Возврат автомобиля в операционном лизинге

Можно ли быть уверенным, что автомобиль мечты не превратится в лизинговый кошмар? Вы, может, слышали страшные истории, как некоторые компании возвращают авто из лизинга, только чтобы встретиться лицом к лицу с огромным платежом.

Когда вы будете по окончании срока лизинга возвращать транспортное средство в лизинговую компанию, авто тщательно осмотрят на предмет повреждений. Осуществит осмотр или комиссия, которая будет состоять из полномочных представителей сторон, или только представители лизингодателя.

Это общее правило для всех лизинговых компаний, которое есть в Правилах лизинга:

Предмет лизинга должен быть возвращен лизингодателю в том же состоянии, в котором он был передан в лизинг, с учетом естественного износа.

Естественный, или нормальный износ, тоже по большой части определяется стандартом в индустрии. И если состояние авто не впишется в диапазон нормального износа, вам придется произвести ремонт или замену частей авто своими силами или компенсировать это лизинговой компании.

Довольно просто не поддаваться соблазну курить, есть и пить в салоне авто, гораздо сложнее контролировать случайные попадания по кузову камней, которые оставят сколы краски. Поэтому внешние дефекты — основная причина потери сна перед возвратом авто.

Поэтому важно понимать, что именно входит в понятие естественного износа у конкретной лизинговой компании.

Характеристики допустимых повреждений указываются в руководстве по возврату автомобиля или ином документе, регламентирующем возврат авто, который каждая компания составляет сама.

В это руководство (или иной документ) также входят рекомендации и требовании по эксплуатации предмета лизинга.

При возврате авто комиссия или лизингодатель точно осмотрит:

• Состояние лакокрасочного покрытия и деталей кузова.
• Состояние шин, декоративных колпаков, дисков, брызговиков.
• Состояние лобового стекла, боковых, задних стёкол, осветительных приборов.
• Состояние салона.
• Состояние двигателя, ходовой части, климатических установок, дополнительного оборудования.
• Документы и принадлежности.

Лизинг во всех лизинговых компаниях подразумевает обязательное страхование предмета лизинга.

По закону страхование может оформить как лизингодатель, так и лизингополучатель, но на практике страхование почти всегда оформляет лизинговая компания ввиду заметных скидок, получаемых у страховщиков.

По статистике страховых компаний, в России из предметов лизинга чаще всего страхуют именно авто и авиатранспорт.

Согласно ч. 1 ст. 21 Федерального закона от 29.10.

1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», предмет лизинга может быть застрахован от рисков утраты (гибели), недостачи или повреждения с момента поставки имущества продавцом и до момента окончания срока действия договора лизинга, если иное не предусмотрено договором. Стороны, выступающие в качестве страхователя и выгодоприобретателя, а также период страхования предмета лизинга определяются договором лизинга.

ч. 1 ст. 21 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» «Стоимость страховки в каждом конкретном случае рассчитывается отдельно. Размер страхового тарифа зависит от стоимости лизингового имущества, степени его износа, условий эксплуатации и выбранной программы страхования. На стоимость страховки влияют также финансово-экономические показатели деятельности лизингополучателя и регион использования лизингового имущества», — сообщается в издании «Бизнес-журнал». «В нашей стране страхование лизинговых операций сводится в основном имущественному страхованию самого предмета лизинга от пожара, кражи, повреждения водой и иных рисков внезапного и непредвиденного воздействия извне. В ряде случаев к указанному покрытию добавляется страхование ответственности за вред, причиненный имуществу третьих лиц» — поясняет Андрей Рунов, экономист отдела промышленного страхования ОСАО «Ингосстрах».

По умолчанию вся ответственность за надлежащее техническое обслуживание, сохранность, капитальный и текущий ремонт предмета лизинга лежит на лизингополучателе (ч. 3 ст. 17 Федерального закона от 29.10.1998 года N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»).

При этом операционный лизинг подразумевает исключительное удобство при пользовании предметом лизинга, поэтому техническое обслуживание, ремонт, помощь на дороге и другие услуги в большинстве случаев включаются в договор лизинга и оказываются лизингодателем.

Допустимый и недопустимый износ, подчеркнем еще раз, обуславливаются договором лизинга.

ч. 3 ст. 17 Федерального закона от 29.10.1998 года N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»

Очень советуем провести самостоятельный осмотр вашего автомобиля хотя бы за месяц до окончания срока лизинга. Этого времени будет достаточно, чтобы исправить любые повреждения, которые нельзя характеризовать, как результат нормального износа.

Вам следует провести тщательную чистку салона и экстерьера ДО осмотра вашего автомобиля.

Осматривайте чистую (и сухую) машину при естественном дневном свете, это обеспечит лучший шанс заметить поврежденные участки.

Тем, для кого это актуально, рекомендуем удалить любую персональную информацию из системы спутниковой навигации (например, часто посещаемые места). Удалите из авто личное имущество — проверьте под сиденьями и во всех местах для хранения, можно удивиться, как забытые аксессуары и другие неожиданные вещи могут годами скрываться в салоне авто.

