Запрос документов налоговой у физ лица, свидетеля по проверке ООО, можно ли ответить, что документы утеряны?

Статьи бизнес-тренеров

Запрос документов налоговой у физ лица, свидетеля по проверке ООО, можно ли ответить, что документы утеряны?

Автор статьи – Медведев А.Н., 
аудитор, консультант по налогам и сборам I категории, 
кандидат экономических наук

Нормами части первой  НК РФ налоговые органы наделены определёнными полномочиями в рамках регламентированных процедур мероприятий налогового контроля.

При возникновении разногласий  в применении этих процедур между налогоплательщиками и налоговыми органами споры решаются в арбитражных судах –  обзор самых характерных дел по данной категории споров анализируется в данной статье применительно к истребованию документов и проведению выемок.    
  

1. Истребование документов

Статьёй 93 НК РФ регламентировано истребование документов при проведении налоговой проверки, статьёй 93.1 НК РФ – истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов, плательщике страховых взносов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках. При этом Федеральным закон РФ  от 03.08.2018 г.

№ 302-ФЗ в указанные статьи внесены следующие изменения: а) согласно п. 5 ст.

  93 НК РФ ранее представленные в налоговые органы документы (информация) независимо от оснований для их представления могут не представляться при условии уведомления налогового органа в установленный для представления документов (информации) срок о том, что истребуемые документы (информация) были представлены ранее, с указанием реквизитов документа, которым (приложением к которому) они были представлены, и наименования налогового органа, в который были представлены документы (информация), вместе с тем указанное ограничение не распространяется на случаи, если документы ранее представлялись в налоговый орган в виде подлинников, возвращенных впоследствии проверяемому лицу, а также на случаи, если документы, представленные в налоговый орган, были утрачены вследствие обстоятельств непреодолимой силы; б) согласно п. 5 ст. 93.1 НК РФ  лицо, получившее требование о представлении документов (информации): –  в соответствии с пунктами 1 и 1.1 настоящей статьи, исполняет его в течение пяти дней со дня получения или в тот же срок уведомляет, что не располагает истребуемыми документами (информацией); – в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи, исполняет его в течение десяти дней со дня получения или в тот же срок уведомляет, что не располагает истребуемыми документами (информацией).           Если истребуемые документы (информация) не могут быть представлены в указанные в настоящем пункте сроки, налоговый орган при получении от лица, у которого истребованы документы (информация), уведомления о невозможности представления в установленные сроки документов (информации) и о сроках (при необходимости), в течение которых эти документы (информация) могут быть представлены, вправе продлить срок представления этих документов (информации). Отказ лица от представления истребуемых при проведении налоговой проверки документов или непредставление их в установленные сроки признаются налоговым правонарушением и влекут ответственность, предусмотренную ст. 126 НК РФ: – непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы документов и (или) иных сведений –   штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ; – непредставление в установленный срок налоговому органу сведений о налогоплательщике, отказ лица представить имеющиеся у него документы со сведениями о налогоплательщике  по запросу налогового органа либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями – штраф в размере десяти тысяч рублей.

Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) истребуемой информации признается налоговым правонарушением и влечет ответственность, предусмотренную ст. 129.1 НК РФ в виде  штрафа в размере 5 000 рублей, а те  же деяния, совершенные повторно в течение календарного года – влекут штраф в размере 20 000 рублей.

  • Возможен ли ответ налоговому органу в устной форме?

Очевидно, вся переписка налогоплательщиков с налоговыми органами должна вестись  в письменной форме (а случаях, установленных НК РФ – с использованием телекоммуникационных систем – так, согласно п. 3 ст.

