банках № 395-1 от 02.12.1990).

Как правило, банк начисляет комиссионное вознаграждение за выполнение различных операций: исполнение платежей, ведение расчетных счетов, инкассация, сопровождение зарплатных проектов, дистанционное банковское обслуживание, снятие средств по чекам, пересчет наличных при пополнении счетов и т.п.

На каждый вид банковских услуг с клиентом заключается отдельный договор, где прописываются условия их предоставления и объем, а также основные критерии уплаты банку комиссионного вознаграждения – периодичность платежей, процент отчислений, необходимость авансовых перечислений и т.п. Разберемся в тонкостях учета комиссий банка, обратив особое внимание на операции по их возврату клиенту.

Комиссия банка – проводки

Невзирая на вид банковской комиссии, расходы на оплату услуг банка фиксируются в бухгалтерском учете в структуре прочих затрат компании на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (п. 11 ПБУ 10/99). Если комиссия банка не облагается НДС, то бухгалтерские записи целесообразнее делать напрямую со счетов учета денежных средств проводкой Д/т 91/2 К/т 51.

Обычно банки сами списывают вознаграждение со счета клиента, бухгалтер же фиксирует операцию согласно полученной выписке на момент ее осуществления, попутно проверяя соответствие сумм комиссии заключенным договорам.

Списание денежных сумм для отражения комиссий банка, облагаемых НДС, производится по дебету счетов расчетов (76/5, 60). Выбор счета, на котором будут учитываться эти затраты следует закрепить в учетной политике. Проводки по учету операций с комиссией банка следующие:

Услуги банка: бухгалтерские проводки

Актуально на: 10 февраля 2017 г.

За оказываемые клиенту банка услуги кредитная организация взимает комиссионное вознаграждение. Его размер и условия уплаты предусматриваются договором между банком и коммерческой организацией (ст. 29 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 ). О том, как затраты на услуги банка отражаются в бухгалтерском учете, расскажем в нашей консультации.

Комиссия банка: проводки

Банк обычно удерживает комиссии за исполнение платежных поручений, за ведение расчетного счета, за обслуживание систем дистанционного банковского обслуживания (например, «Клиент-Банк»), за снятие денежных средств по чеку, за пересчет наличных денежных средств при их взносе на расчетный счет организации и т.д.

Независимо от вида банковской комиссии затраты на оплату услуг банка отражаются в составе прочих расходов организации на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (п. 11 ПБУ 10/99 , Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

При этом если комиссия банка НДС не облагается, то бухгалтерские записи на комиссию целесообразнее делать напрямую со счета учета денежных средств, а если облагается – с использованием счета учета расчетов:

Списание комиссии банка: проводки

Банковская комиссия — это денежное вознаграждение, взимаемое банком со своих клиентов за совершение ими денежных операций и оказание банковских услуг.

При открытии банковского счета между кредитной организацией и клиентом заключается договор обслуживания, в котором оговариваются тарифы.

Договор предусматривает право банков изменять комиссию в одностороннем порядке, уведомив клиента о новых тарифах.

Виды банковских комиссий

Наиболее распространенными видами банковских вознаграждений являются:

  • за расчетно-кассовое обслуживание (РКО);
  • за проведение платежа;
  • за систему дистанционного банковского обслуживания (ДБО или Банк-клиент);
  • за выдачу наличных;
  • эквайринговые комиссии.

Комиссия за РКО и ДБО устанавливается фиксированной суммой и в некоторых кредитных организациях взимается как абонентская плата даже при отсутствии операций по счету.

Вознаграждение за проведение платежей чаще всего устанавливается в фиксированной сумме за каждый платеж и только при переводе денег в другой банк.

За выдачу наличных и за эквайринг — устанавливается как процент от суммы денежных средств.

Все вышеперечисленные услуги кредитных организаций не облагаются НДС. Но, помимо этого, банки предоставляют услуги, облагаемые НДС: инкассация, сопровождение кредитной линии, предоставление депозитарных ячеек или СМС-информирование.