Если вы еще не являетесь лизингополучателем, получите как можно больше информации об условиях договора лизинга. Нужно точно знать, какие типы ущерба в результате выльются в лишние выплаты. Спросите у менеджера лизинговой компании о возможностях застраховать износ, если хотите избежать подобных выплат вообще.

Регулярное прохождение технического обслуживания поможет вам избежать большинства незапланированных трат.

Семь обязательных вопросов, которые нужно задать лизинговой компании

Золотое правило — если что-то было в машине при получении, оставьте эту вещь в авто при возврате. Обычно сюда включаются (но этим не ограничивается):

• Ключи, включая запасные. Они должны быть в рабочем состоянии, поэтому замените батарейки.
• Руководство пользователя.
• Сервисная книжка, диагностическая карта.
• Аварийное оборудование (знак аварийной остановки и т.д.).
• Запасное колесо.
• Дополнительное оборудование, которые вы не устанавливали (фаркоп, рейлинги на крышу и т.д.).

Давайте подытожим, что нужно сделать в день возврата авто в лизинговую компанию.

• 1. Убедитесь, что автомобиль чистый внутри и снаружи и готов для осмотра. Чистый авто создает самое правильное впечатление о своем состоянии.
• 2. Убедитесь, что все сопроводительные документы находятся в авто (отметки о техосмотрах, руководство пользователя и т.д.).
• 3. Возьмите с собой два рабочих комплекта ключей.
• 4. Уберите из авто все личные вещи и удалите всю личную информацию с навигационного оборудования.
• 5. Если вы не согласны с мнением представителя лизинговой компании по итогам осмотра, запросите письменную оценку ущерба и дополнительно независимую оценку сторонних авторемонтных мастерских.

Для закрепления знаний посмотрите видеоконсультацию адвоката Олега Сухова на тему «Бремя содержания предмета лизинга лежит на лизингополучателе»:

Закажите консультацию по телефону.
Эксперт по лизингу перезвонит вам в течение 15 минут.

Источник: https://leasing.ru/about/vozvrat-avtomobilya-v-operacionnom-lizinge

Бухгалтерский учет у лизингодателя

Учебники для вузов

Бухгалтерский учетРаздел: Экономика

В бухгалтерском учете лизингодателя отражаются следующие операции:

• оприходование лизингового имущества;

• передача лизингового имущества в лизинг;

• учет реализации и финансового результата деятельности;

• возврат или выкуп имущества.

Затраты, связанные с приобретением лизингового имущества за счет собственных или заемных средств, отражаются по дебету счета 08 “Капитальные вложения”, субсчет “Приобретение от­дельных объектов основных средств”.

Имущество, предназначенное для сдачи в аренду по догово­ру лизинга, в сумме всех затрат, связанных с его приобретением, приходуется по дебету счета 03 “Доходные вложения и матери­альные ценности”, субсчет “Имущество для сдачи в аренду” в корреспонденции со счетом 08 “Капитальные вложения”.

Если по условиям договора лизинга лизинговое имущество поставляется его продавцом непосредственно лизингополучате­лю минуя лизингодателя, то указанные записи делаются в бух­галтерском учете транзитом на основании первичного учетного документа лизингополучателя.

Бухгалтерский учет передачи имущества и связанных с ней операций ведется по-разному в зависимости от того, на балансе лизингодателя или лизингополучателя учитывается имущество по договору лизинга.

При учете лизингового имущества на балансе лизингодателя передача лизингового имущества лизингополучателю отражает­ся записями в аналитическом учете по счету 03 “Доходные вло­жения в материальные ценности”.

Затраты лизингодателя по осуществлению лизинговой деятель­ности учитываются на счете 20 “Основное производство” в кор­респонденции со счетами учета соответствующих ценностей, расчетов и т.п.

Начисление амортизационных отчислений на полное восста­новление лизингового имущества, учитываемом лизингодателем на своем балансе (на счете 03 “Доходные вложения в материаль­ные ценности”), производится равномерно по дебету счета 20 “Основное производство” и кредиту счета 02 “Износ основных средств”. Ежемесячно накопленные на счете 20 “Основное про­изводство” суммы списываются в дебет счета 46 “Реализация продукции (работ, услуг)”.

Причитающиеся по договору лизинга суммы лизинговых платежей за отчетный период и досрочно начисленные платежи отражаются по дебету счета 62 “Расчеты с покупателями и заказ­чиками” в корреспонденции со счетом 46 “Реализация продук­ции (работ, услуг)”. Поступление от лизингополучателя лизинго­вых платежей отражается по кредиту счета 62 “Расчеты с поку­пателями и заказчиками” в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

При возврате лизингового имущества и прекращения его ис­пользования для лизинга его стоимость переносится с кредита счета 03 “Доходные вложения в материальные ценности”, субсчет “Иму­щество для сдачи в лизинг” на счет 01 “Основные средства”.