88 НК РФ налогоплательщики, на которых возложена обязанность представлять налоговую декларацию по НДС  в электронной форме, при проведении камеральной налоговой проверки такой налоговой декларации представляют пояснения, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота по формату, установленному федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов – при представлении указанных пояснений на бумажном носителе такие пояснения не считаются представленными).
Вместе с тем в постановлении АС Поволжского округа   от 08.06.2018 г. № Ф06-33607/2018 по делу № А12-34808/2017 рассмотрен случай, когда получив требование налогового органа, индивидуальный  предприниматель в пределах срока, установленного ст. 93.1 НК РФ, явился в инспекцию и устно пояснил инспектору, что в какие-либо отношения с обществом “Потенциал” не вступал, в силу чего не имеет каких-либо документов по сделкам с организацией. Вместе с тем налоговой инспекцией составлен акт по п. 2 ст. 126 НК РФ – штраф в размере 10 000 рублей за непредставление документов для встречной налоговой проверки. Налоговый орган факт явки предпринимателя в инспекцию и дачи вышеуказанных пояснений не оспаривал. Однако при этом судами  установлено, что наличие истребуемых документов либо обязанность по оформлению данных документов у налогоплательщика  налоговым органом не доказано. В итоге  суды  пришли к выводу об отсутствии вины налогоплательщика  во вменяемом ему правонарушении – довод налогового органа о невозможности восприятия пояснений, представленных в устной форме, что создает проблему в приобщении к материалам проверки и дальнейшего применения, правомерно отклонен судом апелляционной инстанции, поскольку данный довод не опровергает выводы судов об отсутствии в действиях заявителя состава налогового правонарушения.

  • Объём запрашиваемых документов

Источник: https://bt-seminar.ru/meropriyatiya-nalogovogo-kontrolya/

Мошенники и ЭЦП — всё очень плохо

Запрос документов налоговой у физ лица, свидетеля по проверке ООО, можно ли ответить, что документы утеряны?

Недавно общественность облетела новость о первом случае продажи квартиры мошенниками с помощью ЭЦП и подделки документов. Когда я раньше читал подобные новости, всегда воспринимал отстранённо, как будто со мной этого не может произойти, но я ошибался. И теперь могу заявить, в зоне риска мошенников — каждый, увы, даже хабровчане.

Хотя в моём случае ситуация попроще, квартиру у меня не переписывали, зато куда более распространена — я и моя супруга без нашего ведома стали директорами нескольких ООО. Как нам сообщали в МВД, таких дел у них «только на этой неделе 17 шт». Напоминаю, что подписание документов с помощью ЭЦП равносильно подписанию собственноручной подписью юр. или физ.

лица, поэтому, казалось бы, вопрос выпуска таких ЭЦП должен быть максимально безопасен, но к сожалению сейчас в России такие подписи выдают обычные коммерческие организации, действие которых контролируется только путём выдачи лицензий МинКомСвязи.

И как показала практика, часто для этого нужна только картинка паспорта и номер СНИЛС, что есть у любого работодателя, банка, и других организаций, куда вынуждено даются такие документы.

Итак, как дело было. Была у меня ипотека в одном зелёном банке. По случаю рождения второго ребёнка, я решил воспользоваться новой субсидией на ипотечную ставку в 6%, тем более что давно уже хотел рефинансироваться с 12% под более низкий процент.

К слову, изначально ипотека была оформлена на меня как основного заёмщика, и на супругу как созаёмщика, то есть весь пакет документов был у банка. В новом банке супруга уже не фигурирует, и документы она не предоставляла. Собственно, 2 месяца это примерно длилось, и вот я довольный сижу на работе, пушу коммиты в репу, и тут звонок.

«Здравствуйте, вы директор такой-то фирмы? Хотим предложить вам открыть расчётный счёт у нас» Я сразу заподозорил неладное, и полез в ЕГРЮЛ, и, к сожалению, тут понеслось. Как оказалось, на мне висят две ОООшки 2-недельной и 3-дневной свежести, а я их гендиректор и учредитель.

Я поехал разбираться, написал заявление в ОМВД, написал заявления в налоговую, откуда потом узнал, что фирмы зарегистрированы с помощью ЭЦП.

Сначала я очень испугался, что мне где-нибудь, да в процессе переоформления подсунули какие-нибудь бумаги, и я возможно что-то по невнимательности подписал.

Но когда ситуация повторилась с моей женой, которая нигде ничего не подписывает, а сидит с ребёнком дома, стало понятно, что тут дело в утечке персональных данных, и незаконном изготовлении ЭЦП.