Бухгалтерские проводки по банковским комиссиям с НДС и без НДС целесообразно учитывать на разных счетах учета.

Возврат комиссии банка: проводки

Доброго времени суток.

Д 91.4 К 55.4 -150руб. комиссия банка по операциям по корпоративной карте.
Д 55.4 К 91.4 -150 руб. возврат комиссии на корпоративную карту (платеж не был принят контрагентом)

После реформации баланса 150 руб. не закрылись и теперь сальдо кредитовое по счету 91 и по сч 91.9 (сальдо прочих доходов и расходов) Подскажите, пожалуйста, что сделала неверно.

Я увидела в чем ошиблась только после того, как написала свой вопрос.

Александра, спасибо. Вопрос не актуален.
К сожалению, нет возможности удалить сообщение с вопросом.

Услуги банка – бухгалтерские проводки

Комиссионные вознаграждения, взимаемые кредитными учреждениями, субъекты предпринимательства должны учитывать в составе прочих затрат (п. 11 ПБУ 10/99). Оформление в учете можно осуществлять двумя методами:

  1. Способ прямого списания на расходы – этот вариант актуален для случаев, когда комиссия не подлежит обложению НДС. Когда списана комиссия банка, проводки составляются с Д91 и К51 или 52.
  2. Через счета учета расчетных операций. Такой подход уместен для комиссионных вознаграждений с заложенным в них НДС.

Как будет показана во втором варианте услуга банка – проводки:

  • Д60 – К51 (или 52) при списании размера вознаграждения в пользу финансово-кредитной организации;
  • Д91 – К60 – запись показывает общую сумму затрат, осуществленных в связи с полученными от банка услугами;
  • Д19 – К60 в сумме НДС, который должен быть учтен по банковской комиссии.

При проведении операций по валютным счетам вознаграждение банку в учете должно быть пересчитано в национальную валюту и показано в оборотах по валютному счету в рублевом эквиваленте.

В ситуации, когда оплачены услуги банка, проводка в учете проведена, а позже выясняется, что сумма к перечислению была меньше, необходимо сделать возврат части комиссии.

Порядок оформления этой процедуры зависит от того, насколько оперативно была выявлена ошибка и каким методом в учете показали понесенные затраты.

Если неточность обнаружена в момент проведения выписки, то бухгалтерия предприятия выставляет обслуживающему банку претензию. На основании этого формируются бухгалтерские записи:

  • Д76 – К51 в сумме ошибочного удержания комиссионного вознаграждения;
  • Д51 – К76 – осуществлен возврат излишне уплаченной суммы.

Дополнительно надо сделать сторнирующую запись Д76 – К91 для корректировки показанных ранее затрат на банковское обслуживание.

Если по завышенной комиссии была сделана прямая корреспонденция списания затрат после того, как прошла оплата услуг банка, проводка возврата комиссии банка будет составляться между Д51 и К91.

При заключении договора на обслуживание с банком на условии предварительной оплаты услуг, в бухгалтерском учете перечисленные авансом средства могут включаться в затраты предстоящих периодов через дебетование 97 счет и кредитование 60 счета.

Источник: https://balss.ru/publikatsii/vozvrat-komissii-ot-banka-provodka/

Возврат комиссии банков

Возврат комиссии банков проводки

При оформлении кредита люди обычно смотрят только на процентную ставку и перечень необходимых документов. Мало кто обращает внимание на стоимость сделки и последующего обслуживания кредитного счета.

Именно для таких клиентов наличие банковских комиссий за ведение счетов, оформление страховки, выдача средств и прочие услуги финансовой организации может стать большим сюрпризом.

Возможен ли возврат комиссии банков? И насколько вообще законно требование дополнительной оплаты? Попробуем разобраться.