Если по условиям лизинга лизинговое имущество учитыва­ется на балансе лизингополучателя, то передача лизингового имущества лизингополучателю отражается на счете 47 “Реализа­ция и прочее выбытие основных средств”:

Д-т сч. 76, субсчет “Задолженность по лизинговым платежам”

К-т сч. 47 — на сумму задолженности по лизинговым плате­жам согласно договору лизинга;

Д-т сч. 47

К-т сч. 03, субсчет “Имущество для сдачи в аренду” — на стоимость лизингового имущества;

Д-т сч. 47

К-т сч. 83 “Доходы будущих периодов” — на разницу между общей суммой лизинговых платежей согласно договору лизинга и стоимостью лизингового имущества.

При этом лизингодатель принимает указанное имущество на забалансовый счет (счет 021 “Основные средства, сданные в арен­ду”) в разрезе лизингополучателей и видов имущества.

Причитающаяся по договору лизинга сумма лизингового пла­тежа, поступившая в отчетном периоде, отражается записью:

Д-т счетов 51, 52

К-т сч. 76, субсчет “Задолженность по лизинговым платежам”.

Одновременно разница, учитываемая на счете 83 “Доходы будущих периодов”, списывается с этого счета в корреспонден­ции с кредитом счета 80 “Прибыли и убытки” — в части, прихо­дящейся на сумму лизингового платежа.

При возврате лизингового имущества лизингодателю его ос­таточная стоимость на основании первичного учетного докумен­та лизингополучателя отражается: Д-т сч. 03, К-т сч. 76, субчсет “Задолженность по лизинговым платежам”. Если при этом воз­вращается имущество с полностью погашенной стоимостью, то оно приходуется на счет 03 по условной оценке 1 руб.

К содержанию книги:   Бухгалтерский учет 

Источник: http://www.bibliotekar.ru/buhgalterskiy-uchet-1/44.htm

Изъятие предмета лизинга: расторжение договора и передача имущества

В статье мы рассмотрим, как происходит изъятие предмета лизинга у лизингополучателя. Разберемся, как решается вопрос в досудебном порядке и как составляется акт передачи имущества. А также узнаем, в каких случаях изъятие предмета лизинга не обойдется без суда.

Возможное изъятие предмета лизинга часто пугает лизингополучателей. Но следует понимать, что такой исход будет действовать только при условии расторжения договора.

Изначально российское законодательство предусматривало право лизинговых компаний на бесспорное изъятие имущества. Но в действующей редакции эта норма была исключена.

Лизингодатель теперь может лишь потребовать расторгнуть договор и возвратить имущество. У лизингополучателя с подобным требованием есть право не соглашаться.

Основаниями для расторжения договора лизингодателем становятся следующие причины:

• Нарушение графика платежей. Если более двух раз подряд лизингополучатель не внес лизинговые платежи, то это вполне может послужить причиной для расторжения договора.
• Несоблюдение условий эксплуатации. Часто лизинговый договор запрещает передачу полученного имущества в аренду, ограничивает территорию его эксплуатации и т. д. Нарушение этого правила приведет к тому, что лизингодатель расторгнет договор в одностороннем порядке.
• Нарушение правил страхования. Договор лизинга предусматривает обязательную страховку лизингового имущества, оплата которой возложена на лизингополучателя.

Договор может быть расторгнут и по инициативе лизингополучателя, например, если предоставленный в качестве обеспечения залог был утрачен самим лизингополучателем.

При наличии законных оснований лизинговая компания может направить лизингополучателю уведомление о расторжении договора с требованием о возврате имущества.

Если клиент согласен с таким положением вещей, то имущество может быть передано в разумные сроки лизинговой компании. Но при отсутствии согласия лизингополучателя лизинговая компания не имеет права изъять имущество самостоятельно.

Ей придется сначала обратиться в суд и получить соответствующее решение.

Нередко лизинговые компании включают в договор условия о том, что они могут самостоятельно изымать предметы лизинга при нарушении графика платежей или по другим причинам. Но эти пункты противоречат действующему законодательству, и лизингополучатель может смело не отдавать лизинговое имущество, пока нет соответствующего решения суда.

Часто лизингополучатели начинают подробно изучать законодательство только тогда, когда у них уже изъяли предмет лизинга. Лучше делать это до заключения сделки. Ведь лизинговая компания должна соблюдать установленные правила изъятия лизингового имущества (если решить вопросы с лизингополучателем путем переговоров ей не удалось).

Изъятие предмета лизинга происходит в два основных этапа:

1. Расторжение договора и направление соответствующего уведомления лизингополучателю. Лизинговая компания должна указать основания, по которым принято решение о прекращении договорных отношений.
2. Направление требования о возврате лизингового имущества и его передача лизингодателю. При этом должен быть составлен акт изъятия предмета лизинга.

Но процесс изъятия лизингового имущества может совершенно не устраивать лизингополучателя. В этом случае лизинговой компании надлежит обратиться в судебные органы и получить соответствующее решение. Далее можно изъять предмет лизинга в рамках закона, в т. ч. привлекая судебных приставов.