А дальше началась чреда отбивания порогов различных инстанций — МВД, Прокуратура, ОБЭП, Налоговая, Роскомнадзор, Администрация Президента, суд:

  1. По линии полиции — многочисленные отказы в возбуждении уголовного дела, из-за отсутствия события преступления. Т. е. если кратко, то «когда вас убьют, тогда и приходите». Так как пока ко мне никто не выдвинул финансовых требований, события преступления нет.
  2. По линии налоговой — они сделали всё согласно регламенту, вот есть заявление, вот оно подписано подписью «у нас нет оснований для отказа в регистрации ООО». Они внесли лишь пометку, что «По данным ФНС сведения недостоверны», но фирмы по-прежнему действуют. Также по запросу нам дали информацию об удостоверяющем центре — и у меня, и у супруги это был один и тот же УЦ находящийся в Томске (естественно мы там даже близко не были никогда).
  3. По линии Роскомнадзора — они запросили информацию от удостоверяющего центра, они им предоставили ответ, что вот есть якобы документы от меня, а так как подлинность документов они не выявляют — обращайтесь в суд.

Документы

Собственно, сейчас суд, и тут тоже не всё так просто. Но беда, как говорится, не приходит одна, на свой старый адрес мне пришло два письма, от коллекторского агентства, с требованием вернуть деньги, которые были взяты в двух микрофинансовых организациях. Тут пришлось тоже писать заявление в полицию, пока по ним тишина.

Немного сухих фактов

  1. Утекли старые сканы паспортов — везде фигурируют старые адреса прописки.
  2. Скан паспорта жены в процессе переоформления хранился только в зелёном банке, и больше нигде не предоставлялся, а это значит, что утечка была либо через сотрудника этого банка, либо через человека снимавшего обременение в росреестре, либо через человека принимавшего документы в МФЦ.
  3. Госпошлину за регистрацию ОООшек заплатил некий господин с нерусской фамилией.

Как от этого защититься?

Защиты во всех сферах, к сожалению, нет, т. к. с внедрением «электронного правительства» появляется всё больше мест, где можно осуществить операции с помощью ЭЦП. Но, в частности, защититься от регистрации юридических лиц по ЭЦП можно.

Есть так называемая «38-я форма», а если быть точнее форма 38001, заполнив которую, можно запретить регистрацию юр. лиц, без личного присутствия.

Правда заполнять и везти её придётся лично в регистрирующий орган (в Москве это 46 налоговая), и как я понимаю, она ограничивает это только в данном регионе, хотя могу ошибаться.

К сожалению, налицо — законодательная дыра, которой пользуются мошенники, и пока не ужесточат контроль за выпуском ЭЦП, такие ситуации будут случаться только чаще.

UPD1. Форма 38001
Для заполнения формы PЗ8001, можно воспользоваться либо программой, либо скачать бланк. Заполняются для физ лица только первый лист и раздел Д (кроме адреса). Пример заполнения.

UPD2. Примерный алгоритм действий

алгоритм действий

Первые два пункта как можно быстрее
1) В налоговую подаём заявления по формам 34001 по каждой фирме, форму 38001 и жалобу, где описываете, что фирмы такие-то не регистрировал, ЭЦП не оформлял. Прошу признать регистрацию недействительной и отозвать ЭЦП.

Подаём лично в налоговую занимающуюся регистрацией юр. лиц (в Москве 46 налоговая), обязательно берём себе отметку о принятии. 2) Подаём заявление в полицию по месту нахождения налоговой.

3) Пишем заявление в МИ ФНС по ЦОД заявление о предоставлении информации по УЦ, который выпустил ЭЦП, с помощью которых были зарегистрированы фирмы.

4) Пишем в МинКомСвязи с описанием ситуации, требованием провести расследование, и признать ЭЦП недействительной.

5) В случае отказа возбуждения дела в полиции, пишем в прокуратуру.

6) Ждём ответов от налоговой, в случае отказов подаём в суд на УЦ.

UPD3 Спустя год
Почти спустя год, наконец, через суд добились признания выданной ЭП недействительной. Параллельно налоговая сама начала процедуру исключения фирм из ЕГРЮЛ, и на данный момент 2 из 3 фирм уже ликвидированы, ещё одна в процессе. Но нам с супругой повезло, что быстро среагировали.

Мне уже написало несколько людей с подобной проблемой (у нас даже есть чат в телеграмме), но уже у которых налоговая требует выплатить несколько миллионов налогов, и уже списывают штрафы со счетов — в их случае налоговая сама всё не сделает. Сейчас готовим ещё один иск к УЦ на компенсацию юридических расходов, но в целом история у нас практически завершена.

Если вы попали в такую же ситуация и у вас есть вопросы — пишите в телеграм, мой ник PaulZi.