Какие комиссии банков являются незаконными

Узнать, какие именно комиссионные сборы можно и нужно оспаривать, поможет действующее законодательство РФ. Гражданский кодекс (статья 819, пункт 1) гласит, что заемщик не должен платить никаких комиссий, за исключением процентов по кредиту.

ФЗ «О банках и банковской деятельности» (статья 5 пункт 2) сообщает, что любая деятельность банковских организаций, направленная на извлечение прибыли, в том числе и кредитование, должна проводиться ими за свой счет.

ФЗ «О защите прав потребителей» (статья 16, пункт 1) говорит, что любые пункты кредитного договора, ущемляющие потребительские права заемщика, считаются недействительными.

В соответствии с перечисленными нормативными актами, незаконными можно назвать комиссионные за такие услуги банка, как:

  • рассмотрение анкеты заемщика;
  • выдача заемных средств;
  • ведение ссудного счета;
  • досрочное погашение займа;
  • перечисление средств на счет клиента;
  • оформление страховки и т. д.

Все перечисленное можно оспорить: вначале через банк, а затем, если кредитная организация отказывается удовлетворить требования клиента, и через суд. Нужно принимать этот факт во внимание.

Процедура возврата лишних комиссионных

Сегодня кредиты есть почти у каждого гражданина РФ, а у многих и по нескольку штук. Рекомендуем по каждому действующему займу убедиться, что какие-либо незаконные переплаты банку отсутствуют.

А если комиссионные уже вписаны в кредитный договор и даже частично выплачены заемщиком, всегда есть шанс вернуть их обратно.

Действовать можно как самостоятельно, так и с привлечением юристов, специализирующихся на данном вопросе.

Как узнать о наличии незаконных комиссий

Узнать о наличии навязанных комиссионных можно из кредитного договора. Внимательно изучаем этот документ, стараясь установить, из каких составляющих складывается ежемесячный платеж. Если в перечне выплат присутствуют указанные выше взносы, находим квитанции, подтверждающие их оплату. На основании этих документов уже можно составлять претензий кредитору.

В течение какого времени можно вернуть деньги

На возврат банковских комиссий распространяется установленный законом срок исковой давности – три года. Средства, выплаченные ранее, вернуть не удастся. Но стоит понимать, что этот период касается именно судебного разбирательства. К кредитору стоит обращаться по поводу выплат, сделанных не более 2.5 лет назад.

В этом случае, с учетом сроков рассмотрения банком досудебной претензии, еще есть шанс убедить его в серьезности своих намерений. А по выплатам, давность которых приближается к трем годам, банк может затянуть рассмотрение претензии до тех пор, пока срок ИД по ним не закончится.

Тем самым клиент лишится возможности обратиться в суд, и вернуть свои деньги.

Важно! В среднем, с момента обращения в банковскую организацию до зачисления средств на счет клиента проходит около 4 месяцев.

Список требуемых документов

Для обращения к кредитору гражданину понадобится паспорт, кредитный договор, график платежей и квитанции об оплате комиссий.

 С этих документов следует снять копии и приложить их к претензии в адрес банка. Претензия составляется в свободной форме в двух экземплярах.

Один из них остается в банке, вместе с перечисленными выше бумагами. Второй отдается клиенту с отметкой кредитора о принятии.

Важно! Поскольку банки крайне неохотно визируют документы, поступающие от клиентов, рекомендуем отправить претензию заказным письмом с уведомлением о вручении. Последнее будет в дальнейшем выступать подтверждением того, что кредитор был своевременно извещен о намерениях заемщика.

Оформление заявления

Составление претензии можно доверить специалистам в этой области. Но за данную услугу им придется заплатить. Клиенты, желающие сэкономить, могут составить этот документ самостоятельно. В претензии необходимо указать:

  • личные данные – ФИО, паспорт, номер кредитного счета;
  • дату заключения кредитного договора и его номер;
  • номер пункта договора, содержащий положение о выплате незаконных комиссий;
  • требование о возврате средств с процентами (имеет смысл, если с момента выплат прошло более 1 года);
  • предложение о выплате внесенных сумм;
  • срок, который отводится кредитору на рассмотрение претензии.