Расторжение договора лизинга

Лизинговая компания имеет право направить уведомление о расторжении договора лизинга, если клиент нарушает условия, например, несвоевременно вносит платежи.

При этом основания, по которым лизингодатель расторгает договор, должны быть четко указаны в договоре лизинга и не противоречить законам.

Лизингополучатель может согласиться с расторжением договора, и тогда следующим этапом прекращения отношений будет изъятие лизингового имущества. А также у клиента компании есть право поспорить с действиями лизингодателя. В последнем случае решать вопрос о расторжении договора будет только суд.

Если лизинговое имущество все же изымается лизингодателем, то должен быть составлен соответствующий акт. Без этого документа возврат предметов лизинга не может быть осуществлен. При этом документ вступает в законную силу только при наличии в нем подписей обеих сторон сделки.

Рассмотрим, какая информация должна содержаться в акте возврата (изъятия) лизингового имущества:

• дата и место передачи (изъятия);
• данные обеих сторон сделки;
• основания, по которым происходит изъятие предметов лизинга;
• перечень предметов и состояние на данный момент;
• список неотделимых улучшений предмета лизинга (если они производились лизингополучателем).

Скачать акт изъятия предмета лизинга.

Судебная практика

Лизинговые компании часто пытаются составить договор только с учетом своих интересов. Нередко в него попадают условия, которые противоречат законодательству. В итоге иногда суды выносят решения не в пользу лизингодателя.

Несмотря на все попытки лизинговых компаний получить максимальную прибыль с каждого лизингополучателя, тем более при наличии просроченного платежа, суды при принятии решений все же исходят из норм законодательства.

Анализируя судебную практику, можно выделить ряд моментов, о которых лизингополучателю следует обязательно знать:

• Изъятие лизингового имущества возможно исключительно при расторжении договора. Лизинговая компания не может его удерживать до погашения задолженности по платежам, если с этим несогласен лизингополучатель.
• Одновременно требовать возврата лизингового имущества и выплаты оставшихся по договору платежей лизинговая компания не может. Она вправе взыскивать лишь долги за период пользования имуществом и начислять соответствующие пени или штрафы.
• Договор лизинга не будет расторгнут судом, если к моменту принятия решения вся задолженность лизингополучателя будет погашена. Основания для расторжения соглашения просто перестанут существовать.

Каждая лизинговая компания старается свести к минимуму количество неплатежей по договорам лизинга. Хотя за просрочки клиенту начисляются штрафы и пени, для лизинговой компании они лишь способ покрытия убытков.

Стремясь снизить количество долгов клиентов по лизинговым договорам, лизингодатели стали более строго относиться к потенциальным лизингополучателям.

Многие лизинговые компании отказались от программ экспресс-лизинга, которые предусматривали заключение сделки без проведения финансового анализа. А также ряд фирм не работает с недавно открывшимися компаниями, физическими лицами и представителями малого бизнеса.

Рекомендации для лизингополучателей

Относительно лизинга существует довольно большое число мифов, многие из которых сводятся к тому, что лизинговое имущество могут изъять даже при незначительной задержке ежемесячного платежа. Фактически же законодательство довольно хорошо защищает лизингополучателей. Но при этом последние должны действовать в рамках законодательства и выполнять принятые обязательства.

Приведем ряд советов, которые помогут избежать усугубления проблем, даже при допуске просрочки по платежам:

• Возврат лизингового имущества должен быть произведен только после расторжения договора. У лизингополучателя есть полное право не согласиться с решением лизингодателя о расторжении договора и изъятии имущества. В этом случае точку в споре сможет поставить только суд.
• Если договор был расторгнут лизинговой компанией, и есть угроза изъятия лизингового имущества, то стоит получить актуальную информацию о его текущей стоимости. Для этого лучше всего провести независимую экспертизу.
• Лизинговое имущество можно передавать только лицам, имеющим при себе подтверждающие документы на право представлять интересы лизинговой компании. Иначе у лизингополучателя могут возникнуть проблемы с доказательством непричастности к исчезновению предметов лизинга.
• Передавать имущество следует только после подписания двустороннего акта приема-передачи. Если лизингополучатель несогласен с содержанием документа, то все замечания следует внести до подписания бумаги.

При возникновении проблем при исполнении договора лизинга лучше всего обращаться за помощью к специалистам, имеющим опыт работы в данном направлении. Самостоятельно защитить свои права и интересы бывает весьма сложно.

Источник: https://bank-biznes.ru/lizing/izyatie-predmeta-lizinga.html

Возврат лизингового имущества лизингодателю проводки – Юридические советы

Далеко не всегда предприятие может приобрести собственное основное средство. Одним из способов решения сложившейся ситуации – это заключение договора аренды.

Существует два вида договор аренды:

1. Договор операционной аренды;
2. Договор финансовой аренды (лизинга).

Далее в статье рассмотрим учет операций лизинга. Какие бухгалтерские проводки формируются по хозяйственным операциям, связанным с учетом лизингового имущества у лизингополучателя.