  • эцп
  • цифровая подпись
  • мошенничество

Источник: https://habr.com/ru/post/453596/

Налоговый консультант снизит налоговые риски

Запрос документов налоговой у физ лица, свидетеля по проверке ООО, можно ли ответить, что документы утеряны?

  • 426
  • Налоговый контроль Налоговые риски Банкротство Ответственность

Выездную налоговую проверку нужно сопровождать квалифицированной помощью специалиста. Это равносильно обслуживанию автомобиля правильным мастером.

Многие компании разоряются после выездной налоговой проверки. В среднем за 2018 год по результатам выездных налоговых проверок компаниям доначисляли (официальные данные nalog.ru в таблице):

  • в Москве – 50 млн. руб.,
  • в Московской области – 24 млн. руб.,
  • в областях ЦФО – 10 млн. руб.

Налоговые начисляют от 5 до 50 млн.руб по проверке

Реально? Так и есть. Смотрим статистику с официального сайта налоговой службы.

по данным nalog.ru
ОбластьЗарег. предприятий на 1.01.19Выездных нал. проверокОхватНачислено по актам, вкл санкции и пениСредний чек
1Белгородская область879 451990,01%691 0406 980
2Брянская область654 073770,01%1 378 91217 908
3Владимирская область825 116410,01%2 236 94554 560
4Воронежская область1 576 6762180,01%1 702 2917 809
5Ивановская область834 8851010,01%485 5534 807
6Калужская область585 680600,01%610 39810 173
7Костромская область437 102370,01%726 04019 623
8Курская область548 459910,02%1 058 72411 634
9Липецкая область620 518440,01%690 55115 694
10Московская область4 500 0148370,02%20 425 39224 403
11Орловская область420 509490,01%335 6526 850
12Рязанская область748 0571250,02%1 601 77012 814
13Смоленская область653 1671660,03%933 4475 623
14Тамбовская область491 493740,02%470 1186 353
15Тверская область963 7191150,01%908 7077 902
16Тульская область917 830940,01%1 662 47017 686
17Ярославская область1 093 6211060,01%847 8947 999
18город Москва22 675 7341 5980,01%80 692 49850 496
всего39 426 1043 9320,01%117 458 40233 832

Мы убедились на практике, что во время налоговой проверки многие директора ведут себя беспечно: они ничего не делают для своей защиты.

Они живут надеждой, что доначисления будут небольшими, контрагенты активно подтвердят хозяйственные операции, пройдут встречные проверки, бывшие работники дадут необходимые показания.

  Признаемся откровенно: сегодня выездная налоговая проверка – это приговор для 7 из 10 компаний. Причем, даже “бросание” компании не позволяет избежать ответственности директору-учредителю.

От чего защитит налоговый консультант

Как проходит налоговая проверка, мы писали здесь – Что проверяет налоговая. Сначала по показателям и сервисам получают сигналы о неблагополучности компании. Делают предпроверочный контроль, не сходя с места. Убедившись, что сигналы верны, начинают налоговую проверку. И оформляют акт.

Обычные доказательства, которые налоговики используют в актах:

  • Массовый адрес. по месту регистрации Налогоплательщика составлен акт обследования, согласно которому он в юридическом адресе не располагается. Адрес может являться адресом массовой регистрации;
  • Транзит по расчетному счету. Анализ движения денежных средств по счету Контрагента говорит об их транзитном характере, остатки обналичивались;
  • Транзит товара. Контрагент Налогоплательщика не имеет своих поставщиков товара;
  • Номиналы. Директор Контрагента сообщил, что он номинальное лицо и получал деньги за подписание каких-то документов. Вариант – переписка с Налогоплательщиком утеряна. Поставки товара не контролирует, информацией об объемах, качестве закупаемого и затем реализуемого товара не владеет. Марками транспортных средств, которыми перевозился товар, данными о водителях, кому принадлежат ТС, не располагает. Мест погрузки или отгрузки товара не знает. Свидетели были предупреждены об ответственности за отказ или уклонение от дачи показаний, либо за дачу заведомо ложных показаний. Налогоплательщик не представил доказательств недостоверности показаний свидетелей;
  • Нет ресурсов. Контрагент не мог выполнить заявленные хозяйственные операции, поскольку у Контрагента отсутствовали трудовые и производственные ресурсы, имущество, транспорт. Машина перевозчиков не зарегистрирована в системе Платон. Собственник ТС на вызов налогового органа не явился, что не позволяет установить ее фактическое наличие и техническое состояние;
  • Плохие показатели. Налоговая нагрузка не соответствует отраслевому значению, почти весь НДС заявляется к вычету;
  • Номинальная первичка. Формальные договора поставки: нет спецификаций, условий поставки. Другие первичные документы содержат недостоверные и противоречивые сведения, не подтверждают реальность хозяйственных операций с заявленным Контрагентом. Приняты повторно произведенные идентичные работы. Наличие документов, подтверждающих факты передачи сырья не представлено, в книге продаж факты реализации строительных материалов не отражены. ТН оформлены с нарушением, отсутствует ссылка на номер и дату транспортной накладной.
  • и т.д. В нашей статье еще больше про признаки однодневок.