В конце заявления стоит отметить, что при отказе или отсутствии ответа от банка в указанные сроки, документы будут направлены в суд. Также к претензии необходимо приложить выписки из нормативных актов: из статьи 819 Гражданского кодекса и статьи 16 ФЗ «О защите прав потребителей».

Принятый порядок возврата

В идеальном варианте банк должен рассмотреть претензию, одобрить ее и зачислить требуемую сумму на счет заемщика. Но это бывает крайне редко.

Обычно кредитные организации отказывают клиентам в возврате комиссий, мотивируя это тем, что средства уже поставлены на приход, по ним совершены все необходимые проводки в 1С или ином внутреннем программном обеспечении, и сделать возврат не представляется возможным.

В этом случае клиент вправе подать исковое заявление в суд. Судебные инстанции, как правило, удовлетворяют подобные требования. После принятия решения, заемщик получает исполнительный лист.

С этим листом можно обратиться либо в сам банк, либо в расчетный центр ЦБ РФ, где у банка-кредитора имеется корреспондентский счет. Также можно просто передать лист судебным исполнителям.

После решения суда средства удается получить достаточно быстро.

С какими трудностями можно столкнуться

Обычно самое трудное – это убедить банк в принятии претензионного документа. При категорическом отказе кредитора поставить визу на заявлении о возврате комиссий, заемщик может использовать один из двух вариантов: отправить претензию заказным письмом с уведомлением или передать пакет документов в Роспотребназдор.

Кстати! По статистике, банки с большей вероятностью принимают и одобряют заявления, в которых не содержится требований о выплате процентов за уплаченные комиссионные и компенсаций за моральный ущерб.

Когда стоит обращаться в Роспотребнадзор

Подать заявление в Роспотребндзор можно сразу после подписания кредитного договора, в ходе погашения займа или после окончательной выплаты ссуды. Обращаться в эту инстанцию стоит либо при невозможности вручения претензии банку, либо при отклонении кредитором заявления заемщика.

Судебные тяжбы

Куда подавать исковое заявление? Рассмотрим подробнее:

  1. Если общая сумма комиссионных к возврату менее 50 000 рублей, документы следует подавать в Мировой суд.
  2. При превышении объемом комиссионных суммы в 50 000 рублей заявление должно рассматриваться федеральным судом.

Гражданский кодекс гласит, что дела об ущемлении прав потребителей могут рассматриваться любым отделением суда по желанию истца. Этот же нормативный акт устанавливает отсутствие для истца пошлин за рассмотрение дела.

Максимум, на что придется потратиться, это на адвоката, который будет представлять интересы заемщика. Но стоимость его услуг можно также включить иск, тогда банк будет обязан компенсировать и эти затраты.

Важно! В последнем случае к исковому заявлению нужно будет приложить копию квитанции за услуги адвоката.

Выводы

Согласно действующему законодательству, клиенты банков не должны платить за пользование кредитом ничего, кроме процентов от взятой суммы. Любые комиссии, от оплаты за рассмотрение заявки до отчислений за ведение ссудного счета, являются незаконными.

Оспорить их можно в досудебном порядке – оставив претензию в банке либо подав заявление в Роспортебнадзор. Если кредитор отказывается удовлетворить претензию, заемщик вправе обратиться в суд – мировой или федеральный, в зависимости от объема выплаченных комиссионных. Сделать это можно в течение трех лет с момента совершения выплат.

При этом не важно, выплачен ли уже кредит или все еще продолжается его погашение.

Источник: https://BaikalInvestBank-24.ru/poleznye-stati/vozvrat-komissii-bankov.html

Комиссия банку: проводки в бухгалтерском учете

Возврат комиссии банков проводки

Любая банковская структура является коммерческой организацией, поэтому за свои услуги она взимает комиссионное вознаграждение. Рассмотрим как отразить в бухгалтерских проводках комиссию банка.