Особенности финансового лизинга и его преимущества

Преимущества применения лизинговой формы аренды:

• Включение соответствующих затрат в налог на прибыль;
• Оплата и последующее возмещение НДС;
• Позабалансовое отображение лизинговых затрат, что не ухудшает показатели баланса.

Учет лизинговых операций на законодательном уровне регламентируется приказом Минфина РФ №15 от 17/02/1997г. и ПБУ 6/01 по учету ОС. Порядок их отображения в учете определяется двумя факторами:

1. Объект лизинга, который учитывается на балансе лизингополучателя;
2. Объект лизинга, который учитывается на балансе лизингодателя.

Основные принципы лизинговых отношений:

Бухгалтерский учет объекта лизинга, который находится на балансе лизингополучателя

Если по условиям договора лизинга имущество принимается на баланс лизингополучателя, то лизингополучатель формирует проводки по лизингу с учетом следующих моментов:

• Прежде чем учитывать предмет лизинга на балансе лизингополучателя необходимо сформировать первоначальную стоимость лизингового имущества. Она, как правило, состоит из нескольких элементов без учета НДС. Для этого используется бухгалтерский счет 08 «Вложения во внеоборотные активы», который при принятии объекта лизинга к учету закрывается на счете 01 «Основные средства».
• Начисление амортизации осуществляет лизингополучатель, которую он вправе списывать в состав основного производства по счету 20.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Разновидности лизинговых платежей

Размер, периодичность и способ оплаты лизинговых платежей регламентируется условиями договора.

Существует три способа расчета лизинговых платежей:

1. Фиксировано с общей суммы. Лизинговые платежи ежемесячно начисляются равными суммами;
2. За вычетом аванса. Размер лизинговых платежей также начисляется равномерными долями, но только с разницы фиксированной общей суммы и полученного аванса.
3. По сумме минимальных платежей. Эта сумма прописывается в договоре и состоит из: амортизации, платы за использования арендованного имущества, комиссионного вознаграждения и прочие.

Типовые проводки по отображению операций лизинга у лизингополучателя

Счет Дт	Счет Кт	Сумма проводки, руб.	Описание проводки	Документ-основание
Если объект лизинга отображается на балансе лизингодателя
001	710 000,00	Принятие арендованного имущества на забалансовый счет	Договор аренды, акт приема-передачи
20 (44)	76	30 000,00	Ежемесячное начисление лизингового платежа	Договор аренды, бух. справка-расчет
19	76	5 400,00	Начисление НДС с лизингового платежа	Бух. справка-расчет
76	51	35 400,00	Перечислен лизинговый платеж	Банковская выписка
68	19	5 400,00	Вычет НДС платежа
001	710 000,00	Возврат предмета лизинга	Договор аренды, акт приема-передачи
Если объект лизинга отображается на балансе лизингополучателя (имущество на балансе лизингополучателя)
Получение объекта лизинга
60	51	250 000,00	Оплата авансового платежа по лизинговому договору	Договор аренды, банковская выписка
08	76	1260500,00	Начисление задолженности по договору лизинга	Договор аренды
19	76	226 890,00	Начисление НДС с лизингового платежа	Бух. справка-расчет
01	08	1260500,00	Введение в эксплуатацию арендованного объекта	Договор аренды, акт приема-передачи
76	60	250 000,00	Взаимозачет выплаченного аванса по договору лизинга
68	77	42 372,88	Начислено налоговое обязательство по налогу на прибыль
68	19	38 135,59	Начислено НДС по выплаченному авансу
Ежемесячные лизинговые платежи
20	02	27 000,00	Начисление амортизации на объект лизинга	Амортизационная ведомость
76-(аренд. обязательства)	76-(задолженность по платежам по лизингу)	37 000,00	Уменьшение задолженности по договору лизинга на сумму лизингового платежа	Договор аренды
76-(задолженность по платежам по лизингу)	51	37 000,00	Перечисление лизингового платежа	Банковская выписка
68	19	5 644,07	Начислено НДС по выплаченному лизинговому платежу
68	77	650,00	Начислено налоговое обязательство по налогу на прибыль, полученное в результате возникновения временной налоговой разницы
Окончание договора лизинга
02	01	27 000,00	Начисленная амортизация за все время эксплуатации лизингового объекта	Амортизационная ведомость
76	01	1233500,00	Списание выбывшего лизингового объекта	Договор аренды

Источник: https://BuhSpraa46.ru/buhgalterskie-provodki/buhgalterskiy-uchet-i-tipovyie-provodki-po-lizingu-u-lizingopoluchatelya.html

Проводки по лизингу на балансе лизингополучателя: пример

Лизинг – популярная форма финансирования капвложений.

Ведь без понесения существенных по сравнению со стоимостью имущества единовременных затрат лизингополучатель, заключив с лизингодателем договор лизинга и уплачивая лизинговые платежи, получит во временное владение и пользование необходимое имущество (ст. 2 Федерального закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ).

Как вести бухгалтерский учет лизингополучателю, если объект учитывается на балансе одной или другой стороны договора, покажем на примерах в нашей консультации.