Не верите? Вот пример результата работы налогового инспектора, в общей сложности начислено 8 (восемь) млн. руб. В нем использовано меньше половины из перечисленных выше аргументов. С такими аргументами нужно работать, чтобы избежать или уменьшить санкции. И этим занимается налоговый консультант!

Что делает налоговый консультант

Чем может помочь налоговый юрист? Да, чаще всего, к сожалению, именно налоговый юрист. Ведь компании ищут помощь, когда налоговая инспекция уже составила акт, с этим фактом нужно работать.

И как мы с вами уже поняли, средний уровень начисления по акту налоговой проверки составит 10 млн. руб. А стоимость работы налогового юриста составляет от 5 до 10%.

Эту стоимость и сами доначисления можно сократить или даже избежать, если начать работу раньше.

И привлечь налогового консультанта (финасист + бухгалтер + юрист). Этот специалист полезен хотя бы просто потому, что имеет больший опыт налоговых проверок. Вы проходили ее последний раз 2 (два) года назад или никогда, а он с ними работает каждый месяц в разных отраслях.

Как работает налоговый консультант

  • Встречная проверка. Налоговая инспекция требует первичные документы от ваших контрагентов. Ваш поставщик сообщил о запросе ИФНС по вашей организации. Запросы просто так не возникают, идет сбор информации. Налоговый консультант Фирммейкер изучит требование, предоставит консультацию – как правильно ответить на налоговое требование, ответ должен соответствовать проводимой деятельности, а любой документ будет использован налоговой инспекцией в суде;
  • Налоговый допрос. Вашего сотрудника (ГБ, ГД, кладовщика, бухгалтера) вызывают на допрос. Перед допросом предупредят об ответственности за ложные показания. По результатам беседы составят протокол. В лучшем случае, допрос будет происходить любезно и вежливо. Обычный сотрудник не имеет опыта допросов в госучреждении. Для вашей организации важны его правильные ответы и поведение. Налоговый консультант подготовит к беседе, а при необходимости его сопроводит юрист и проследит, чтобы допрос проводился в соответствии с правовыми нормами. Таким образом, на вашего сотрудника не смогут надавить и манипулировать. По завершению допроса налоговый консультант потребует заверенную копию протокола, составит жалобу при его отсутствии;
  • Налоговая экспертиза. Налоговая инспекция в ходе налоговой проверки решает провести экспертизу. Обычно налоговая инспекция отправляет какому-то эксперту какие-то ваши документы, а Вы надеетесь на справедливость. Налоговый консультант Фирммейкер возьмет на себя коммуникации с экспертом, проверит его документы и компетентность, проследит за правомерностью экспертизы, проанализирует результаты;
  • Налоговый осмотр (обыск, выемка). Налоговая может назначить осмотр предприятия: помещения, склады, офисы, любые места деятельности. Инспектор вправе многое и вместе с тем имеет ограничения. Вы знаете какие? А ведь ваш штатный юрист (договора, претензии, иски, трудовые договора) точно не знает всех деталей при таком мероприятии. Например, осмотр и выемка территорий, помещений лица, документов и предметов производится на основании решения о проведении выездной налоговой проверки (если идет выездная проверка) или мотивированного постановления о проведении осмотра (камеральная проверка).  При этом не подлежат изъятию документы и предметы, не имеющие отношения к предмету налоговой проверки. А что является документом и что им не является, Вы знаете? А могут ли осматривать используемое программное обеспечение, изучать его работу? А можно вообще без согласия собственника проводить осмотр помещения во время камериальной проверки, взять и нагрянуть? А понятые могут посидеть в сторонке или должны следовать по пятам? А как вам угрозы вскрыть сейф или забрать компьютеры? Если при осмотре будет присутствовать опытный налоговый консультант, он ответит на эти вопросы. А при выемке потребует сделать подробную опись с характеристиками, чтобы вернули то, что забрали.    Налоговая попросит предоставить объяснения или ответить на требования или запрос письмом.