Банковская комиссия: основания для ее начисления

Основанием для начисления комиссий являются договора на сопровождение текущего счета, обслуживания вклада или выдача кредита. В рамках этих договоров оговариваются условия взаимоотношений между организацией и банком.

Можно выделить следующий перечень услуг, по которым выплачивается комиссионное вознаграждение:

  1. Текущие сопровождение расчетного счета с последующей установкой и обслуживанием программы «Клиент-банк».
  2. Инкассация наличных средств.
  3. Операции купли-продажи иностранной валюты.
  4. Предоставление и сопровождение кредитной линии.
  5. Управление имуществом на доверительной основе.
  6. Аренда депозитных ячеек.
  7. Пользование лизинговым имуществом.

Относительно каждого вида банковских услуг, которые предоставляются клиенту, составляется отдельный договор, в котором подробно расписаны условия оказания этих услуг, размер и порядок оплаты банковской комиссии.

Отражение банковской комиссии на счетах бухгалтерского учета

В бухгалтерском учете банковские комиссии можно отобразить двумя способами:

  • Первый способ основан на использовании расчетных счетов 60 или 76 с соответствующим субсчетом «Расчеты с банком». Эти счета оба подходят для учета банковских услуг – порядок их применения может быть регламентирован в учетной политике предприятия.
  • Второй способ является более практичным, поскольку отображение комиссии осуществляется без «промежуточных» счетов, а непосредственно на счет 91.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

На заметку, согласно инструкции по использованию плана счетов – корреспонденция 91 счета не предусматривает оплату услуг кредитных организаций.

В практике чаще всего используется второй способ учета банковских услуг.

Банк вернул комиссию: проводки

Возврат комиссии банков проводки

За оказываемые услуги клиенту кредитной организации банк взимает с него определенную комиссию. Ее размер и условия уплаты оговариваются соглашением на банковское обслуживание (ст. 29 Закона о банках № 395-1 от 02.12.1990).

Как правило, банк начисляет комиссионное вознаграждение за выполнение различных операций: исполнение платежей, ведение расчетных счетов, инкассация, сопровождение зарплатных проектов, дистанционное банковское обслуживание, снятие средств по чекам, пересчет наличных при пополнении счетов и т.п.

На каждый вид банковских услуг с клиентом заключается отдельный договор, где прописываются условия их предоставления и объем, а также основные критерии уплаты банку комиссионного вознаграждения – периодичность платежей, процент отчислений, необходимость авансовых перечислений и т.п. Разберемся в тонкостях учета комиссий банка, обратив особое внимание на операции по их возврату клиенту.

Пример 1: единовременная уплата комиссии за предоставление кредита

Компания оформила кредитный договор и уплатила комиссию в размере 120 000 руб. Впоследствии кредитным учреждением комиссия была возвращена фирме. Бухгалтерское сопровождение этих операций будет таким:

Операции

Д/т

К/т

Сумма

Уплата комиссии

91/2

51

120 000

Банк вернул комиссию

51

91/2

120 000

Пример 2: операции по учету комиссии за инкассацию (с учетом НДС)

Компании банком предъявлен счет-фактура по услугам инкассации на 11 800 руб. (с НДС), в которой бухгалтером после оплаты была установлена излишняя сумма – 1300 руб., в т.ч. НДС. Пересмотрев сумму, банк вернул комиссию в размере излишне насчитанной суммы. Проводки:

Операции

Д/т

К/т

Сумма

Комиссия по инкассации учтена в затратах компании

91/2

60

10 000

НДС

19

60

1800

Уплата комиссии

60

51

11 800

Возврат комиссии банка

51

60

1300

Учтен возврат ошибочной суммы комиссии

60

91/2

1102

НДС с ошибочной суммы

60

19

198

Источник: https://spmag.ru/articles/bank-vernul-komissiyu-provodki

Юр-консультант.ру
Добавить комментарий