Проводки по лизингу, если имущество на балансе лизингодателя: пример

Представим по лизингу типичные проводки у лизингополучателя, если объект числится на балансе лизингодателя, на следующем примере.

В соответствии с договором лизинга объект основных средств передается лизингополучателю сроком на 5 лет. Общая сумма лизинговых платежей за этот период составляет 3 540 000 рублей, в т.ч. НДС 18%. Платежи по договору производятся ежемесячно.

Договором лизинга также предусмотрено, что по окончании его срока действия объект выкупается лизингополучателем по выкупной стоимости 34 220 рублей, в т.ч. НДС 18%.

Операция Дебет счета Кредит счета Сумма, руб.

Лизинговое имущество поставлено на учет за балансом	001 «Арендованные основные средства»	3 540 000
Перечислен ежемесячный лизинговый платеж (3 540 000 / 60)	76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Задолженность по лизинговым платежам»	51 «Расчетные счета»	59 000
Учтен ежемесячный лизинговый платеж (59 000 * 100/118)	20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и др.	76, субсчет «Задолженность по лизинговым платежам»	50 000
Учтен НДС в части лизингового платежа (50 000 * 18%)	19 «НДС по приобретенным ценностям»	76, субсчет «Задолженность по лизинговым платежам»	9 000
Принят к вычету НДС по лизинговому платежу	68 «Расчеты по налогам и сборам»	19	9 000
…………
Списано лизинговое имущество с забалансового учета в связи с окончанием срока действия договора лизинга	001 «Основные средства»	3 540 000
Перечислена выкупная стоимость лизингового имущества	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	51	34 220
Принято к учету лизинговое имущество по выкупной стоимости в составе МПЗ	10 «Материалы»	60	29 000
Учтен НДС с выкупной стоимости имущества	19	60	5 220
Принят к вычету НДС с выкупной стоимости	68 «Расчеты по налогам и сборам»	19	5 220

Проводки по лизингу, если имущество на балансе лизингополучателя: пример

Представим бухгалтерский учет лизинга на балансе лизингополучателя (проводки) на рассмотренном выше примере, дополнив его информацией о том, что амортизация по лизинговому имуществу начисляется линейным способом.

Операция Дебет счета Кредит счета Сумма, руб.

Принят к учету объект лизинга (3 540 000 * 100 / 118)	08 «Вложения во внеоборотные активы»	76, субсчет «Арендные обязательства»	3 029 000
Предъявлен НДС лизингодателем	19	76, субсчет «Арендные обязательства»	545 220
Объект принят к учету в составе основных средств	01 «Основные средства», субсчет «Имущество в лизинге»	08	3 029 000
Перечислен лизинговый платеж (3 540 000 / 60)	76, субсчет «Задолженность по лизинговым платежам»	51	59 000
Учтен ежемесячный лизинговый платеж	76, субсчет «Арендные обязательства»	76, субсчет «Задолженность по лизинговым платежам»	59 000
Принят к вычету НДС в части лизингового платежа	68	19	9 000
Начислена ежемесячная амортизация (3 029 000 / 60)	20, 26, 44 и др.	02 «Амортизация основных средств», субсчет «Имущество в лизинге»	50 483
…………
Отражена задолженность по выкупной стоимости лизингового имущества	76, субсчет «Арендные обязательства»	76, субсчет «Задолженность по выкупу имущества»	34 220
Перечислена выкупная стоимость лизингового имущества	76, субсчет «Задолженность по выкупу имущества»	51	34 220
Объект основных средств переведен из арендованных в собственные	01, субсчет «Собственные основные средства»	01, субсчет «Имущество в лизинге»	3 029 000
Отражена амортизация по лизинговому имуществу, перешедшему в собственность лизингополучателя	02, субсчет «Имущество в лизинге»	02, субсчет «Собственные основные средства»	3 029 000

Также читайте:

Источник: https://glaniga.ru/situations/k502985

Справочник Бухгалтера

В бухгалтерском учете лизингополучателя отражаются следующие операции:

Поступление лизингового имущества;

Начисление лизинговых платежей;

Возврат лизингового имущества;

Выкуп лизингового имущества.

Бухгалтерский учет поступления лизингового имущества и связанных с ней операций зависит от того, на балансе лизингодателя или лизингополучателя учитывается имущество по договору лизинга.

При учете лизингового имущества на балансе лизингодателя стоимость лизингового имущества, поступившего лизингополучателю, учитывается на забалансовом счете 001 “Арендованные основные средства”.

Источник: https://lawsymphony.com/vozvrat-lizingovogo-imuschestva-lizingodatelyu-provodki/

Расторжение договора лизинга

развернуть все свернуть все

Когда надо обязательно идти в суд?

В суд надо идти, когда адвокаты по лизингу советуют вам об этом, ориентируясь на определенную правовую позицию по делу. Вознаграждение адвокатов должно зависеть от успеха разрешения вашего дела в суде.

В суд нужно идти и тогда, когда это предусмотрено стратегией защиты ваших прав и даже необязательно, что вы выиграете суд, но куда более ценно иногда бывает выиграть время, которое затрачивается на судебный спор с лизингодателем.