Примерно так и работает хороший специалист по налоговому консультированию – анализирует, советует, выстраивает защиту!

Стоимость налогового консультанта

Расскажите суть. Подготовим ответ

Оставьте заявку выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter



смотрите также

Что такое фирмы-однодневки, для кого они нужны?

Что такое «однодневки», для чего они нужны? Фирма-однодневка (разг.: «помойка», «фонарь», «синяк», «ёжик», «финка», «космонавт») — это жаргонный термин для организаций, созданных исключительно с…

Что проверяет налоговая: выездная проверка

Выездная налоговая проверка – это один из методов налогового контроля. Упоминание о ее начале у бухгалтеров вызывает беспокойство, а то и панику. Так ли серьезен этот вопрос? Попробуем превратить…

Как правильно рассчитать и выплатить дивиденды?

В случае, когда финансовым результатом деятельности организации является прибыль, учредители решают, на что ее направить. Как правило, они хотят получить свои дивиденды. Рассмотрим порядок…

Источник: https://firmmaker.ru/nalogovyj-konsultant

Что делать, если у поставщика признали подложным паспорт директора

Запрос документов налоговой у физ лица, свидетеля по проверке ООО, можно ли ответить, что документы утеряны?

Как следует из одного внутреннего документа ФНС России, налоговики в этом году серьезно возьмутся за «однодневки». Первая мишень — компании, чей руководитель числится в милицейской базе утерянных паспортов. Пострадают главным образом контрагенты таких компаний. Налоговики уверены, что все сделки с ними — фиктивные. Как защититься?

В чем суть претензий инспекторов

Компания-покупатель приобретает товар или услугу и желает получить вычет по НДС.

В ходе встречной проверки контрагента налоговики подают запрос в милицию и узнают, что паспорт генерального директора компании-поставщика числится среди утерянных документов.

Затем они находят «директора», допрашивают и узнают, что никакого отношения к «своей» компании этот человек не имеет. Если отыскать хозяина паспорта не удается, инспекторы ограничиваются показаниями свидетелей, близких людей.

«В ходе допроса Сергеевой Д.С., матери Сергеева В.А., указанного как учредитель и генеральный директор ООО “Троица”, выяснилось, что ей ничего не известно о данной компании. По ее словам, Сергеев В.А.

никогда не занимался бизнесом, не имеет экономического образования и, кроме того, ведет антисоциальный образ жизни», — выдержка из акта камеральной проверки, итогом которой стал отказ в возмещении НДС.

Далее инспекторы заявляют, что счет-фактура подписан не настоящим руководителем компании, то есть содержит недостоверные сведения. Это является нарушением пункта 6 статьи 169 Налогового кодекса РФ.

Поэтому принять к вычету налог на добавленную стоимость по этому счету-фактуре нельзя.

В некоторых случаях помимо допроса «директора» налоговики проводят почерковедческую экспертизу — как правило, уже при подготовке к суду.

Кроме НДС проблемы могут возникнуть и с налогом на прибыль: инспекторы откажутся признать документально подтвержденными расходы на покупку товара у такого контрагента опять же из-за того, что сопроводительные документы подписаны неизвестными лицами.

Конечно, запросы в милицию налоговики направляют не всегда, а только в рамках так называемой углубленной камеральной проверки (например, когда компания претендует на возмещение налога из бюджета).

Как доказать, что покупатель не знал о «фиктивном» руководителе

Поскольку налоговики так заинтересовались утерянными паспортами, налогоплательщику нужно максимально обезопасить себя от «проблемного» контрагента. Перед сделкой надо узнать, не числятся ли паспортные данные руководителя или учредителя потенциального партнера в милицейской базе.