  В данном случае, нормальным признается оплата вознаграждения адвокатов по фиксированной ставке.

Что выгоднее: судебное или досудебное разрешение конфликта?

В зависимости от позиции. Досудебное разрешение конфликта, бесспорно, быстрее и дешевле.

Но не всегда выгоднее экономически для лизингополучателя, так как в досудебном порядке вы практически никогда не договоритесь с лизингодателем о выплате вам неустойки или реальных убытков.

Для разрешения этого вопроса следует просчитать всевозможные варианты (как с точки зрения права, так и экономики) и выбрать правильный способ защиты своих прав.

Стоит ли прятать лизинговое имущество от лизингодателя через заключение различных сделок, если у вас имеется спор с лизингодателем?

На практике, подобного рода сделки успешно оспариваются лизингодателями. Однако  имеется и положительный опыт, который может быть применим только к некоторым объектам (предметам) лизинга.

Как доказать, что лизингодатель неосновательно обогатился за счет лизингополучателя?

В 99% случаях доказывать данное обстоятельство приходится в суде с привлечением экспертных оценок. На досудебной стадии возможно сделать предварительный расчет по формуле, приведенной в постановлении Пленума ВАС РФ от 14.03.2014 N 17 “Об отдельных вопросах, связанных с договором выкупного лизинга”

Есть ли способы защиты в том случае, когда правда на стороне лизингодателя?

Приведу лишь некоторые возможности для лизингополучателей при нарушении договора лизинга: 1) встречный иск с расчетом сальдо встречных обязательств 2) уменьшение судом неустойки, исчисленной лизингодателем (практика показывает, что такое уменьшение происходит в подавляющем большинстве случаев) 3) защита в рамках исполнительного производства.

Как подсчитать выкупную стоимость лизингового имущества, если она не указана в договоре лизинга?

Один из способов подсчета выкупной стоимости – это проведение независимой оценочной экспертизы лизингового имущества на дату его изъятия и/или продажи третьему лицу. Существует и другие методики расчета.

Надо ли возвращать лизинговое имущество при получении такого требования от лизинговой компании?

Не всегда. В зависимости от экономической целесообразности, причин и правовых последствий, которую могут наступить для лизингополучателя. Положительная практика по данному поводу уже наработана.

Что делать, если нет возможности далее выплачивать лизинговые платежи?

Мы рекомендуем всесторонне проанализировать правовые и экономические последствия.

В зависимости от позиции либо обратиться к лизингодателю с новым предложением, либо умышленно нарушить условия договора лизинга, влекущие его расторжение, так как расторгнуть договор лизинга в одностороннем порядке нельзя (запрещено законом), а в суде понимание такая позиция лизингополучателя находит крайне редко.

Возвращается ли аванс при расторжении договора лизинга?

Аванс возвращается в некоторых случаях (например, не выполнение лизингодателем обязательств по передачи предмета лизинга по договору лизинга).

Чаще всего, в договорах лизинга указано, что аванс учитывается в качестве первого лизингового платежа после передачи предмета лизинга лизингополучателю.

В данной ситуации, судебная практика не на стороне лизингополучателя, денежные средства необходимо возвращать через другие правовые механизмы. Каждый такой случай требует отдельного исследования.

Как вернуть выкупную стоимость по договору выкупного лизинга?

Вернуть выкупную стоимость по договору лизинга возможно с помощью судебной защиты.

На практике, лизингодатель самостоятельно в добровольном порядке не возвращает такие платежи, в прочем, как и авансовые.

Необходимо также оценить все обстоятельства и правовую позицию, прежде чем обращаться в суд, так как есть несколько способов защиты своих прав, как у лизингополучателей, так и у лизингодателей.  

Что делать, если лизингодатель расторг договор лизинга и изъял имущество?

Первое, что необходимо сделать – оценить правовые основания для расторжения договора лизинга и изъятия имущества.

Например, было ли надлежащее уведомление лизингополучателя с требованием о погашении задолженности по договору лизинга, о предстоящим изъятии предмета лизинга (как правило, в договорах лизинга , возврат лизингового имущества возлагается на лизингополучателя).

Проанализировать, какие договорные нормы приводит в обоснование лизингодатель.Второе – это сравнить сальдо встречных обязательств.

Если у лизингополучателя возникают вопросы по первому или по второму пунктам, то обязательно обратиться к адвокату по лизингу.

Источник: http://xn--c1ahcbmkfjbh7iob.xn--p1ai/

Возврат лизингового имущества

Возврат лизингового имущества, согласно нормам законодательства о лизинге, осуществляется по истечении срока договора или при расторжении указанного договора. Однако в ряде случаев возникают проблемы с возвратом лизингового имущества. Для того чтобы данная процедура произошла результативно, к решению указанного вопроса необходимо привлечь квалифицированно юриста.

Компания «ЮК ТРИУМФ» оказывает юридическую помощь при решении споров, вытекающих из договорных правоотношений. Если у Вас возникли сложности в ходе исполнения договора лизинга, обращайтесь к нашим специалистам по телефону: 8 (495) 899-04-20 или 8 (800) 333-64-32 (звонок по России бесплатный).

Лизинговая деятельность регулируется нормами Гражданского кодекса Российской Федерации, а также Федеральным законом № 164-ФЗ от 29 октября 1998 года «О финансовой аренде (лизинге)».

Лизинг подразумевает под собой финансовую аренду, в ходе которой лизингодатель по указанию лизингополучателя покупает определенное имущество у определенного продавца с тем, чтобы передать его в аренду лизингополучателю. Лизингодатель и лизингополучатель заключают договор, в котором предусматривают все условия лизинга.

Договор лизинга может содержать положение о покупке лизингополучателем имущества, которое было передано ему в лизинг. Также договор лизинга должен содержать и положение о возврате лизингового имущества.

Возврат лизингового имущества в досудебном порядке

По окончании договора лизинга имущество должно быть передано лизингодателю, если договором не установлено иное.

Если лизингополучатель не осуществил возврат имущества в указанный срок или уклоняется от возврата, лизингодатель вправе взыскать с него лизинговые платежи за время просрочки.

Кроме того, лизингодатель вправе требовать возмещения убытков, которые не покрывает неустойка за просрочку возврата лизингового имущества.

Если возврат лизингового имущества лизингодателю не был осуществлен в срок, указанный в договоре, лизингодатель должен составить претензию, в которой указывается о нарушении норм договора, предлагается вернуть имущество в определенный срок, по истечению которого, дело будет передано на рассмотрение в судебную инстанцию. Следует отметить, что возврат лизингового имущества осуществляется за счет лизингополучателя.

К возврату лизингового имущества также прибегают в случае невнесения лизинговых платежей. Бывают ситуации, когда лизингополучатель не производит лизинговые платежи, но и не возвращает имущество. В данном случае требовать возврата имущества, переданного в лизинг, приходится в судебном порядке.

Если переговоры с лизингополучателем не привели к желаемому результату, дело предстоит решать в суде. Исковое заявление о возврате лизингового имущества составляется в простой письменной форме и должно содержать наименование суда, наименование истца, его адрес и наименование ответчика с адресом.

В заявлении необходимо указать, какие Ваши права нарушаются, при каких обстоятельствах. Необходимо привести доказательства нарушения Ваших прав. Также следует указать цену иска и перечень прилагаемых документов.

Следует отметить, что лизингодатель имеет право требовать возврата имущества и взыскания лизинговых платежей.

Однако и лизингополучатель может подать в суд после возврата имущества иск с требованием о возврате лизингового аванса и о взыскании выкупной стоимости имущества, которая входила в состав лизинговых платежей (выкупной стоимости).

Дело в том, что лизинговая деятельность в настоящее время не урегулирована должным образом, поэтому имеет место противоречивая судебная практика.

Поэтому в решении вопроса о возврате лизингового имущества не стоит полагаться на собственные силы, а следует доверить ведение дела профессионалу.

Помощь юриста при возврате лизингового имущества

Если Вы испытываете трудности, связанные с возвратом лизингового имущества, Вам необходимо обратиться к юристу. Компания «ЮК ТРИУМФ» оказывает юридические услуги при решении вопросов, вытекающих из договорных правоотношений, в том числе из договора лизинга.

Наши юристы являются настоящими профессионалами своего дела и имеют за плечами богатый положительный опыт решения судебных споров. Помощь юриста по возврату лизингового имущества заключается как в оказании консультационных услуг, так и в практических действиях, направленных на защиту интересов доверителя.

Юристы нашей фирмы проведут досудебный этап урегулирования спора путем направления мотивированной претензии Вашему оппоненту, а также проведения с ним переговоров. Если претензионная стадия урегулирования проблемы не увенчалась успехом, наши специалисты подготовят дело к судебному разбирательству.

Мы соберем необходимые доказательства, определим нормативную базу, поднимем архив судебной практики по данной категории споров и составим аргументированное исковое заявление. Исковое заявление, составленное нашими юристами, будет четко и обоснованно излагать Вашу правовую позицию.

Также мы готовы представлять Ваши интересы в ходе судебных заседаний. Мы добьемся принятия решения суда в Вашу пользу.

Если Вам необходимо решить спор, вытекающий из договорных правоотношений, обращайтесь в нашу компанию по телефону: 8 (495) 899-04-20 или 8 (800) 333-64-32 (звонок по России бесплатный).

Мы защитим Ваши права результативно и в короткий срок.

• Консультация юриста по имущественным спорам от 0 до 2000 руб.
• Юридический анализ документов от 3000 руб.
• Представление интересов в гос. органах от 15000 руб.
• Подготовка искового заявления в суд от 6000 руб.
• Проведение экспертизы от 5000 руб.
• Представление интересов в суде от 30000 руб.
• Обжалование решения суда от 5000 руб.
• Исполнительное производство от 15000 руб.

Источник: http://www.yuridicheskie-uslugi.su/vozvrat-lizingovogo-imushhestva.html