Как проверить паспортные данные директора

В настоящий момент за выдачу и замену паспортов отвечает Федеральная миграционная служба. Она делает это в соответствии с Административным регламентом, утвержденным приказом МВД России от 28 декабря 2006 г. № 1105. Информация обо всех выданных и действующих паспортах находится в открытом доступе.

Чтобы получить ее, нужно зайти на сайт ФМС России http://www.fms.gov.ru/ в раздел «Проверка документов» и выбрать «Сервис проверки действительности паспортов граждан Российской Федерации». Буквально через несколько минут ответ придет на указанный в запросе электронный адрес. Никакой другой информации о владельце паспорта система не даст.

Зато услуга совершенно бесплатная.

Вот что рассказывает Елена РАДОЧИНА, заместитель начальника Управления паспортной работы и регистрационного учета ФМС России: «На сайте ФМС России в режиме онлайн действует сервис проверки паспортов. Это позволяет узнать, является ли указанный паспорт действительным или недействительным документом.

Недействительные — это, по данным правоохранительных органов, украденные или утерянные паспорта. База обновляется каждую неделю. Отмечу, что система может дать и такой ответ: данный документ в электронных учетах ФМС России в настоящее время не значится. Это не означает, что документ недействителен.

Скорее всего информация о нем просто пока не успела попасть в базу».

Правда, как пишут сами разработчики, юридической силы такой «электронный» ответ не имеет.

Поэтому, быстро получив ответ, что паспорт действителен, компании затем следует обратиться с запросом в территориальные подразделения ФМС России и получить уже официальный ответ на бумаге.

Территориальные подразделения — это те же паспортные столы, но теперь они находятся в ведении миграционной службы. В базе ФМС есть информация далеко не обо всех паспортах. Порой система сообщает, что в электронных учетах документ не значится, хотя выдан паспорт уже давно.

Если же запрашиваемый паспорт недействителен, с контрагентом лучше не работать — ведь и инспекторы без труда узнают о фиктивности его руководителя. Но может быть и другая ситуация: в базе данных ФМС России документ числится как нормальный.

Однако налоговые органы утверждают, что паспорт утерян, контрагент — «однодневка», и отказывают в вычете по НДС или предъявляют другие претензии. Если цена вопроса высока, то в такой ситуации с налоговиками можно поспорить. Об этом — ниже.

Что написать в акте возражений

В акте возражений по результатам налоговой проверки указываем, что компания проявила должную осмотрительность при выборе контрагента — как того требует постановление Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г.

№ 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды». В частности, компания собрала максимум информации о своем контрагенте, в том числе о его должностных лицах.

К возражениям нужно приложить копии ответа территориального органа Федеральной миграционной службы, а также выписку из ЕГРЮЛ.

Кроме того, напомните инспекторам о благоприятной арбитражной практике. Тот факт, что счета-фактуры компании-поставщика подписаны неизвестным лицом,— это еще не прямое свидетельство вины покупателя.

Хорошие свежие примеры — постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 6 марта 2007 г. № А57-9773/2006-7 и постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 19 апреля 2007 г. № А19-21348/06-56-Ф02-1883/07.

Если вы работаете в одном из этих округов, обязательно сошлитесь на данные решения.

Особое внимание налоговиков – «массовым» руководителям

Больше всего подозрений у налоговиков вызывают так называемые «массовые» руководители – люди, выступающие в качестве гендиректоров в пяти и более компаниях. Подобный руководитель – один из главных признаков фирмы-«однодневки». Некоторые УФНС даже размещают на своих сайтах списки директоров, возглавляющих большое количество компаний.

Между тем, проверить не является ли руководитель компании-поставщика «массовым» довольно просто. Для этого нужно запросить выписку из ЕГРЮЛ и узнать, какие организации возглавляет этот человек, а в каких выступает учредителем. Причем лично идти в инспекцию не обязательно: можно воспльзоваться услугами, которые предоставляет сайт http://www.egrul.

ru/, и получить нужную информацию, не отходя от компьютера. Правда, услуга платная, получить данные по физ лицу будет стоить порядка 1000 руб, а для оплаты потребуется пластиковая карта или платежная система в Интернете. Полученная таким образом выписка будет действительна только в течение нескольких месяцев.

Но самое главное, чтобы такая выписка была на руках у компании перед совершением сделки.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/13407--chto-delat-esli-u-postavshchika-priznali-podlojnym-pasport-direktora

Юр-консультант.ру
Добавить комментарий